淺談財政稅收管理工作中的問題及應對措施

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近年來，我國隨著經濟的快速發展，社會主義市場經濟體制也逐步健全和完善，在此過程中，我國財政稅收管理方面存在的一些問題也逐漸暴露出來。結合目前我國財政稅收管理的現實情況，筆者認為改革財政稅收管理必須根據我國的政策法規進行，以科學發展觀為指導，順應整個社會經濟發展的方向，注意管理人員綜合素質的培養，以科學的稅收收取范圍收稅，切實保障人們的合法納稅權益，確保我國稅收管理的健康、穩定發展。

一、財政及稅收的概述

針對財政而言，其實質是一種歷史產物，是社會生產力發展到一定程度所形成的，是一種較為長久的經濟現象。針對國家發展來說，財政對于維持政府有效運行是非常重要的。對于財政的含義而言，可以從以下方面進行理解：從實際意義上來看，財政實際上屬于國家財政部門，并通過相關因素得以實現，比如供給經費及資金保障等；從經濟學的角度來看，財政處于經濟領域的范圍，其是一種主體行為，且源于國家經濟。依據財政收支的作用，能有效服務于社會大眾，并促使資源得到合理分配，促使資源得到合理優化，進而實現穩定經濟的目的。依據相關的財政活動，能有效協調市場與政府之間的關系，由此確保經濟健康發展。

針對稅收而言，其本質是一種政策工具，稅收是財政收入的主要渠道，及主要的形式，政府基于社會公共需要，依據相關的法律法規，充分行使公共權力，對國民收入進行有效分配，以此獲得財政收入，在此過程中，具有一定的強制性，是一種較為特殊的分配關系。稅收作為國家財政收入的主要來源，通過稅收的形式，能更好滿足于社會大眾的需求，對于社會主義經濟發展而言，不僅與財政有關，而且與稅收也有關，兩者對社會經濟發展都起到了至關重要的作用。

二、財政稅收管理工作的重要作用

通過合理的稅收管理，可以提高我國的經濟發展水平，完善我國的經濟發展形態。在我國的財政資金總體組成，財政稅收占據較大的比例，稅收是財政資金的主要成分，也是財政資金的重要來源之一。在當前我國社會出現一定問題時，比如遭遇自然災害，可以通過財政撥款來迅速緩解自然災害造成的損失，維護人民群眾的基本利益。立足于我國現階段的社會主義發展情況，開展財政稅收管理工作，增加我國的財政稅收收入，為我國后續的工作和經濟管理奠定堅實的基礎。稅收存在于我國人民群眾的生活當中，與我國人民群眾的利益息息相關。合理有序的財政稅收管理工作，不僅有利于促進我國綜合國力的提升，還有利于提高我國人民群眾的生活質量。所以開展合理有序的財政稅收管理工作是非常有必要的。國家應結合當前的發展情況，具體問題具體分析，加強稅收管理，以此來促進我國的長遠發展。

三、財政稅收管理工作中存在的主要問題分析

（一）缺乏完善的財政稅收制度

立足于我國現在社會主義發展的實際情況，我國仍然處在發展初期階段，雖然近年來發展水平急劇提高，但仍然與發達國家之間有著一定的差異。本身我國所處的社會主義制度，隨著時間與情況的變遷，也存在著一定的落后性與傳統性，整體大環境尚且如此，而與我國社會主義制度息息相關的稅收管理工作，也相應地存在著一定的缺陷。立足于當前我國發展的實際情況，只有將稅收管理工作中的問題解決，才能更好地發揮稅收管理的作用，使稅收管理工作更好地融入我國的社會發展，切實發揮實際作用。

（二）缺乏有效的監督體制

在稅收管理工作中，不僅缺乏有效的管理制度，還缺乏有效的監督體制，所以即使稅收管理工作存在相應的問題，也沒有相應的措施可以及時、有效解決，對于社會發展大大造成了不良影響。因為對財政稅收管理工作、財政稅收監督工作缺乏相應的重視，所以導致財政稅收管理工作中往往出現很多切合利益的問題，導致財政稅收管理工作的公平性難以保障，財政管理人員也失去了相應的公平意識，難免出現相應的資金問題，大大降低了稅收管理的公信力，難免會阻礙下一步的稅收征收工作，加大稅收征收難度。

（三）財政預算管理不到位

預算制度是現代財政體制建立的重要組成部分，目前，仍存在預算制度不規范、不透明的現象，例如預算編制過于粗糙，預算審批時間和執行時間無法匹配等。同時，在財政預算管理中還缺乏全面改革和創新，涉及范圍往往太小，特別是在預算分配不統一的情況下，根本無法保證預算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人員根本沒有認識到財稅工作的重要性，很難深入理解財政改革下發的一些政策規定，從而加大政策落實難度。

（四）開展稅收管理工作成本較高

因為財政稅收管理的重要性，所以在實際開展稅收管理工作時，對財政稅收管理工作的效率和質量都皆有要求。為了提高財政稅收管理工作的效率和質量，引進更為高效的稅收管理系統，提高了稅收管理工作的成本，但像基礎設施一樣，高效的稅收管理系統的作用并不是一朝一夕便能體現的，短時間內的財政稅收管理工作的效率提速很緩慢，很難得到大幅度提升，所以就導致短時期內成本投入與回報不成正比，需要用實踐來證明。

（五）稅收機構的問題

我國建立市場經濟后，就創建了財務稅收的機構，并且經過長期的發展，現在該組織機構愈加完善，主要包括國稅和地稅兩種，此兩個組織機構需要管理的稅種不同，但是使用我國同一套稅收法律和制度。如果納稅企業同時隸屬于兩個稅務組織機構管理范圍中，每個月都要上報兩次財務報表，并且交付兩份稅金，提升財務人員工作壓力，加大財政稅收管理工作的復雜性，不利于企業發展。

（六）工作人員綜合素質不高

目前有些財務稅收管理的工作人員存在專業水平不高現象，主要表現在實踐能力方面，并且由于工作環境的影響，工作人員的責任意識不強以及工作態度不認真，存在工作消極問題，從而導致財政稅收工作效率低下。

四、財政稅收管理工作問題的應對措施分析

（一）完善財政稅收管理制度

從目前的實際情形來看，雖然我國一直在優化財政稅收管理工作，對財政稅收管理制度也進行了一定完善，但是仍然與當前的社會發展形態不適應，當前仍然缺乏一套完善的財政稅收管理制度。在過去的財政稅收管理工作中，我國將稅收規模擺在了稅收管理工作中的第一位，嚴重忽視了稅收管理的科學性建設，長此以往，這種傳統模式造成了潛移默化的不良影響，無法切實發揮稅收管理的重要作用。為了改善這一情況，我國應切實加強稅收管理工作，完善稅收管理制度，從法律以及制度層面對稅收管理進行約束和規范，促使稅收管理工作朝著合理科學的方向發展，減少人為因素的干擾，重視對債務的強化管理，避免債務的混亂不清，合理規避稅收風險，切實提高我國稅收管理水平，使我國稅收管理工作與當前時代的需求相匹配，切實發揮其實際作用。

（二）完善財政稅收預算機制

對于現階段的財政稅收管理工作而言，應有效結合工作實際的開展情況，對稅收預算機制不斷進行優化，及完善機制的內容，通過這樣的方式，來提高稅收管理工作的質量，及稅收管理的效果。現如今，社會主義取得較好發展，對于稅收預算機制的完善而言，應充分結合社會主義經濟的發展形勢，及經濟市場的變化情況，并融入具體的稅收管理。以更深層次的角度去考慮，更加重視整體的布局情況，積極有效使用績效原則，針對于稅收預算，應做好長遠的規劃，并進行有效的管理，以此提高預算機制的覆蓋范圍，比如相關的企業及部門，在此情況下，能確保財政稅收管理工作有效開展，并為此打下堅實的基礎，進而能提高財政稅收管理工作的質量，及管理效率。

（三）建立健全稅收風險管理機制

稅收風險管理也是其中較為重要的環節，因此，有了良好的稅收為基礎，還必須采取相應的措施進行風險管控。首先是在省、市、縣三層聯合管理的基礎上，構建完善的風險管控機制，落實管控每一個環節，更加注重橫向與縱向的交錯與覆蓋，確保風險管控的細節完善，有針對性地進行風險防范。同時要強化風險管理工作，必須整合管控機構的設置，梳理信息數據的傳遞與保管，并且建立健全風險聯動管控，對稅收風險來源進行監管，落實一戶一站式的針對性監管，有效地減少管控環節中的浪費現象。

（四）優化稅收機構

針對納稅主體納稅重復的情況，作者建議將我國的國稅和地稅合并，如在同一大廳中辦公，擇優選擇，每個月只上報一次財務報表。精化稅務機構，可由中央垂直管理，減少納稅主體很多中間環節，不但提升便捷性，還降低資金的輸出，提高企業或者個人經濟收益。站在稅務機構角度分析，縷清地稅和國稅之間的關系，完善管理機制，將兩者有效結合，將改革稅收管理機制作為主要研究課題。進行分稅財務管理改革機制，除了我國特殊的省份，在全國范圍內，進行國稅和地稅兩種稅收管理機構。先進的地區可以進行國稅地稅聯合試點辦公。各地區之間建立信息化交流平臺，對新下發政策有爭議的時候，多個地區互相探討，共同解決問題，優化稅收機構，更好地為納稅人服務。

（五）提升管理人員綜合素質

作為財政稅收管理工作的執行者，管理人員的行為直接關系著整個稅收管理工作的健康運行，如果管理人員的綜合素養低，就會導致管理機制落實不到實處，也就是說財政稅收管理的最終效果就是由人員的執行情況來反映的，所以，提高財政管理人員的素養至關重要。第一，應該著重關注財政管理內部的環境與秩序，建立相應的培訓機制，定期對管理人員進行有效的培訓和鍛煉。第二，加強對管理人員的培訓管理。建立對應的知識體系，同時強化管理人員服務意識，培養管理人員的綜合能力，提高其服務水平和管理稅收的能力，優化服務，為我國財政稅收事業貢獻一己之力。第三，在新的形勢要求之下，創新的公共管理體制也勢在必行。根據十七屆三中全會的重要精神，構建新型的公共管理體制，確保農村公共財政的健康運行。因此，我國財政稅收部門應該緊密結合社會主義經濟的特征，調整管理措施，減少冗官冗員，降低不必要的財政支出，營造健康良好的財政運行環境。另外，還要建立正常的“評估機制”，監督財政工作的透明運行。

（六）合理界定財政稅收收支范圍

收支是財政收入的重要組成部分，因此，必須結合我國的實際經濟情況，建立合理的財政稅收收支制度。首先對我國目前的財政收支進行認真地分析，然后立足于我國整體的經濟現狀，嚴格按照市場經濟原則調整財政稅收的收支范圍。以科學發展觀作為收支范圍確定的重要依據，有效地進行稅收服務領域的分配，確保整個區域內的公共服務良性發展。這也就要求財政管理把各自涉及的職責權限進行明確，通過科學合理的財政稅收預算，進行稅源的分配和規劃，降低整個市場經濟浮動情況對稅收收入的影響。同時，為了保證稅收的穩定，應該通過相關的政策去建立長期有效的稅源，比如鼓勵民營企業發展，培養優質稅源，擴大收支區間。

（七）提高財政稅收資金的使用效益

稅收資金的使用一直是比較關注的問題，資金使用效益的高低直接關系著財政稅收的結果。我國財政稅收主要是使用在公共事業的建設中。隨著市場經濟體制的改革，我國財政稅收資金的使用效益急需改革，因此，相關的管理部門也應該加強資源的整合，進行改革，建立合理的財政稅收使用機制。比如將稅收收支公開、透明，確保納稅人的知情權。另外，還應該投入更多的財政去扶持社會的公共事業，加強相關環節之間的信息交流，保證資源的合理配置，更重要的是應該結合我國實際情況，適當的關注整個基層的發展面貌，及時給予財政支持。同時，有了合理地使用機制，配套的監督機制也不可缺少，應該建立相關的資金整合制度，監督財政收支的正常使用。

五、結語

綜上所述，隨著社會主義市場經濟的進一步發展，我國相關的體制也在逐漸完善，這個過程對財政稅收管理工作有利也有弊，是挑戰也是機遇，因此，有關的財政管理人員應該審時度勢，緊抓機遇，建立健全相關的稅收管理制度，最大化地調動管理部門工作人員的工作積極性，以最佳的狀態做好財政稅收管理工作。同時，還要堅持稅收風險專業化管理的思路，嚴格遵守稅收風險管理的秩序，對內有效建立稅收管理的目標與機制，對外優化各種資源，明確職能劃分，以最高效的專業管理構建財政稅收管理體系。此外，財政稅收管理體制的改革也必須嚴格按照法律制度進行，注重黨風廉政建設，切實為我國財政稅收管理工作的專業化道路打下堅實的基礎。