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論資金計劃的編制及對項目管理的好處

2021-01-17 01:09:56劉曉崢汾西礦業集團有限責任公司雙柳煤礦
環球市場 2021年7期
關鍵詞:資金

劉曉崢 汾西礦業(集團)有限責任公司雙柳煤礦

通過對于項目資金計劃的有效管控,一方面,能夠保障項目的正常健康運作,促使項目在運作過程中,始終處于資金充足,運作正常的低風險狀態,另一方面,則能夠合理地為項目爭取并贏得更多的盈利機會,促使項目建設既能夠實現保障效益,又能夠優化管理,從這兩點來看,對于資金計劃的管控,既是企業發展過程中的重要因素,也是企業長期運作發展的具體訴求。

一、前期資金整體策劃

前期資金的整體策劃是圍繞具體項目形成的,每一個項目對于企業而言,都會存在對應的與項目管理承包相關的責任內容書,明確項目中可能涉及的成本問題、項目運作中資金的問題、項目收款及付款的具體預判等等,因此,在前期資金整體策劃過程中,主要需要分析與探討的重點,在兩個方面。

第一是關于收款比例的探討,項目活動的開展,尤其是諸如建筑項目活動的開展中,涉及了關于材料采購、設備租賃、專業人員等多方面的要素,因此,要從源頭進行匹配保證,確保合同的簽訂,是建立在成本適宜,比例匹配的情況下展開的。額外需要注意的是成本當中,時間成本、資金周轉過程等都需要作為影像因素考慮其中[1]。

第二是部分項目開展中,存在沒有預付款的情況,在對于這部分項目的資金整體策劃中,必須要明確在前期墊付資金的總額、具體的流向、相關的借款手續等內容,通過資金支持與手續內容的核查,在保障項目能夠正常從前期過渡的同時,完成對于項目工程的順利推進。需要注意的是,對于工程項目而言,由于其存在的特性,企業不可避免的要進行預期墊付,但是具體的墊付金額應當要以企業自身作為核算標準,在預估的最大資金額度下,盡可能少的投入公司資金,降低項目對于公司資金的占用,以便促使項目與企業都能夠正常發展,避免由于收款壓力對于企業發展造成的綜合性的不良影響。

二、收款過程中的資金計劃

相對于前期資金整體策劃而言,收款過程中的資金計劃要更加詳細,落實到每一個部分當中,才能夠確保資金的合理應用與正常運作。其中包括資金來源、資金支付計劃兩個內容。收款過程中,還可能存在一定的未預測事件,對于整體的發展也存在一定的影響,因此要評估可能會出現的未預測事件風險,重新測算,合理應對。

資金來源又包括兩個方面,每月的工程進度款和項目借款。每月的工程進度款是指項目在運作過程中,不同階段的運作資金圍繞具體的項目內容存在一定的“定額”,但是由于項目自身中不可控、不確定因素,項目運作自然而然的會產生一定的“進度缺口”,在這一情況,就需要實現對于資金的整體探討,來補充缺口,促使項目能夠合理的持續性開展。如在項目過程中,通過不同情況,實現不同的靈活要款方式,來補充資金,實現對于資金應用方案的優化。

項目借款是指部分項目由于特殊原因,在開展過程中需要通過趕工來完成項目內容,在與項目相關的工程款進行有效回收的情況,仍然不可避免的存在一部分資金缺口的情況下,綜合考慮項目的實際情況,要優先保障項目能夠正常運作,并按照實際進度完成,這時就需要通過項目借款,來實現對于資金的支持,從而更好地完成這一特殊情況下項目進度的過度。需要注意的是,在得到借款同意后,要對于借款進行統籌規劃,合理應用,通過要將借款利息合理的納入到項目成本當中,既有效保障項目開展能夠正常實現資金真空期的過渡,又保障了項目中資金周轉的健康性,規避項目中存在的潛在風險要素。

資金支付計劃涉及了很多內容,包括材料款、分包款、日常報銷以及相對應的人員工資等四個要素。其中重點在材料款與分包款[2]。

材料款是指在施工進度的壓力下,項目運作過程中材料采購數量、何時進場、如何管理放置等應該有明確的規范,尤其是對于項目資金有限的情況下,更應當嚴格把控與材料款相關的事宜,在對比中找出最低成本,嚴格執行計劃。

分包款是指項目本身具有一定的進度要求,如建筑工程在不同階段都有明確的建筑進度要求,只有嚴格按照不同進度要求施工,才能夠確保項目符合合同的實際規劃施工要求,避免不必要的成本損失,因此,必須要嚴格審核,避免出現虛報工作量、誤報工作量的情況發生。尤其是在營改增的背景下,還需要綜合考慮分包隊伍本身是否能夠合理提供增值稅專用發票。

此外,還有日常報銷與人員工資,通常情況下,人員工資都是在規定時間節點內按月發放,按時發放即可,而日常報銷,一方面要審核清楚報銷的內容、實際數量與報銷情況是否匹配等一些常規要素,另一方面要與資金占用聯系起來,真正做到“好鋼用在刀刃上”,不隨意亂花“一分錢”。

三、結束語

綜上所述,資金計劃的落地還要依賴于管理層的重視與支持,以及其他相關制度的約束與規范才能夠較好的實現,如上文中提到的“人員工資”問題,支付是否按時,工資具體數目是否屬實,人員與薪資之間是否能夠一一匹配等,只有著眼于細節,才能夠真正有效實現對于資金計劃有效編制與開展,促使企業長期處于可持續性的健康發展狀態。

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