淺談職業(yè)年金制度

崔巍 高楠 山東黃河河務(wù)局

一、職業(yè)年金制度在我國(guó)的產(chǎn)生

我國(guó)在2015年正式出臺(tái)了《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，這是我國(guó)在一系列制度設(shè)計(jì)探索后正式明確提出建立職業(yè)年金制度，明確了職業(yè)年金的基本內(nèi)容，包括定位、繳費(fèi)比例、計(jì)發(fā)辦法和基金投資運(yùn)營(yíng)等。職業(yè)年金辦法的出臺(tái)標(biāo)志著職業(yè)年金制度將正式在我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位推行，也將職業(yè)年金制度正式推向大眾的視野。

1995年，世界銀行在如何防治老齡危機(jī)的問題上第一次提出了“三個(gè)支柱”理論，其中一個(gè)支柱就是今天的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，它指的是通過市場(chǎng)管理的個(gè)人賬戶積累制的養(yǎng)老制度。目前經(jīng)常提到的職業(yè)年金和企業(yè)年金均屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范疇。

在國(guó)外的許多研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的應(yīng)用范圍非常廣泛，包含各行各業(yè)的職員，目前國(guó)外已經(jīng)建立了一整套完善的制度，發(fā)展比較成熟。我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最早是從市場(chǎng)上的企業(yè)開始改革的，企業(yè)率先引入了企業(yè)年金制度，隨著時(shí)間的推移，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在國(guó)內(nèi)的影響越來越大，逐漸引入到機(jī)關(guān)事業(yè)政府單位中。2004年《企業(yè)年金試行辦法》首次進(jìn)入大眾視野，2016年我國(guó)又審議通過了新的《企業(yè)年金辦法》并于2018年正式實(shí)施。目前我國(guó)的職業(yè)年金制度，主要對(duì)象還是國(guó)家行政機(jī)關(guān)工作人員和事業(yè)單位工作人員。

二、我國(guó)職業(yè)年金和企業(yè)年金的現(xiàn)狀及問題分析

（一）企業(yè)年金的現(xiàn)狀分析

企業(yè)年金制度原本是推向全社會(huì)的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度，也率先在企業(yè)中推行，但企業(yè)是以實(shí)現(xiàn)利益最大化為根本目的，更加講求效率，因而參與率偏低。據(jù)筆者觀察，在山東省范圍內(nèi)的企業(yè)推行企業(yè)年金制度的單位大多是國(guó)有大中型企業(yè)，以及少部分在行業(yè)中具有壟斷地位、利潤(rùn)率高的大企業(yè)和外企等，民營(yíng)企業(yè)及其他中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度的比較少，總體覆蓋面窄。雖然企業(yè)年金制度在完善職工養(yǎng)老體系中發(fā)揮著積極的推動(dòng)作用，但由于歷史方面和現(xiàn)實(shí)方面的原因，大多數(shù)企業(yè)職工還不能享受到企業(yè)年金，目前的數(shù)據(jù)來看，參加企業(yè)年金的職工人數(shù)占總企業(yè)職工人數(shù)8%左右，很多企業(yè)職工甚至不了解企業(yè)年金這種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金的自愿性和職業(yè)年金的強(qiáng)制性形成鮮明的對(duì)比，出現(xiàn)了新的不公平。

（二）職業(yè)年金的現(xiàn)狀分析

我國(guó)的職業(yè)年金制度起步較晚，制度運(yùn)行相比于西方國(guó)家還處于初級(jí)階段。正是因?yàn)槁殬I(yè)年金制度在我國(guó)起步較晚，運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng)，所以在實(shí)施過程中難免存在一些問題。一是職業(yè)年金基金運(yùn)行是要參與到市場(chǎng)大環(huán)境中與其他基金一起競(jìng)爭(zhēng)的，需要保持一定的利潤(rùn)，才能保障整個(gè)制度能平穩(wěn)地運(yùn)轉(zhuǎn)。但我國(guó)資本市場(chǎng)還不完善，市場(chǎng)化投資風(fēng)險(xiǎn)大、挑戰(zhàn)多，而職業(yè)年金的投資目標(biāo)具有強(qiáng)烈的低風(fēng)險(xiǎn)偏好，因而投資范圍比較狹窄，大部分還是局限于銀行存款和國(guó)債等風(fēng)險(xiǎn)較小的理財(cái)產(chǎn)品。二是職業(yè)年金和企業(yè)年金各方面的差異使得兩類人員的待遇差距依然存在，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和企業(yè)職工之間的“隱形雙軌制”問題沒有消除，這對(duì)企業(yè)員工而言依然不公平。三是《職業(yè)年金辦法》中未對(duì)“中人”在制度實(shí)施之前的權(quán)益做出明確規(guī)定。

（三）職業(yè)年金和企業(yè)年金的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題

職業(yè)年金和企業(yè)年金的參與者分屬于兩個(gè)體制，但在人力資源快速流動(dòng)的今天，合理的職業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)制度也是促進(jìn)人力資源有序流動(dòng)和優(yōu)化配置的穩(wěn)健保障。為此，人社部、財(cái)政部于2017年出臺(tái)了政策，明確了機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)的經(jīng)辦規(guī)定和流程。但是，出臺(tái)的政策和制度針對(duì)轉(zhuǎn)移接續(xù)的各種情況的覆蓋還不夠全面，比如，現(xiàn)有的政策沒有全面的考慮到轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的情況，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)人員從單位辭職創(chuàng)業(yè)、靈活就業(yè)、自主擇業(yè)的情形沒有明確闡述解決的方法，對(duì)一些機(jī)關(guān)事業(yè)單位中的中人職業(yè)年金的轉(zhuǎn)移接續(xù)問題也沒有一個(gè)具體的規(guī)程。

三、職業(yè)年金制度發(fā)展的相關(guān)建議

鑒于職業(yè)年金制度對(duì)于我國(guó)社會(huì)和企業(yè)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善具有重要意義，我們可以考慮從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步促進(jìn)職業(yè)年金制度的發(fā)展。

（一）平衡、整合、銜接職業(yè)年金和企業(yè)年金，努力做到政策上的公平公正

針對(duì)職業(yè)年金和企業(yè)年金之間的差距，可以綜合分析兩者的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，理清兩者之間的聯(lián)系，結(jié)合國(guó)內(nèi)各企業(yè)和單位養(yǎng)老的實(shí)際情況，逐步縮小二者之間的差距，盡可能地實(shí)現(xiàn)無障礙對(duì)接，并且要給予人們可以選擇的余地，愿意采用職業(yè)年金辦法的可以統(tǒng)一轉(zhuǎn)為職業(yè)年金，愿意采用企業(yè)年金辦法的可以統(tǒng)一轉(zhuǎn)為企業(yè)年金。同時(shí)，在轉(zhuǎn)移接續(xù)問題上，要建立兩者之間轉(zhuǎn)移接續(xù)的暢通通道，使“通道”能滿足各種情況的需求，更好地促進(jìn)人才資源合理流動(dòng)和優(yōu)化配置。

（二）在職業(yè)年金制度中明確“中人”的處理方案

“中人”職業(yè)年金如何處理要考慮從以下兩個(gè)思路著手：一種方法是參考基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于建立之前的處理思路，將2014年以前在單位的繳費(fèi)時(shí)間納入進(jìn)來直接計(jì)入目前職業(yè)年金的繳費(fèi)年限。另一種方法是允許“中人”補(bǔ)繳機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)啟動(dòng)之前的職業(yè)年金繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)同意納入實(shí)賬積累。兩種方法相比較而言，第一種相對(duì)操作可行，更能人性化的保障“中人”權(quán)益，但對(duì)“中人”退休時(shí)產(chǎn)生的基金壓力比較大。

（三）從國(guó)家層面重視職業(yè)年金的管理和經(jīng)辦服務(wù)

職業(yè)年金的管理是要從國(guó)家層面出發(fā)的，從頂層開始對(duì)職業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)和管理，才能真正有效提高職業(yè)年金的治理、投資運(yùn)營(yíng)能力。首先，建議各省、直轄市的職業(yè)年金基金統(tǒng)一交由省級(jí)人社部門管理，省級(jí)人社部門可以設(shè)立專門的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一管理全省的職業(yè)年金基金，委托專門的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。其次，提升職業(yè)年金經(jīng)辦系統(tǒng)的信息化服務(wù)建設(shè)水平，切實(shí)提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量，方便職業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)。再次，在職業(yè)年金的委托投資環(huán)節(jié)，考慮充分參與資本市場(chǎng)，提升管理與投資效率，實(shí)現(xiàn)基金安全，并能保值增值，同時(shí)，建立職業(yè)年金投資管理的披露機(jī)制，促使職業(yè)年金的投資更加公開、透明、高效。