論資金計劃的編制及對項目管理的好處

劉曉崢 汾西礦業(yè)（集團）有限責任公司雙柳煤礦

通過對于項目資金計劃的有效管控，一方面，能夠保障項目的正常健康運作，促使項目在運作過程中，始終處于資金充足，運作正常的低風險狀態(tài)，另一方面，則能夠合理地為項目爭取并贏得更多的盈利機會，促使項目建設(shè)既能夠?qū)崿F(xiàn)保障效益，又能夠優(yōu)化管理，從這兩點來看，對于資金計劃的管控，既是企業(yè)發(fā)展過程中的重要因素，也是企業(yè)長期運作發(fā)展的具體訴求。

一、前期資金整體策劃

前期資金的整體策劃是圍繞具體項目形成的，每一個項目對于企業(yè)而言，都會存在對應(yīng)的與項目管理承包相關(guān)的責任內(nèi)容書，明確項目中可能涉及的成本問題、項目運作中資金的問題、項目收款及付款的具體預(yù)判等等，因此，在前期資金整體策劃過程中，主要需要分析與探討的重點，在兩個方面。

第一是關(guān)于收款比例的探討，項目活動的開展，尤其是諸如建筑項目活動的開展中，涉及了關(guān)于材料采購、設(shè)備租賃、專業(yè)人員等多方面的要素，因此，要從源頭進行匹配保證，確保合同的簽訂，是建立在成本適宜，比例匹配的情況下展開的。額外需要注意的是成本當中，時間成本、資金周轉(zhuǎn)過程等都需要作為影像因素考慮其中[1]。

第二是部分項目開展中，存在沒有預(yù)付款的情況，在對于這部分項目的資金整體策劃中，必須要明確在前期墊付資金的總額、具體的流向、相關(guān)的借款手續(xù)等內(nèi)容，通過資金支持與手續(xù)內(nèi)容的核查，在保障項目能夠正常從前期過渡的同時，完成對于項目工程的順利推進。需要注意的是，對于工程項目而言，由于其存在的特性，企業(yè)不可避免的要進行預(yù)期墊付，但是具體的墊付金額應(yīng)當要以企業(yè)自身作為核算標準，在預(yù)估的最大資金額度下，盡可能少的投入公司資金，降低項目對于公司資金的占用，以便促使項目與企業(yè)都能夠正常發(fā)展，避免由于收款壓力對于企業(yè)發(fā)展造成的綜合性的不良影響。

二、收款過程中的資金計劃

相對于前期資金整體策劃而言，收款過程中的資金計劃要更加詳細，落實到每一個部分當中，才能夠確保資金的合理應(yīng)用與正常運作。其中包括資金來源、資金支付計劃兩個內(nèi)容。收款過程中，還可能存在一定的未預(yù)測事件，對于整體的發(fā)展也存在一定的影響，因此要評估可能會出現(xiàn)的未預(yù)測事件風險，重新測算，合理應(yīng)對。

資金來源又包括兩個方面，每月的工程進度款和項目借款。每月的工程進度款是指項目在運作過程中，不同階段的運作資金圍繞具體的項目內(nèi)容存在一定的“定額”，但是由于項目自身中不可控、不確定因素，項目運作自然而然的會產(chǎn)生一定的“進度缺口”，在這一情況，就需要實現(xiàn)對于資金的整體探討，來補充缺口，促使項目能夠合理的持續(xù)性開展。如在項目過程中，通過不同情況，實現(xiàn)不同的靈活要款方式，來補充資金，實現(xiàn)對于資金應(yīng)用方案的優(yōu)化。

項目借款是指部分項目由于特殊原因，在開展過程中需要通過趕工來完成項目內(nèi)容，在與項目相關(guān)的工程款進行有效回收的情況，仍然不可避免的存在一部分資金缺口的情況下，綜合考慮項目的實際情況，要優(yōu)先保障項目能夠正常運作，并按照實際進度完成，這時就需要通過項目借款，來實現(xiàn)對于資金的支持，從而更好地完成這一特殊情況下項目進度的過度。需要注意的是，在得到借款同意后，要對于借款進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理應(yīng)用，通過要將借款利息合理的納入到項目成本當中，既有效保障項目開展能夠正常實現(xiàn)資金真空期的過渡，又保障了項目中資金周轉(zhuǎn)的健康性，規(guī)避項目中存在的潛在風險要素。

資金支付計劃涉及了很多內(nèi)容，包括材料款、分包款、日常報銷以及相對應(yīng)的人員工資等四個要素。其中重點在材料款與分包款[2]。

材料款是指在施工進度的壓力下，項目運作過程中材料采購數(shù)量、何時進場、如何管理放置等應(yīng)該有明確的規(guī)范，尤其是對于項目資金有限的情況下，更應(yīng)當嚴格把控與材料款相關(guān)的事宜，在對比中找出最低成本，嚴格執(zhí)行計劃。

分包款是指項目本身具有一定的進度要求，如建筑工程在不同階段都有明確的建筑進度要求，只有嚴格按照不同進度要求施工，才能夠確保項目符合合同的實際規(guī)劃施工要求，避免不必要的成本損失，因此，必須要嚴格審核，避免出現(xiàn)虛報工作量、誤報工作量的情況發(fā)生。尤其是在營改增的背景下，還需要綜合考慮分包隊伍本身是否能夠合理提供增值稅專用發(fā)票。

此外，還有日常報銷與人員工資，通常情況下，人員工資都是在規(guī)定時間節(jié)點內(nèi)按月發(fā)放，按時發(fā)放即可，而日常報銷，一方面要審核清楚報銷的內(nèi)容、實際數(shù)量與報銷情況是否匹配等一些常規(guī)要素，另一方面要與資金占用聯(lián)系起來，真正做到“好鋼用在刀刃上”，不隨意亂花“一分錢”。

三、結(jié)束語

綜上所述，資金計劃的落地還要依賴于管理層的重視與支持，以及其他相關(guān)制度的約束與規(guī)范才能夠較好的實現(xiàn)，如上文中提到的“人員工資”問題，支付是否按時，工資具體數(shù)目是否屬實，人員與薪資之間是否能夠一一匹配等，只有著眼于細節(jié)，才能夠真正有效實現(xiàn)對于資金計劃有效編制與開展，促使企業(yè)長期處于可持續(xù)性的健康發(fā)展狀態(tài)。