建筑企業財務內部控制中的常見問題及對策

李勤 四川七彩春天暖通工程有限公司

建筑企業項目管理有一定的挑戰性，為穩定立足于競爭激烈的經濟市場、加大在行業間的競爭力，則需認真執行建筑企業財務內部控制工作，秉持及時找到問題、及時處理問題的原則，在發現問題后通過針對性的優化解決問題，進而有效維護建筑企業的經濟效益。

一、財務內控工作重要性

（一）有效防范財務風險

風險防控是內部控制工作開展重中之重，制定科學內部控制計劃，能夠對各種財務風險形成有效預防，降低風險發生概率，可達到減輕或避免風險對企業造成影響的目標。

（二）輔助項目整體管理

施工項目管理所涉及內容相對較多，而高水平的財務內部控制手段，能夠通過各種有效的內部控制活動，做好重點把控，能夠為施工項目順利推進提供有效輔助。

（三）提升企業經濟效益

由于財務內控工作主要以財務管理工作為主，會在對內部資源形成有效優化配置的同時，保證各工作環節銜接質量以及推進效率，工程項目質量與進度會得到有效保障，企業經濟效益也會隨之提升，應用價值較為突出。

（四）適應市場經濟發展趨勢的必然選擇

現如今我國經濟主體的快速發展，導致市場競爭越發的激烈，投資主體間的差別也越來越多樣化。在這種因素環境下，建筑行業也想成為施工業的佼佼者，就必須落實企業財務管理創新的新模式，制定適合自身的財務控制系統，采用信息化技術對建筑楊業的財務數據的獲取和分析，同時對企業財務做到事前、事中的控制，用制度化和信息化實現企業的可持續發展，創造出最大化的市場價值，順應市場經濟發展需求。

二、建筑施工企業財務內控的問題分析

（一）沒有完善財務內控制度體系

建筑行業發展比較迅速，各個公司之間競爭力度比較大，在這種背景下，建筑企業要想能夠得到穩步的發展，就需要建立一套完善的內控機制。但是當前的建筑企業未能夠建立起規范的財務內控機制，一些建筑施工企業并沒有在運營中根據具體問題，去設計相應的財務核算資金的管理制度。企業的高管對財務內控不夠重視，這就導致在編制財務內控制度時，也不能夠促使財務人員對制度的設計有更多的關注度。另外，建筑企業在財務部門的組織架構設計方面，還存在職責劃分不清晰、財務崗位設置不合理，以及企業內部的工程部門與財務部門不能夠實時的收集數據等問題。企業內各業務部門的溝通渠道不夠順暢，這就會使得現有的財務工作效率偏低。

（二）建筑企業沒有做好財務預算管理

財務預算是整個財務內控體系中的關鍵環節，預算能夠確保公司資源合理的配置，也可以助推財務內控工作順利的執行。但是當前有些建筑企業在財務預算控制過程中，制定的預算方案不夠合理，預算目標過大，各部門對預算不太重視。各工程項目建設部提交上來的業務數據不夠真實，就會導致制定出來的一些方案不切合實際，而且預算目標與實際的業務運作不太匹配，造成后期的工程建設部和其他的部門不能夠使用這些預算方案來執行工作。

（三）缺乏高端的財務內控信息平臺

因為建筑行業項目的施工周期長，項目資金龐大，牽扯的單位較多所以使得財務管理工作也變得相對復雜。在現在的網絡信息及科技的發展作用下，使用財務管理軟件可以大大提升財務數據的處理速度和精準性，從根本上使得財務管理水平的改善，但是在此作用下仍存在一些問題。部分企業只是開展信息化財務工作的進行，但是財務管理信息化平臺的建設并沒有真正落到實處，信息平臺的功能也不完善，一些信息的獲取和傳遞不能滿足企業實際的發展要求，阻礙了企業的經濟發展。

（四）財務內控監督管理力度不夠

財務管理是企業發展的基礎，其管理制度的執行影響著企業的長遠發展。隨著建筑行業的競爭壓力的增大，企業管理人員更多的是關注項目的建設，對于財務管理方面的工作更多的是依賴財務部門，缺乏相應的財務監督制度。財務監管的主要內容表現為審計，審計的工作有助于財務的管理，幫助企業實現利益最大化。但是目前還不少部分建筑企業在財務審計管理制度沒有實際落實，沒能起到真正的作用，沒有對愜意的管理程序進行嚴格審計，常常出現一些造價現象，審計意見缺少執行力，沒有見財務管理的作用發揮出來，阻礙了建筑企業的發展。

（五）內控覆蓋面不全

工程項目建設需要涉及多方面內容，且每一環節都和財務工作密切關聯，這就要求財務內部控制工作落實到各個環節之中，要形成全面覆蓋模式，才能達到預期控制效果，但在具體進行財務內控管理時，卻存在著控制活動覆蓋有限的狀況。究其原因，這一問題和企業自身工作環節梳理不完整有著直接關聯，主要是因為內控制度存在缺陷所造成的，所以需要做好內控制度完善工作。

三、建筑企業相關情況及財務內部控制的優化舉措探討

（一）財務管理系統的優化方法

因建筑企業施工項目多、管理分散、資金投入較大等，會增加財務內控管理的挑戰性，應完善財務管理系統確保財務信息的準確性、完整性。這就需要做好業財的對接工作，加強業財一體化建設、加大業財一體化的應用范圍，借助網絡系統的作用構建業財一體化管理機制，主要的目的為促使業務運行、財務內部控制順利完成對接，然后對業務運行加以監督。與此同時，應該對建筑項目預算管理，編制完善的財務預決算機制，對項目成本預算加以管理，對項目財務內部控制核算實行監督。此外，需要科學配置資源、將建筑企業資源整合起來，秉持就近調度的原則調配，從而嚴格控制建筑企業施工成本，保證資源得到合理利用。

（二）財務內部控制監督機制優化方法

建筑市場比較復雜，需建筑企業編制可行的財務內部控制監督機制，有效防范財務風險、維護建筑企業經濟效益。首先，需對財務內部控制執行狀況加以監督，重點對項目運行情況進行管理，目的為確保財務內部控制制度下，認真執行所有的環節，并對項目自查、財務監察。其次，應該充分發揮出內審監督的職能，經內審部門對項目運行加以檢查，加強財務內控的監督，明確財務內控管理中存在的問題，以此更好的防范制度執行階段的風險。再次，要求內部審計部門按要求落實項目審計工作、提前介入，對項目跟蹤管理。最后，需要獲得財務預警機制的支持，對項目運營、風險管理作以對接處理，合理設置項目運行風險值，如果產出風險值規定范圍，系統會自動預警便于企業及時實行財務風險防范工作，在此之后聯系風險類型、風險特點，設置風險管理級別以對應的對策防范風險。

（三）提高風險防范能力

為增強企業財務風險防范能力，企業需要做好風險預估，并通過構建風險管理體系的方式，對風險形成有效抵御。首先，需要再展開招投標工作之前，對工程項目展開全面性分析，做好業主方信譽度以及其他方面相關內容調查，按照企業項目數額展開評估體系設置，做好前期風險評估與判斷；其次，需要對合同風險問題予以高度重視，在建立合同體系時需要做好各項審批環節評估，保證合同防范工作能夠同時展開，確保合同風險問題可以被控制在最小；再次，科學展開內部審計工作，將審計部門職責最大限度發揮出來，構建起較為完善的財務風險管理體系，做好風險問題全面性把控；最后，將審計工作與監督工作放置在招投標等各個環節之中，保證財務內控工作能夠貫穿于工程項目全過程，從而形成高效風險防范模式。

（四）提高財務人員的專業能力和職業素養

建筑企業要定期給現有財務部工作人員開展財務內控信息化的培訓，聘請外部專業的財務培訓機構或者專業的財務專家及講師，來公司組織開展財務的管理培訓，提高現有財務人員的專業能力，拓寬財務人員的視野以及增強財務人員的內控意識。讓這些工作人員能夠在日常的工作中，去及時地檢查各工程項目的建設資金使用問題。對于違規使用資金問題，要及時地制止，分析問題出現的深層次原因，提出合理的措施來解決，以此才能夠在整個企業內部鍛造一支高素質的財務人才管理團隊，并推動內控制度落實。財務工作人員要了解建筑公司的整體項目的運作狀況，進一步增強對項目資金流動的過程管理，讓高管能夠及時地獲取項目建設中的實時業務數據信息，來為公司的高管提供更精準的經營決策依據。通過財務人員專業能力提升，來讓人員去參與企業的財務決策，提高整個建筑企業的運營能力和運營效率，使公司的資源能夠合理的配置。

（五）使財務內控與信息技術有機融合

建筑施工企業的資金流動性比較大，這就給現有的財務核算工作帶來很大工作壓力。財務人員將現有的財務工作逐步向信息化方面發展，使公司的財務工作更加智能，建筑公司引入外部高端的財務信息系統，來實現財務核算財務預測，以及財務資金管理及資產管理等各項工作，能夠在線上完成。通過財務信息化的方式，及時地檢查各公司的資金，以此實現對財務信息的實時分析，也能夠實現財務數據、業務數據的共享。將信息技術應用到財務工作中，可有效去防范一些人員不遵守運營機制的問題。信息化工具也能夠使公司的財務數據、信息數據資料更加完整、更加嚴謹、更加客觀，來提高財務工作的精準性，避免一些人員人為的因素，而造成工作失誤，以及出現數據缺失的不良現象。因此，建筑企業還要重視培養一些財務信息方面的高級人才，采取有效規范措施，在企業內加大推動信息技術的應用。建筑公司還需要注重現有信息技術的開發和信息系統維護、運營管理，對可能出現的問題要做好關鍵點的防控，提前去制定相應控制措施，將其有效地融合，這樣才能夠提高公司的財務內控水平。

（六）優化企業的財務內控環境

創建建筑企業良好財務內部環境，對于內控工作的落實有重要的意義，通過各種渠道措施去優化梳理公司的內控環境。首先，企業高層領導人從上到下、由內到外去加強內控工作的執行，提高人員對內控工作的重視度。要讓財務內控工作提升到整個公司的戰略層面上來，由公司的高管去主推內控工作的宣傳和執行。在公司創造良好的內控實施氛圍，讓各人員都能夠自覺遵守相應的規章機制，從職工的意識層面，去強化內控環境的建設。其次，還要明確各個崗位的工作職責，建立健全激勵機制，以及建立相互監督的管理制度，為內控工作的落實提供更嚴格的制度環境。將財務內控融入企業文化體系中，使內控的思想理念能夠深入人心。

四、結束語

施工企業的運營和發展離不開財務內控的有力支持，特別是在資金管控、風險規避、成本控制和績效考核等方面。企業應更新財務管理理念，健全內部控制制度，以規范化、制度化保證單位經營活動的有效開展，使企業適應新時期的經濟發展要求，推動施工單位持續健康發展。