商業(yè)銀行內部審計人員勝任能力研究

孔燕 陜西秦農農村商業(yè)銀行股份有限公司

世界各國經(jīng)濟交流，基于全球化背景下呈現(xiàn)出逐漸繁榮的趨勢，意味著商業(yè)銀行面臨更多挑戰(zhàn)，同時推動其業(yè)務上的創(chuàng)新。在國家的扶持下，商業(yè)銀行發(fā)展迅速，為推動自身改革做積極研究，經(jīng)營效益不斷提升。在內部審計中，工作效能和勝任能力均有待提升。

一、商業(yè)銀行內部審計人員需提升能力

（一）科技創(chuàng)新能力

商業(yè)銀行的內部審計人員，除了傳統(tǒng)的溝通技巧、團隊協(xié)作、審計方法之外，還應當積極用當前社會發(fā)展中的“數(shù)據(jù)說話”，應用大數(shù)據(jù)技術實現(xiàn)對商業(yè)銀行存在風險的分析，凸顯出內部審計人員突出優(yōu)勢[1]。因此在商業(yè)銀行中，應當不斷創(chuàng)新審計方法，避免審計方式的不統(tǒng)一性，而需要注意，能夠依據(jù)審計經(jīng)驗的積累，識別存在于商業(yè)銀行中的風險。通過數(shù)據(jù)分析手段、嘗試各種IT技術等，加強對相應業(yè)務背后風險的洞察分析。

（二）數(shù)據(jù)應用能力

推進各項工作的本領，無疑是進行對數(shù)據(jù)的獲取、分析和有效應用等。商業(yè)銀行內部審計人員，積極應用大數(shù)據(jù)審計的方式，能夠更好挖掘潛在于其中的風險，更好識別不同主體間關聯(lián)。但是需要明確，像怎樣在有效的內部審計工作中，把關聯(lián)規(guī)則、回歸、分類等應用于其中，怎樣有效整合應用大數(shù)據(jù)獲取、存儲等，成為商業(yè)銀行內部審計人員應當明確掌握的能力。

（三）識別風險的能力

“管理增值”，是當前商業(yè)銀行內部審計的目標定位，且其已經(jīng)進入“以風險為導向”階段，可積極識別其中的系統(tǒng)性風險，難以發(fā)現(xiàn)單個問題。針對內部審計人員來說，在進行商業(yè)銀行風險識別中，應當積極提升他們的風險識別的敏銳度，不可單純局限于事后的識別，實現(xiàn)管理增值的作用，分析風險的合理性及容忍度[2]。只有基于熟悉政策、掌握形勢、明確制度前提下，以提升政策制度、宏觀經(jīng)濟、風險識別能力等為基礎，精準鎖定風險，快速定位商業(yè)銀行內部控制薄弱環(huán)節(jié)。

二、商業(yè)銀行內部審計人員勝任能力提升路徑

（一）積極提升內部審計獨立性

應當定期組織會議分析內部情況，成立審計委員會和獨立的內部審計部門，完成協(xié)調工作，明確內部審計人員自身的職責，嚴格實施各項工作。積極強化商業(yè)銀行風險防范和內部控制，嘗試分離內部審計工作，告知管理人員相應的業(yè)務審計結果，促使其能夠及時規(guī)避財務和業(yè)務上的風險，經(jīng)這一措施提升銀行內部審計獨立性，加強對各部門關系的明確劃分。

（二）堅持實施后續(xù)教育和培訓制度

對于商業(yè)銀行內部審計人員來說，應當樹立終身學習理念，把后續(xù)培訓和教育等，作為其可持續(xù)發(fā)展、提升審計能力的關鍵基礎。其一，經(jīng)積極提升職業(yè)素養(yǎng)，加強培訓內部審計人員的心理素質、職業(yè)道德；其二，組織內審人員有計劃的完成業(yè)務培訓，完善后續(xù)教育及培訓制度，學習先進的技術方式、審計理念，不斷更新專業(yè)知識；其三，選派素質較高商業(yè)銀行內部審計人員，定期進行進修學習。

（三）調動審計人員工作積極性

其一，應當增加亮點加分項。鼓勵自我提升，創(chuàng)新審計方式、鼓勵獲取外部資格認證等，加強對商業(yè)銀行內部審計人員工作積極性的充分調動；其二，制定基礎考核方案。積極考慮風險識別與判斷、工作量、工作質量等業(yè)績因素，把質量控制、內控風險庫建設等和商業(yè)銀行內部審計人員工作積極性掛鉤，實現(xiàn)對其工作能力的客觀化評價[3]。

（四）提高非現(xiàn)場分析能力

積極應用組織審計人員學習運用各類計算機軟件，保證審計人員能夠實現(xiàn)對計算機能力的熟練操作，從豐富、海量和系統(tǒng)數(shù)據(jù)中，提煉出有用線索，捕捉有用的信息，結合定量和定性方式發(fā)現(xiàn)問題。在日常檢查的過程中，總結違規(guī)問題成因，積累經(jīng)驗，分析違規(guī)問題的共性，并積極歸納其中的類型，計算機輔助審計系統(tǒng)中編制相應的方式，提升審計質量和審計效率，實現(xiàn)對該類問題的集中抓取。

三、結語

在當前社會的發(fā)展中，已經(jīng)廣泛性的開發(fā)并應用了高效率、多樣化的大數(shù)據(jù)，整合開源軟件等技術，結合監(jiān)管的風險導向，提升內部審計人員的能力。商業(yè)銀行內部審計人員，基于經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，其審計工作的轉型成為必然化選擇，所以商業(yè)銀行應當積極明確其主要定位和職責，堅持實事求是，通過降低風險的形式，加強內部控制，同時實現(xiàn)智慧型審計，做到“風險導向、數(shù)據(jù)驅動”，以此來助推商業(yè)銀行長遠發(fā)展。