數字化轉型下的企業財務風險管理的路徑探尋

楊哲 山東黃金礦業股份有限公司

一、數字化轉型概述

伴隨著企業與社會、與人的關系的演進，市場上也出現了種類繁多的技術選擇和解決方案，供企業轉型選擇。不少企業有著很高的投資熱情，認為只要通過這樣或那樣的技術投入就會有立竿見影的效果。但是，埃森哲的研究也指出，轉型企業將技術投資轉化為優異績效的卻不多，反而有些企業的績效不升反降。

企業應當采取的是多速度、不同層級的數字轉型，需要恰當地運用數字技術改造并提高核心業務，同時不斷開拓新業務機會，在兩者之間進行巧妙的平衡，最終實現成功的轉型。

具體來看，企業的數字能力應當深植于所有業務，不止“拓新”，更要“以新帶舊”，有意識提升新業務與主營業務之間的協同，推動企業全面升級；不再局限于工具思維，而是要提升企業整體的智能性、敏捷性、可擴展性，保證對業務快速變化的高適應性；而且也要關注組織內部的數字化改造，充分利用數字技術優化內部流程，有容錯的胸懷和快速糾錯迭代的能力，實現真正的敏捷管理。

從咨詢業的角度來看，數字化時代的客戶需求趨于復雜和個性化，對未來新商業模式的開發必須要有實操性和可落地性，這就要求咨詢公司提供端對端的服務，幫助企業真正獲得結果。

二、風險及風險意識的概念及其影響因素

（一）風險的概念

風險是指在任何行為的可能結果中存在可量化分散的一種狀況。首先，它代表一種不確定性和預見性，即實際結果未知，并且結果多樣化。如果行為只能導致一種結果，則它不是風險，因為結果是確定的；如果行為已經導致了結果，這也不是風險，而是需要面對的問題或危機。其次，它是可能性與結果的組合，也就是不同的可能性會導致不同的結果，并且兩者之間存在關聯。再其次，風險所帶來的結果既有收益也有損失，正是基于此，企業愿意貸款（風險）來進行企業經營，雖然有可能面臨到期無法清償債務（可能的損失），但獲取的資金也可以為企業帶來更大的利潤（可能的收益）。

（二）風險意識的概念

風險意識是企業對風險的一種感覺和態度，是對風險的一種主觀認知。企業不具備自然人屬性，因此對風險的認知主要源自企業管理者，這種認知主要包括三方面：（1）對風險源頭的認知。風險源頭方面：一是對既有規則的違背，大到國家法律小到行業慣例，企業經營一直都處在一個動態變化的框架范圍內，如果企業不能跟上規則的變化，就有可能違背既有規則，進而就會產生風險；二是對企業經營戰略的選擇，企業的經營戰略是在較長期間內，在整個組織范圍內，利用企業具有的各項資源和能力在不斷變化的環境中獲取競爭優勢，以達成企業的戰略目標。戰略的選擇過程面臨著復雜性和不確定性，因此選擇的戰略本身就承擔了一定的風險。（2）對風險結果的認知。產生的風險必然會導致某種結果，某種風險會產生哪些結果，每種結果產生的概率和可能的影響，對風險結果的預見程度也是風險意識的一部分。不同的人對風險結果的認知也會不同，面對相同條件下的風險，有些人認為風險太大無法承受，有些人認為風險適中可以繼續承擔。這種對風險認知的差別，一方面是由于風險產生后果的不確定性，另一方面是由于人的主觀價值判斷的差異，但無論認知差異有多大，都要對風險產生的結果有深刻的理解。（3）對風險控制的認知。首先，要承認風險是無處不在，這也體現了風險的普遍性。在企業經營過程中，既有來自企業內部的風險，包括產品風險、營銷風險、財務風險、人事風險等，也有來自企業外部的風險，包括政治環境風險、法律環境風險、經濟環境風險、競爭對手風險等。企業是要為股東創造價值的，企業經營本身既是承擔風險的過程，也是價值創造的過程，無風險則無價值。其次，要理解風險是可控的，企業通過對風險進行事前識別、預測，制定適當的風險控制措施，可以減少或消除風險造成損失的可能性。因此，企業需要控制風險，結合企業實際來確定何種類型的風險需要控制，何種程度的風險需要控制，某種風險采取何種程度的控制，風險意識里會體現對風險控制的理解和認知。

三、企業財務管理中面臨的風險控制問題

（一）財務管理完全流于形式

當前許多企業都存在家族繼承的現象，公司制度并不完善。公司所有者對財務管理的認識不夠，導致常常忽略其的重要性，使一些財務管理制度存在漏洞，所謂財務管理只是一個形式，形如虛設，并未發揮其本身應該所有的作用。部分公司所錄用的財務會計，也存在能力不足的現象，使財務管理產生混亂。甚至極少數的公司所有者存在建賬麻煩、不建立賬目可以少繳稅而不對自身財務進行統計和建賬。這不僅僅限制了自身發展，還導致了國家稅收的損失。

（二）財務人員素質較低

由于私營經濟的特殊性，其公司的財務人員更新頻繁，甚至存在許多無證上崗的現象。這些剛被換上崗位的人，并未學習過一些必備的財務知識，也沒有經歷過一些正規的財務管理的專業訓練，從而導致在實際的財務管理的操作上漏洞百出。而且少部分的企業的公司所有人，讓自己的家屬擔任財務管理一職，由于親戚這層關系造成了會計本身就是公司主的意志的體現，并不能客觀的去對金公司的賬目進行統計和歸類。極少數會計還會為了逃避稅務檢查虛報賬目或者亂調成本，造成財務管理方面全線崩潰的局面。

（三）企業內部資金管理不夠完善

公司經營往往要跟銀行打交道，很多公司的資金流通都要經過銀行。大部分公司主覺得銀行辦理手續復雜、中間克扣雜稅等因素，往往選擇多頭開戶的方式來逃避銀行的監督。很多業務都依靠超限額超范圍的支取現金來解決，而不與銀行結算。這樣便極大地降低了資金的使用效率。目前企業也存在著貸款壞賬管理，存貨資金成本管理以及固定資產更新改造等這些方面的問題。選擇性的記賬、存在大量不合理票據、自主做賬的現象頻頻發生。

（四）外部風險性較高

多數企業都存在資金短缺、規模較小、融資渠道不暢通的特點，而這些也是制約其發展的重要因素。其自身資金就非常缺乏，即便有好的項目，也無法籌集到需要的資金。而我國目前銀行信貸的門檻很高，許多私營企業的貸款項目難以落實。每年也有小部分企業因為這個原因而導致破產。而企業的資金主要來源于自我融資和非正規渠道融資，這極大的限制了私營經濟進行融資。許多不確定因素的影響，給企業的發展帶來了巨大的風險隱患。

四、數字化轉型下的企業財務風險管理的路徑闡述

（一）建立健全財務預警系統，加強企業財務管理

對于財務的管理能力而言，許多企業是略有不足的，因此，企業應盡快進行問題識別，建立健全財務管理制度和財務風險預警機制。在項目投資中，則要進行可行性論證，對成本、市場、質量、費用、資金流等進行科學有效的風險評估，并依據評估風險結果進行合理投入；成立財務風險預警小組（部門），有預警小組（部門）針對企業可能遇到的風險進行風險評估并進行等級分類，制定出相應的防控策略。企業的經營者則應加強各類財務報表的審查工作，實時掌握企業的盈利能力、償債能力、營運能力等，并對應收賬款、存貨、現金等流動資產加強管理，優化企業資本結構，提高變現能力，防止壞賬損失。

（二）優化財務人員隊伍，加強財務風險防范意識

可發展的人力資源推動著企業不斷向前發展。企業應大力重視企業財務人員隊伍的發展，專業的財務人員能夠為企業資源分配、業績評估、管理控制等多個領域提供主導作用，對企業決策制定提供專業的數據支持，可以幫助企業盡早地發現潛在問題、解決問題。中小企業可以實行定員定崗，把一部分財務人員從財務崗位中分離出來，設立財務風險管控人員。對財務人員的職業素養和防范意識進行系統的培訓，提高財務方面的能力，讓其掌握財務風險防范意識，并能勝任崗位要求進行財務風險的管理。

（三）實時把握外部宏觀環境，實現企業科學發展

市場信息的及時獲取，有效把握，對企業意義重大。企業在經營發展過程中，要依靠信息精準地預測、正確地進行經營決策。例如，國家經濟政策的頒布、稅率的變化等，在進行剖析后進行正確的解讀，并幫助企業作出正確的決策，以此縮小財務風險。在現有良好的外部環境下，企業盡可能在可控的風險內健康、持續地發展。

（四）做好預算數據分析

在傳統的企業財務管理過程中，對于企業數據的分析往往依托于企業在一個階段或者是年終結算過程中，對于結算數據的分析產生的數據報告來對預算進行分析是否匹配，對于企業的經營狀況進行評定。但是，這種模式過于被動，只能依賴已經發生的數據進行片面的分析。那么，預算對數據的作用就收效甚微了。那么預算報告就沒有針對性也有失客觀性，用它來決定企業的進一步經營方案就有失科學性和準確性。因此，在數據化轉型的大環境下，數據庫對于企業的財務預算起著重要的作用。企業的數據庫可以根據信息技術實時的進行分析和調整，能夠及時的生成預算報告。這種實時的數據隨時進入到數據庫，每一個數據都是新鮮而準確的。這種就能夠在全面分析的過程中形成對企業經營方向和下一步經營計劃的整體預算。

（五）重視數據收藏與利用

隨著信息化時代的到來，數據作為一種新型的資產已經受到越來越多的企業的認可。它的重要性可以與其他社會資源或者能源相并列。數據作為一種社會資源，已經開始蔓延到社會各個領域，并對企業的發展起著至關重要的作用。也給企業帶來越來越多的收益，如果利用不好，可能會產生一系列的危機。所以利用好數據是在信息時代奪得先機的重要方式。數據作為一種以非物質呈現形式的資源，它的出現往往是即時的，顯現的。而且數據的更新換代十分的快，企業應該建立龐大的數據庫來實時的更新和保存這些有用的數據，進行實時的收集。之前的數據也可以作為一種參考，實時更新數據更能為企業接下來的發展產生重要的作用。數據內容龐雜，財務工作者需要在企業的整個經營和運營的過程中，及時的尋找到對于財務風險管理相關的或有利用價值的數據，及時地加以收集和整理，并判定出這些數據的價值。

五、結束語

數字化轉型下的企業財務風險管理路徑探尋任重而道遠，一套合理的財務風險防范系統需要多層面的努力，這是時代的趨勢，也是每個企業應該面對的問題。相關企業應該創新財務部門人力資源布局，更好的利用人力資源，做好預算數據分析，防患于未然，重視數據收藏與利用，建立適合企業運營模式的數據庫，及時根據數據做好分析報告，提升企業的全球競爭力，促進企業可持續發展。