民營中小企業財務管理問題及建議淺析

謝雨帆 王富瑩

摘要：改革開放以來，中小企業在就業、稅收等方面發揮著至關重要的作用，已逐漸成長為拉動國民經濟增長的主力軍。由此，中小企業的生存、發展等問題也受到了社會各界的高度重視。我國加入WTO雖為中小企業提供了前所未有的發展機遇，但同時也使得市場競爭逐漸白熱化。尤其是對于財務管理水平普遍較低的中小企業而言，及時采取措施應對籌融資能力不足、營運資金管理不到位以及投資決策缺乏科學性等問題，為企業謀取長遠穩定的發展至為關鍵。

關鍵詞：中小企業;財務管理;建議

一、民營中小企業財務管理存在的問題

1.籌融資能力不足

與大型企業相比，絕大部分中小企業的資本實力都相對較弱，加之發展歷程短，發展空間大，為謀求更進一步的發展，勢必需要大量的資金投入，但長久以來的資金需求導致其發展受到極大程度的制約。中小企業融資困難主要體現在：一是缺乏專門的管理部門的扶持，相關政策法規的頒布對中小企業融資未形成大的優勢;二是中小企業與銀行之間存在信息不對稱問題，銀行無法掌握到中小企業的真實財務狀況，對于中小企業所披露的有限的財務信息也無法具體核實，雙方溝通不暢導致中小企業難以利用銀行貸款這一渠道開展融資活動;三是中小企業普遍存在信用不良的問題，信用違約及嚴重違約率較高，致使銀行難以實現對中小企業的絕對信任，因此也不會同意中小企業的貸款申請。

2.營運資金管理不到位

缺乏有效的現金管理是目前絕大多數中小企業的通病，未制定科學有效的現金收支方案，管理缺乏系統性嚴肅性，致使難以應對復雜多變的市場經濟，現金周轉速度也隨之滯緩。部分企業將資金大量投入不動產投資之中，現金預留數額較少，導致出現緊急情況無法應對而產生財務危機;也有部分企業對現金管理認知不清，將現金大量閑置而不參與周轉，致使現金利用率較低。不少企業存在應收賬款周轉速度緩慢的問題，這是由于其錯誤地認為信譽良好的客戶的應收賬款出現無法收回的可能性較低，因此一而再再而三地任由對方拖欠賬款，不僅導致壞賬風險的升高，資金利用率也被拉低，利息也會因此受損。

3.投資缺乏科學性

不少民營企業在投資活動中，既沒有進行深入的市場調研，也沒能提出具體的執行方案，不僅很難確保穩定的收益，可能還面臨著巨大的風險。如部分民營企業盲目地布局多元化業務，但由于資金不充裕使得資產分散，導致主營業務的優勢也逐漸喪失。還有部分民營企業盲目跟風其它企業的成功項目，忽視了對企業經營實際和風險的預估，最終慘淡收場。尤其是近幾年，宏觀經濟環境并不樂觀，市場競爭日益激烈，民營企業投資的項目在短期內都難以轉化為收益，而且還需要支付不菲的資金成本。部分民營中小企業對市場風險的預估不足，且也未能清楚地認識到自身經營狀況，最終只會在投資中蒙受損失，并使企業的經營狀況雪上加霜。

二、民營中小企業財務管理問題建議

1.拓寬融資渠道

民營中小企業融資難的問題由來已久，筆者認為，民營企業應積極拓寬融資渠道，可優先考慮內源融資，直接將企業留存利潤用于生產經營活動中，這種融資方式成本更低，可以幫助企業節省不少資金成本，且內源融資還能確?，F有股東的權益。此外，民營企業應積極尋求銀行信貸，以較低利息滿足民營企業的資金需求，同時相對減輕企業的資金負擔。且銀行信貸在期限和類型方面也更豐富，民營企業可以根據自身需求來選擇合適的貸款方案。民營企業也可以考慮股權融資，借助外源融資來維持企業發展。這種融資方式能夠有效籌集到現金，而且還避免令企業負債率進一步上升的風險，同樣對民營企業發展而言意義重大。

2.提升營運能力

民營企業要積極提升營運能力，維持良好的生產經營秩序。首先，要加強現金流管理，不僅要滿足企業的資金需求，還要利用閑置資金提升企業的盈利能力。譬如民營企業可以提高存貨周轉率，將業務重心放在適銷對路的產品上，確保企業在銷售端能更加順利。通過擴大生產規模、改善銷售業績的方式，使企業獲得源源不斷地現金流。此外，要加強應收賬款管理。筆者建議民營中小企業應及時為客戶建立信用檔案，并設置相應的信用等級。根據客戶信用等級來確定賒銷額度，可以有效提高營收賬款周轉率，進而改善營運能力。同時，民營中小企業還應積極開展催收工作，使資金能夠盡快回籠。

3.謹慎投資行為

在投資之前，民營企業應思考該項目與企業經營戰略目標是否相符，并合理評估項目是否能為企業創造經濟效益。民營中小企業應更側重對內投資，如擴建生產線、研發新產品等。不少民營中小企業生存發展均依賴于某一兩個熱銷產品，不利于企業的穩定經營，因此若企業能加大新產品研發投入力度，則能更好地適應市場發展。此外，民營中小企業在投資活動中應遵循“集中優勢，專業經營”的原則。只有集中優勢資源，深耕某一個特定領域，才能獲得預期收益。一方面，集中投資有助于企業提升市占率，鞏固其在市場競爭中的地位;另一方面，“船小好掉頭”一直以來都是民營中小企業在市場中生存下來的優點，因此更應發揮人無我有、人有我優的精神，使現有產品或服務更加專業。

結語

本文總結了民營中小企業在財務管理方面暴露出的問題，隨后提出了一系列行之有效的解決對策，以期給中小企業提升財務管理水平形成指導。中小企業應積極拓寬融資渠道、加強運營能力、謹慎投資行為，同時兼顧內外部問題，確保財務管理工作的有序開展，進而實現中小企業的可持續發展。

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