加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

張倩 濟(jì)南市園林綠化工程質(zhì)量與安全中心

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)如果出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展造成重大影響。基于此，筆者就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)控管理進(jìn)行探究，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并闡述一些有效方法。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)控的總體情況并不樂觀。許多風(fēng)控工作并沒有達(dá)到預(yù)期效果，風(fēng)控流程不夠完善，形式主義過于嚴(yán)重，導(dǎo)致了風(fēng)控工作并沒有發(fā)揮充分的監(jiān)督作用與管理作用。企業(yè)內(nèi)部原因與外部原因錯(cuò)綜復(fù)雜，為風(fēng)控工作增加了難度。主要原因有以下三點(diǎn)：傳統(tǒng)的風(fēng)控管理不能滿足現(xiàn)階段的工作要求；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)牽扯利益關(guān)系較大；企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)控人員素質(zhì)有待提高。

企業(yè)的財(cái)產(chǎn)風(fēng)控形式過于傳統(tǒng)，無(wú)法滿足現(xiàn)階段的工作要求。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)控的意義主要是預(yù)防性風(fēng)控，目的是落實(shí)重大政策，并完善企業(yè)的財(cái)務(wù)、營(yíng)銷與工程規(guī)劃等方面的管理措施。主要工作停留在企業(yè)相關(guān)部門的表層，無(wú)法深入了解公司內(nèi)部的實(shí)際情況，也就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部所存在的弊端。預(yù)防性風(fēng)控的主要方式是檢查賬本，該風(fēng)控所涉及的數(shù)據(jù)十分多，工作量較為巨大，風(fēng)控效率低下。其次，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)控工作時(shí)涉及的利益關(guān)系較大，無(wú)法提供十分客觀的整體風(fēng)控結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的財(cái)務(wù)風(fēng)控機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人主要是由企業(yè)的內(nèi)部員工擔(dān)任，因此，在風(fēng)控過程中不可避免地要牽扯到特定部門與特定人員的利益，幾乎不可能客觀地、透明公開地完成風(fēng)控工作。風(fēng)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的時(shí)候首先要考慮的不是如何做好風(fēng)控工作而是如何維護(hù)某個(gè)小集體或者某個(gè)人的利益，這大大地降低了風(fēng)控客觀性與公正性。

二、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)控存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)控工作存在許多風(fēng)險(xiǎn)，主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不夠完善、企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制、對(duì)風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)不足以及風(fēng)控信息化程度不高。這些風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)不僅造成了風(fēng)控效率低下，不能真正地分析出企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果不夠準(zhǔn)確可靠。

許多企業(yè)內(nèi)部都缺乏特定財(cái)務(wù)風(fēng)控機(jī)構(gòu)，甚至財(cái)務(wù)風(fēng)控工作都沒有成為企業(yè)的必要工作流程。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與現(xiàn)代化進(jìn)程的加快，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要及時(shí)進(jìn)行更新。許多公司缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)控專業(yè)人才與科學(xué)高效的風(fēng)控系統(tǒng)，導(dǎo)致在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)工作效率低下。由于缺乏高效可靠的風(fēng)控系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中經(jīng)常出現(xiàn)失誤，增加了工作量。由于財(cái)務(wù)問題與企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有直接的利益關(guān)系，所以，一部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)會(huì)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控。由于缺乏專業(yè)的風(fēng)控人才，在進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作時(shí)，也就會(huì)忽視許多細(xì)節(jié)，不能及時(shí)意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控采取一定的措施。除此之外，許多公司的財(cái)務(wù)管理工作信息化程度不夠高，使得財(cái)務(wù)風(fēng)控工作效率低下。企業(yè)由于缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)控流程，在財(cái)務(wù)風(fēng)控工作上的資源投入都不足，并沒有使用專業(yè)的風(fēng)控軟件系統(tǒng)。同公司內(nèi)部之間的信息共享難度也較大，造成財(cái)產(chǎn)風(fēng)控效率低下，財(cái)務(wù)風(fēng)控結(jié)果出現(xiàn)重大不實(shí)事項(xiàng)的可能性較大，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)降低風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）預(yù)防和控制財(cái)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小受到內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的多重影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)風(fēng)控相關(guān)的法律法規(guī)，能從根源上降低企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)控工作之前，可以組建專門的政策研讀小組，充分理解現(xiàn)有的相關(guān)法律法規(guī)，掌握前沿的有效的風(fēng)控方式，盡可能地降低出現(xiàn)重大不實(shí)事項(xiàng)的可能性。對(duì)于大型財(cái)務(wù)風(fēng)控工作，必須要分組進(jìn)行多次風(fēng)控，降低風(fēng)控風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行風(fēng)控工作之前，應(yīng)該對(duì)參與風(fēng)控工作的人員進(jìn)行調(diào)查，保證風(fēng)控工作的公正性與可靠性。然后，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，保證每一名風(fēng)控人員能夠充分理解相關(guān)的風(fēng)控政策，尤其能夠?qū)χ卮蟛粚?shí)事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別并及時(shí)修正。除了要降低企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還要對(duì)初步風(fēng)控結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控，對(duì)重大不實(shí)事項(xiàng)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行修正，提交最終風(fēng)控結(jié)果時(shí)一定要進(jìn)行檢查工作，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)，才能有效地提高風(fēng)控結(jié)果的可靠性與真實(shí)性。

（二）設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)控責(zé)任制，提高風(fēng)控機(jī)構(gòu)的獨(dú)立自主性

設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)控責(zé)任制的目的是為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控人員參與風(fēng)控工作的公平公正，防止工作中為了特定集體特定人員的利益出現(xiàn)徇私行為。參與風(fēng)控工作的人員在進(jìn)行風(fēng)控工作之前，應(yīng)該簽訂財(cái)務(wù)風(fēng)控責(zé)任承擔(dān)書。風(fēng)控責(zé)任承擔(dān)書中應(yīng)該明確規(guī)定，財(cái)務(wù)瘋狂人員獲得的數(shù)據(jù)都是完整真實(shí)的。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任承擔(dān)書一式三份，財(cái)務(wù)風(fēng)控人員、檢查機(jī)構(gòu)與企業(yè)相關(guān)部門各持一份。將風(fēng)控工作的每一個(gè)流程的責(zé)任都落實(shí)到具體人員與具體機(jī)構(gòu)上，能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的誠(chéng)實(shí)透明性，避免結(jié)果出現(xiàn)重大不實(shí)事項(xiàng)。

（三）提高財(cái)務(wù)風(fēng)控工作的信息化程度

為了降低財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)性培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)該對(duì)相關(guān)人員的信息化技術(shù)進(jìn)行培訓(xùn)。借助網(wǎng)絡(luò)信息的優(yōu)勢(shì)，不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)控效率，還能降低風(fēng)控工作的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)控工作信息化，將企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，能夠避免數(shù)據(jù)丟失。企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行數(shù)據(jù)交流時(shí)也比較方便，在傳輸數(shù)據(jù)的過程中也不會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤，降低了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低了出現(xiàn)重大不實(shí)事項(xiàng)的可能性。企業(yè)應(yīng)該配備專業(yè)的風(fēng)控軟件分析系統(tǒng)，該軟件能將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在云端，利用云計(jì)算與大數(shù)據(jù)方法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與控制。除此之外，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)的登入還需要一號(hào)一密外加動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼，防止企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)被不法分子修改。

四、總結(jié)

經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，只有對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制，才能保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理時(shí)，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)多加重視，可以設(shè)立風(fēng)控責(zé)任制并提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控工作的信息度。