數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑探尋

楊哲 山東黃金礦業(yè)股份有限公司

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

伴隨著企業(yè)與社會(huì)、與人的關(guān)系的演進(jìn)，市場(chǎng)上也出現(xiàn)了種類繁多的技術(shù)選擇和解決方案，供企業(yè)轉(zhuǎn)型選擇。不少企業(yè)有著很高的投資熱情，認(rèn)為只要通過(guò)這樣或那樣的技術(shù)投入就會(huì)有立竿見(jiàn)影的效果。但是，埃森哲的研究也指出，轉(zhuǎn)型企業(yè)將技術(shù)投資轉(zhuǎn)化為優(yōu)異績(jī)效的卻不多，反而有些企業(yè)的績(jī)效不升反降。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的是多速度、不同層級(jí)的數(shù)字轉(zhuǎn)型，需要恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用數(shù)字技術(shù)改造并提高核心業(yè)務(wù)，同時(shí)不斷開(kāi)拓新業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，在兩者之間進(jìn)行巧妙的平衡，最終實(shí)現(xiàn)成功的轉(zhuǎn)型。

具體來(lái)看，企業(yè)的數(shù)字能力應(yīng)當(dāng)深植于所有業(yè)務(wù)，不止“拓新”，更要“以新帶舊”，有意識(shí)提升新業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的協(xié)同，推動(dòng)企業(yè)全面升級(jí)；不再局限于工具思維，而是要提升企業(yè)整體的智能性、敏捷性、可擴(kuò)展性，保證對(duì)業(yè)務(wù)快速變化的高適應(yīng)性；而且也要關(guān)注組織內(nèi)部的數(shù)字化改造，充分利用數(shù)字技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部流程，有容錯(cuò)的胸懷和快速糾錯(cuò)迭代的能力，實(shí)現(xiàn)真正的敏捷管理。

從咨詢業(yè)的角度來(lái)看，數(shù)字化時(shí)代的客戶需求趨于復(fù)雜和個(gè)性化，對(duì)未來(lái)新商業(yè)模式的開(kāi)發(fā)必須要有實(shí)操性和可落地性，這就要求咨詢公司提供端對(duì)端的服務(wù)，幫助企業(yè)真正獲得結(jié)果。

二、風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的概念及其影響因素

（一）風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)是指在任何行為的可能結(jié)果中存在可量化分散的一種狀況。首先，它代表一種不確定性和預(yù)見(jiàn)性，即實(shí)際結(jié)果未知，并且結(jié)果多樣化。如果行為只能導(dǎo)致一種結(jié)果，則它不是風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻Y(jié)果是確定的；如果行為已經(jīng)導(dǎo)致了結(jié)果，這也不是風(fēng)險(xiǎn)，而是需要面對(duì)的問(wèn)題或危機(jī)。其次，它是可能性與結(jié)果的組合，也就是不同的可能性會(huì)導(dǎo)致不同的結(jié)果，并且兩者之間存在關(guān)聯(lián)。再其次，風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的結(jié)果既有收益也有損失，正是基于此，企業(yè)愿意貸款（風(fēng)險(xiǎn)）來(lái)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)，雖然有可能面臨到期無(wú)法清償債務(wù)（可能的損失），但獲取的資金也可以為企業(yè)帶來(lái)更大的利潤(rùn)（可能的收益）。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的概念

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種感覺(jué)和態(tài)度，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種主觀認(rèn)知。企業(yè)不具備自然人屬性，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知主要源自企業(yè)管理者，這種認(rèn)知主要包括三方面：（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源頭的認(rèn)知。風(fēng)險(xiǎn)源頭方面：一是對(duì)既有規(guī)則的違背，大到國(guó)家法律小到行業(yè)慣例，企業(yè)經(jīng)營(yíng)一直都處在一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的框架范圍內(nèi)，如果企業(yè)不能跟上規(guī)則的變化，就有可能違背既有規(guī)則，進(jìn)而就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的選擇，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是在較長(zhǎng)期間內(nèi)，在整個(gè)組織范圍內(nèi)，利用企業(yè)具有的各項(xiàng)資源和能力在不斷變化的環(huán)境中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略的選擇過(guò)程面臨著復(fù)雜性和不確定性，因此選擇的戰(zhàn)略本身就承擔(dān)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的認(rèn)知。產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)導(dǎo)致某種結(jié)果，某種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生哪些結(jié)果，每種結(jié)果產(chǎn)生的概率和可能的影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的預(yù)見(jiàn)程度也是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的一部分。不同的人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的認(rèn)知也會(huì)不同，面對(duì)相同條件下的風(fēng)險(xiǎn)，有些人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)太大無(wú)法承受，有些人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)適中可以繼續(xù)承擔(dān)。這種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的差別，一方面是由于風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后果的不確定性，另一方面是由于人的主觀價(jià)值判斷的差異，但無(wú)論認(rèn)知差異有多大，都要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果有深刻的理解。（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)知。首先，要承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在，這也體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，既有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，包括產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)等，也有來(lái)自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，包括政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)是要為股東創(chuàng)造價(jià)值的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)本身既是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，也是價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)則無(wú)價(jià)值。其次，要理解風(fēng)險(xiǎn)是可控的，企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前識(shí)別、預(yù)測(cè)，制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，可以減少或消除風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性。因此，企業(yè)需要控制風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際來(lái)確定何種類型的風(fēng)險(xiǎn)需要控制，何種程度的風(fēng)險(xiǎn)需要控制，某種風(fēng)險(xiǎn)采取何種程度的控制，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)里會(huì)體現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的理解和認(rèn)知。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理完全流于形式

當(dāng)前許多企業(yè)都存在家族繼承的現(xiàn)象，公司制度并不完善。公司所有者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致常常忽略其的重要性，使一些財(cái)務(wù)管理制度存在漏洞，所謂財(cái)務(wù)管理只是一個(gè)形式，形如虛設(shè)，并未發(fā)揮其本身應(yīng)該所有的作用。部分公司所錄用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，也存在能力不足的現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生混亂。甚至極少數(shù)的公司所有者存在建賬麻煩、不建立賬目可以少繳稅而不對(duì)自身財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和建賬。這不僅僅限制了自身發(fā)展，還導(dǎo)致了國(guó)家稅收的損失。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

由于私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的特殊性，其公司的財(cái)務(wù)人員更新頻繁，甚至存在許多無(wú)證上崗的現(xiàn)象。這些剛被換上崗位的人，并未學(xué)習(xí)過(guò)一些必備的財(cái)務(wù)知識(shí)，也沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)一些正規(guī)的財(cái)務(wù)管理的專業(yè)訓(xùn)練，從而導(dǎo)致在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理的操作上漏洞百出。而且少部分的企業(yè)的公司所有人，讓自己的家屬擔(dān)任財(cái)務(wù)管理一職，由于親戚這層關(guān)系造成了會(huì)計(jì)本身就是公司主的意志的體現(xiàn)，并不能客觀的去對(duì)金公司的賬目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和歸類。極少數(shù)會(huì)計(jì)還會(huì)為了逃避稅務(wù)檢查虛報(bào)賬目或者亂調(diào)成本，造成財(cái)務(wù)管理方面全線崩潰的局面。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠完善

公司經(jīng)營(yíng)往往要跟銀行打交道，很多公司的資金流通都要經(jīng)過(guò)銀行。大部分公司主覺(jué)得銀行辦理手續(xù)復(fù)雜、中間克扣雜稅等因素，往往選擇多頭開(kāi)戶的方式來(lái)逃避銀行的監(jiān)督。很多業(yè)務(wù)都依靠超限額超范圍的支取現(xiàn)金來(lái)解決，而不與銀行結(jié)算。這樣便極大地降低了資金的使用效率。目前企業(yè)也存在著貸款壞賬管理，存貨資金成本管理以及固定資產(chǎn)更新改造等這些方面的問(wèn)題。選擇性的記賬、存在大量不合理票據(jù)、自主做賬的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。

（四）外部風(fēng)險(xiǎn)性較高

多數(shù)企業(yè)都存在資金短缺、規(guī)模較小、融資渠道不暢通的特點(diǎn)，而這些也是制約其發(fā)展的重要因素。其自身資金就非常缺乏，即便有好的項(xiàng)目，也無(wú)法籌集到需要的資金。而我國(guó)目前銀行信貸的門檻很高，許多私營(yíng)企業(yè)的貸款項(xiàng)目難以落實(shí)。每年也有小部分企業(yè)因?yàn)檫@個(gè)原因而導(dǎo)致破產(chǎn)。而企業(yè)的資金主要來(lái)源于自我融資和非正規(guī)渠道融資，這極大的限制了私營(yíng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行融資。許多不確定因素的影響，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑闡述

（一）建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

對(duì)于財(cái)務(wù)的管理能力而言，許多企業(yè)是略有不足的，因此，企業(yè)應(yīng)盡快進(jìn)行問(wèn)題識(shí)別，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在項(xiàng)目投資中，則要進(jìn)行可行性論證，對(duì)成本、市場(chǎng)、質(zhì)量、費(fèi)用、資金流等進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并依據(jù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行合理投入；成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組（部門），有預(yù)警小組（部門）針對(duì)企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并進(jìn)行等級(jí)分類，制定出相應(yīng)的防控策略。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者則應(yīng)加強(qiáng)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的審查工作，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等，并對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)管理，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高變現(xiàn)能力，防止壞賬損失。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

可發(fā)展的人力資源推動(dòng)著企業(yè)不斷向前發(fā)展。企業(yè)應(yīng)大力重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的發(fā)展，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員能夠?yàn)槠髽I(yè)資源分配、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、管理控制等多個(gè)領(lǐng)域提供主導(dǎo)作用，對(duì)企業(yè)決策制定提供專業(yè)的數(shù)據(jù)支持，可以幫助企業(yè)盡早地發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題、解決問(wèn)題。中小企業(yè)可以實(shí)行定員定崗，把一部分財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)崗位中分離出來(lái)，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人員。對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和防范意識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)方面的能力，讓其掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并能勝任崗位要求進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

（三）實(shí)時(shí)把握外部宏觀環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展

市場(chǎng)信息的及時(shí)獲取，有效把握，對(duì)企業(yè)意義重大。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，要依靠信息精準(zhǔn)地預(yù)測(cè)、正確地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。例如，國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的頒布、稅率的變化等，在進(jìn)行剖析后進(jìn)行正確的解讀，并幫助企業(yè)作出正確的決策，以此縮小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有良好的外部環(huán)境下，企業(yè)盡可能在可控的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)健康、持續(xù)地發(fā)展。

（四）做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析

在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)數(shù)據(jù)的分析往往依托于企業(yè)在一個(gè)階段或者是年終結(jié)算過(guò)程中，對(duì)于結(jié)算數(shù)據(jù)的分析產(chǎn)生的數(shù)據(jù)報(bào)告來(lái)對(duì)預(yù)算進(jìn)行分析是否匹配，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)定。但是，這種模式過(guò)于被動(dòng)，只能依賴已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行片面的分析。那么，預(yù)算對(duì)數(shù)據(jù)的作用就收效甚微了。那么預(yù)算報(bào)告就沒(méi)有針對(duì)性也有失客觀性，用它來(lái)決定企業(yè)的進(jìn)一步經(jīng)營(yíng)方案就有失科學(xué)性和準(zhǔn)確性。因此，在數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型的大環(huán)境下，數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算起著重要的作用。企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)可以根據(jù)信息技術(shù)實(shí)時(shí)的進(jìn)行分析和調(diào)整，能夠及時(shí)的生成預(yù)算報(bào)告。這種實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)隨時(shí)進(jìn)入到數(shù)據(jù)庫(kù)，每一個(gè)數(shù)據(jù)都是新鮮而準(zhǔn)確的。這種就能夠在全面分析的過(guò)程中形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向和下一步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的整體預(yù)算。

（五）重視數(shù)據(jù)收藏與利用

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，數(shù)據(jù)作為一種新型的資產(chǎn)已經(jīng)受到越來(lái)越多的企業(yè)的認(rèn)可。它的重要性可以與其他社會(huì)資源或者能源相并列。數(shù)據(jù)作為一種社會(huì)資源，已經(jīng)開(kāi)始蔓延到社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。也給企業(yè)帶來(lái)越來(lái)越多的收益，如果利用不好，可能會(huì)產(chǎn)生一系列的危機(jī)。所以利用好數(shù)據(jù)是在信息時(shí)代奪得先機(jī)的重要方式。數(shù)據(jù)作為一種以非物質(zhì)呈現(xiàn)形式的資源，它的出現(xiàn)往往是即時(shí)的，顯現(xiàn)的。而且數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代十分的快，企業(yè)應(yīng)該建立龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)實(shí)時(shí)的更新和保存這些有用的數(shù)據(jù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的收集。之前的數(shù)據(jù)也可以作為一種參考，實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)更能為企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生重要的作用。數(shù)據(jù)內(nèi)容龐雜，財(cái)務(wù)工作者需要在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，及時(shí)的尋找到對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的或有利用價(jià)值的數(shù)據(jù)，及時(shí)地加以收集和整理，并判定出這些數(shù)據(jù)的價(jià)值。

五、結(jié)束語(yǔ)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理路徑探尋任重而道遠(yuǎn)，一套合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)需要多層面的努力，這是時(shí)代的趨勢(shì)，也是每個(gè)企業(yè)應(yīng)該面對(duì)的問(wèn)題。相關(guān)企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新財(cái)務(wù)部門人力資源布局，更好的利用人力資源，做好預(yù)算數(shù)據(jù)分析，防患于未然，重視數(shù)據(jù)收藏與利用，建立適合企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)做好分析報(bào)告，提升企業(yè)的全球競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。