淺談職業年金制度

崔巍 高楠 山東黃河河務局

一、職業年金制度在我國的產生

我國在2015年正式出臺了《機關事業單位職業年金辦法》，這是我國在一系列制度設計探索后正式明確提出建立職業年金制度，明確了職業年金的基本內容，包括定位、繳費比例、計發辦法和基金投資運營等。職業年金辦法的出臺標志著職業年金制度將正式在我國機關事業單位推行，也將職業年金制度正式推向大眾的視野。

1995年，世界銀行在如何防治老齡危機的問題上第一次提出了“三個支柱”理論，其中一個支柱就是今天的補充養老保險制度，它指的是通過市場管理的個人賬戶積累制的養老制度。目前經常提到的職業年金和企業年金均屬于補充養老保險制度范疇。

在國外的許多研究和實踐經驗中，補充養老保險制度的應用范圍非常廣泛，包含各行各業的職員，目前國外已經建立了一整套完善的制度，發展比較成熟。我國補充養老保險制度最早是從市場上的企業開始改革的，企業率先引入了企業年金制度，隨著時間的推移，補充養老保險制度在國內的影響越來越大，逐漸引入到機關事業政府單位中。2004年《企業年金試行辦法》首次進入大眾視野，2016年我國又審議通過了新的《企業年金辦法》并于2018年正式實施。目前我國的職業年金制度，主要對象還是國家行政機關工作人員和事業單位工作人員。

二、我國職業年金和企業年金的現狀及問題分析

（一）企業年金的現狀分析

企業年金制度原本是推向全社會的補充性養老制度，也率先在企業中推行，但企業是以實現利益最大化為根本目的，更加講求效率，因而參與率偏低。據筆者觀察，在山東省范圍內的企業推行企業年金制度的單位大多是國有大中型企業，以及少部分在行業中具有壟斷地位、利潤率高的大企業和外企等，民營企業及其他中小企業建立企業年金制度的比較少，總體覆蓋面窄。雖然企業年金制度在完善職工養老體系中發揮著積極的推動作用，但由于歷史方面和現實方面的原因，大多數企業職工還不能享受到企業年金，目前的數據來看，參加企業年金的職工人數占總企業職工人數8%左右，很多企業職工甚至不了解企業年金這種補充養老保險，企業年金的自愿性和職業年金的強制性形成鮮明的對比，出現了新的不公平。

（二）職業年金的現狀分析

我國的職業年金制度起步較晚，制度運行相比于西方國家還處于初級階段。正是因為職業年金制度在我國起步較晚，運行時間不長，所以在實施過程中難免存在一些問題。一是職業年金基金運行是要參與到市場大環境中與其他基金一起競爭的，需要保持一定的利潤，才能保障整個制度能平穩地運轉。但我國資本市場還不完善，市場化投資風險大、挑戰多，而職業年金的投資目標具有強烈的低風險偏好，因而投資范圍比較狹窄，大部分還是局限于銀行存款和國債等風險較小的理財產品。二是職業年金和企業年金各方面的差異使得兩類人員的待遇差距依然存在，機關事業單位職工和企業職工之間的“隱形雙軌制”問題沒有消除，這對企業員工而言依然不公平。三是《職業年金辦法》中未對“中人”在制度實施之前的權益做出明確規定。

（三）職業年金和企業年金的轉移接續問題

職業年金和企業年金的參與者分屬于兩個體制，但在人力資源快速流動的今天，合理的職業年金轉移接續制度也是促進人力資源有序流動和優化配置的穩健保障。為此，人社部、財政部于2017年出臺了政策，明確了機關事業單位職業年金轉移接續的經辦規定和流程。但是，出臺的政策和制度針對轉移接續的各種情況的覆蓋還不夠全面，比如，現有的政策沒有全面的考慮到轉入轉出的情況，對機關事業人員從單位辭職創業、靈活就業、自主擇業的情形沒有明確闡述解決的方法，對一些機關事業單位中的中人職業年金的轉移接續問題也沒有一個具體的規程。

三、職業年金制度發展的相關建議

鑒于職業年金制度對于我國社會和企業多層次養老保險體系的完善具有重要意義，我們可以考慮從以下幾個方面進一步促進職業年金制度的發展。

（一）平衡、整合、銜接職業年金和企業年金，努力做到政策上的公平公正

針對職業年金和企業年金之間的差距，可以綜合分析兩者的優點和缺點，理清兩者之間的聯系，結合國內各企業和單位養老的實際情況，逐步縮小二者之間的差距，盡可能地實現無障礙對接，并且要給予人們可以選擇的余地，愿意采用職業年金辦法的可以統一轉為職業年金，愿意采用企業年金辦法的可以統一轉為企業年金。同時，在轉移接續問題上，要建立兩者之間轉移接續的暢通通道，使“通道”能滿足各種情況的需求，更好地促進人才資源合理流動和優化配置。

（二）在職業年金制度中明確“中人”的處理方案

“中人”職業年金如何處理要考慮從以下兩個思路著手：一種方法是參考基本養老保險對于建立之前的處理思路，將2014年以前在單位的繳費時間納入進來直接計入目前職業年金的繳費年限。另一種方法是允許“中人”補繳機關事業養老保險啟動之前的職業年金繳費，個人繳費和單位繳費同意納入實賬積累。兩種方法相比較而言，第一種相對操作可行，更能人性化的保障“中人”權益，但對“中人”退休時產生的基金壓力比較大。

（三）從國家層面重視職業年金的管理和經辦服務

職業年金的管理是要從國家層面出發的，從頂層開始對職業年金養老保險制度進行科學的設計和管理，才能真正有效提高職業年金的治理、投資運營能力。首先，建議各省、直轄市的職業年金基金統一交由省級人社部門管理，省級人社部門可以設立專門的補充養老保險機構來統一管理全省的職業年金基金，委托專門的投資機構進行投資運營。其次，提升職業年金經辦系統的信息化服務建設水平，切實提升經辦服務質量，方便職業年金轉移接續。再次，在職業年金的委托投資環節，考慮充分參與資本市場，提升管理與投資效率，實現基金安全，并能保值增值，同時，建立職業年金投資管理的披露機制，促使職業年金的投資更加公開、透明、高效。