民營企業納稅管理風險規避策略思考

陳小鳳 安徽拓源新型建材有限公司

做好納稅管理工作是民營企業健康發展的內在需要，當前民營企業普遍存在納稅意識淡薄、納稅籌劃能力不足等問題，這帶來了企業納稅管理工作水平較低，納稅風險突出等一系列問題，制約了民營企業健康發展。納稅管理風險具有客觀性，民營企業管理者需要正視這一工作存在的風險，了解納稅管理風險的成因，從而采取切實有效的策略來加以應對，降低企業納稅管理風險。

一、企業納稅管理概述

納稅管理是指企業依據稅法規定，對于涉稅行為進行計劃、控制、監督，以確保納稅行為規范，納稅成本降低的管理活動。納稅管理內涵豐富，主要包括了財務核算、納稅籌劃、納稅申報、發票管理等，企業需要在納稅管理工作開展中統籌兼顧上述各方面的內容，才能夠有效規避納稅風險。納稅管理工作雖然沒有固定的模式可以照搬套用，但是需要嚴格遵循法制性、目的性、動態性等基本原則，即納稅管理要合法合規、目的明確，并根據這一工作開展的情況進行及時調整，確保納稅管理水平得到持續提升。

二、民營企業納稅管理風險成因分析

目前民營企業納稅管理風險成因非常復雜，本文重點從意識、能力以及防控等三個方面進行重點分析，以準確把握納稅風險管理主要成因。

（一）納稅籌劃意識淡薄

民營企業納稅管理風險主要源于缺少納稅籌劃意識，企業經營管理者納稅意識淡薄，納稅遵從度比較低，納稅管理工作得不到足夠的重視，這導致了企業納稅管理風險嚴重。舉例來說，一些民營企業偷稅漏稅、納稅籌劃不符合規定等，在納稅管理工作中這些問題的出現讓企業納稅管理工作風險不斷攀升。

（二）納稅管理能力不足

納稅管理工作的專業性很強，目前民營企業納稅管理方面的專業人才比較匱乏，負責納稅管理工作的人員在專業能力方面有所欠缺，這導致了此項工作開展不夠專業、不夠規范，出現了很多的問題，放大了納稅管理風險。大部分的民營企業并沒有建立起來一支高水平的納稅管理人員隊伍，既沒有根據這一工作開展的需要從外部招聘一些優秀的納稅管理人才，也沒有完善的納稅管理人員內部培養機制，這導致了企業納稅管理能力嚴重不足，給納稅管理風險的產生埋下了隱患。

（三）納稅管理風險防控不足

雖然沒有辦法完全消除納稅管理風險，但是建立有效的防控機制，可以降低納稅管理風險發生概率以及減小風險發生所帶來的危害。目前很多民營企業在納稅管理風險管控方面存在明顯不足，具體表現就是沒有管理風險的識別預警、評估評價、預防管控等措施，這導致了此項工作存在很多風險無法被及時識別，無法及時采取切實有效的措施來加以應對，結果貽誤了納稅管理風險防控時機，企業因此承受了較大的納稅風險。

三、民營企業納稅管理風險規避策略

圍繞上文所談到的納稅管理風險成因，本文認為民營企業需要重點做好以下幾個方面工作來有效回避納稅管理風險。

（一）增強納稅意識

民營企業管理者需要增強納稅意識，關注了解稅法方面的知識，能夠按照稅法規定及時申報納稅。同時對于納稅籌劃要有一個正確的認識，一方面要高度重視納稅籌劃工作，另一方面要意識到納稅籌劃并不等于偷稅漏稅，需要在國家和地方政策范圍內開展相關工作，杜絕違法行為的出現，從而減少納稅管理工作的風險。

（二）提升納稅管理能力

民營企業納稅管理能力提升的關鍵在于建設一支高水平、專業化的納稅管理員工隊伍，提升納稅管理人員的崗位勝任力，做到讓專業的人做專業的事，切實提升這一工作的質量，繼而規避各類納稅管理風險。民營企業既需要引進一些專業的納稅管理人員，也需要加強納稅管理人員培養，根據納稅管理工作暴露出來的一些問題來舉辦一些專題培訓，讓納稅管理人員能夠了解稅收方面的各種政策規定、納稅籌劃方法、納稅管理技巧等，從而在工作崗位上游刃有余地做好各項工作，切實降低這一工作風險。

（三）注重防控納稅管理風險

民營企業對于納稅管理風險要有一個客觀認識，并集中力量建立納稅管理風險管控體系，從而實現對納稅管理風險的及時識別、管控，有效降低風險發生概率，避免被動應對處理各種納稅管理風險。納稅管理風險管控體系建設方面，需要構建科學合理的風險預警指標，確保指標的靈敏度，給企業及時掌握納稅管理方面的風險提供依據。同時對于識別出來的納稅管理風險要有完善的應對預案，綜合用好風險轉移、風險減輕、風險承受等措施來應對好各類風險。

四、結束語

總而言之，目前民營企業納稅管理風險不可小覷，如果無法做好納稅管理風險的管控工作，將會讓企業承受巨大的納稅風險，嚴重的情況下會給企業帶來滅頂之災。鑒于這種情況，民營企業需要能夠進一步增強納稅意識，并著力提升做好納稅管理的能力，構建完善的納稅管理風險管控體系，實現對于納稅管理風險的有效化解，為企業的健康發展提供良好保障。本文所提出的觀點有一部分是自己的思考，也有一部分是對現有研究成果的一些借鑒，民營企業需要結合自身的情況來創新納稅管理風險規避策略，以避免納稅管理風險失控給企業經營帶來的巨大危害。