加強會計基礎工作提升會計工作質量
——中國建設銀行浙江海寧支行提高會計工作質量紀實

□ 浙江海寧 楊慧玲

（作者單位：中國建設銀行股份有限公司浙江海寧支行）

一個銀行會計基礎工作的水平直接影響該行各項業務的開展，也是銀行業務發展賴以生存的基礎。中國建設銀行浙江海寧支行一貫重視會計基礎工作，加強領導、統一認識、齊抓共管，切實加強會計工作的組織領導和協調配合，從人才、制度、文化等三個方面多管齊下，經過多年的探索和實踐，總結出了一套成功的經驗，使該行的會計核算工作始終處于同業領先水平。

一、加強隊伍建設，提升會計人員業務素質

人才是第一生產力。會計隊伍的建設、人才的培養是做好會計工作的基礎。該行一貫重視會計隊伍的建設，在加強隊伍建設方面重點抓好檢輔人員、委派會計人員和柜面人員三支隊伍的建設。

1.檢輔人員隊伍建設。檢輔人員猶如啄木鳥，他們善于發現各網點會計工作中存在的問題。海寧建行挑選工作責任心強、熱愛會計工作、具有豐富會計工作經驗的會計人員從事會計檢輔工作，并且保持檢輔人員隊伍的長期穩定。每年初制定檢輔計劃，落實責任檢輔網點，對所轄檢輔網點每月開展業務檢查，檢查形式包括日常現場檢查、非現場檢查、錄像抽查，常規檢查和突擊檢查，檢查內容包括現金、重要空白憑證、自助設備、重要物品的保管等。建立以會計檢輔人員為核心的任務型團隊。按不同的業務板塊分別建立專業團隊，由支行會計檢輔人員擔任團隊長，團隊成員由各網點委派會計主管組成，如對公會計業務、對私會計業務、貸款業務以及國際業務等。

2.委派會計主管隊伍建設。委派會計主管猶如網點的守護神，他們承擔了網點的會計核算、合規管理及風險防范等內部管理工作，是各網點的內當家。海寧建行十分重視委派會計主管的隊伍建設。一是重視人才選聘，通過公開競聘的方式把工作責任心強、文化水平高、具有豐富的會計工作經驗、年富力強的會計人員委派到各網點從事會計管理工作；二是提高委派會計主管的待遇，使其享受網點副行長的待遇；三是加強對委派會計主管的業務培訓，除參加上級行會計條線的業務培訓外，支行每月召開一次委派會計主管例會，研究探討會計工作中遇到的實際問題及其解決方案，每年組織委派會計主管在支行各網點開展交叉檢查，提高委派會計人員的業務能力；四是強化考核，使委派會計主管的績效與本網點的會計核算質量掛鉤；五是加強后備人才庫的建設，當出現網點會計主管崗位空缺時，直接從后備人才庫中選用。

3.柜面人員隊伍建設。柜面人員是會計工作的具體操作者，加強柜面人員隊伍建設能有效地降低操作風險、降低核算差錯、提高核算質量。海寧建行十分重視對柜面人員隊伍的培養。一是利用每天晨會學習會計文件和通知； 二是利用每周三學習平臺學習會計知識、練習操作技能；三是每季組織一次柜面人員業務知識測試，獎優罰劣，分別對前三名和后三名進行獎罰；四是每年組織一次業務技能競賽，內容包括理論考試、點鈔、漢字輸入、數字輸入等項目，對獲得單項或綜合優勝的柜面人員進行獎勵，在全行范圍內形成比學趕超的良好氛圍。該行還十分重視對新柜員的培養，由支行領導親自擔任導師、網點委派營業主管直接指導，對新員工培養工作做得好的網點給予在KPI考核中加分。

二、完善會計制度、防范會計風險

多年來海寧支行始終把建立、完善會計制度作為加強會計工作的重要措施。

1.會計考核制度。建立完善《會計營運核算質量考核辦法》、《會計檢查考核辦法》、《柜面業務集中處理系統生產營運質量考核辦法》等一系列考核辦法，按月考核兌現，通過獎優罰劣，切實提高柜面會計工作質量和柜面集中處理系統營運質量，從考核制度上保證全行會計工作質量。

2.會計檢查制度。為增強制度的執行力，提高核算質量，防范操作風險，該行建立會計檢查制度，開展多種形式的會計檢查，包括常規檢查、突擊檢查、專項檢查等。（1）常規檢查。該行每月組織對各網點的會計業務進行常規檢查。常規檢查由委派會計主管和支行業務管理部檢輔員分別實施，委派會計主管負責本網點的基礎稽核和會計自查；支行業務管理部檢輔員負責對各網點的制度執行、會計核算、系統營運等方面進行檢查，檢查形式包括現場檢查和錄像抽查，檢查內容函蓋工前準備、交接、業務處理、授權復核、臨時離崗、重要物品保管使用、碰庫、查庫、日終結賬流水色勾對、監控等各方面的業務。（2）突擊檢查。該行每月對部分網點組織一次突擊檢查，檢查時間和檢查對象臨時確定，由支行分管會計工作的行領導牽頭、檢查人員從業務管理部、個人金融部、辦公室、風險管理部抽調，檢查內容包括網點的尾箱現金（含柜員尾箱現金和網點自助柜員機的現金）、重要空白憑證和營業場所重要物品管理等。（3）專項檢查。根據不同時期的工作重點對不同的業務開展專項檢查，另外對前期檢查中發現問題的整改情況進行跟蹤檢查。

3.積分管理制度。 為 規范和強化員工行為管理，促進合規操作，培育合規文化，建設銀行總行制定了《中國建設銀行員工行為積分管理辦法》，該辦法是在《中國建設銀行員工輕微違規積分辦法》的基礎上修訂和完善的，修訂后的辦法增加了獎勵積分的條款。對于檢查發現的問題，海寧支行根據《中國建設銀行員工積分管理辦法》的規定，對相關人員及機構分別進行積分。為鼓勵各網點認真開展會計自查工作，對于各網點在自查中發現的問題免于積分處理。年度終了對于被積分的員工給予相應的績效工資扣減，同時員工年終考核不得評為A檔、不得參加年度先進個人的評選，還作為選拔聘用的參考依據。對于被積分的機構，在年度KPI考核中給予相應的扣分，與機構的績效直接掛鉤，同時與網點負責人、委派會計主管的績效考核掛鉤。

三、營造合規經營的文化氛圍

為加強對全行員工特別是新入行員工的合規教育、普及合規知識、增強合規理念、提升合規意識，該行采取一系列措施營造合規經營的文化氛圍。一是多次召開網點負責人和委派會計主管座談會，圍繞如何防范操作風險等問題開展討論，找差距、談體會、提建議；二是通過多種渠道開展合規宣傳，例如：通過企業內部信息網站、微信群、內部郵箱等途徑宣傳有關合規政策和制度；三是制作展板在各支行巡回展示；四是開展合規征文，征集合規的警句和文章；五是在青年員工中開展合規演講比賽；六是以小品等文藝表演的形式利用支行元宵晚會、結對村文藝晚會等場合進行合規宣傳；七是利用每天的晨會開展合規宣誓。通過以上一系列措施，員工的合規理念顯著增強、合規意識明顯提升，幾年前的要我合規到現在的我要合規，會計核算質量得到有效提升，會計管理工作處于同業領先水平。正是基于扎實的會計基礎工作和較高的會計管理水平，該行近年來各項業務迅猛發展，作為縣級支行存貸款余額雙雙突破百億元大關。截止2018年底存款余額達到133.74億元，貸款余額達到108.06億元。