探討上市公司“三會運作”的內部控制存在的問題與對策

華翔 重慶燃氣集團股份有限公司

引言：上市公司在內部的管理過程中，強化內部的控制力度，有利于減少今后發展期間的外部風險，保證公司正常運行。著重增強管理“三會運作”，控制經濟增長的效率，創建更加高效的監督管理體制，以便于幫助公司實現長期穩定的發展。

一、現階段上市公司在“三會運作”的內部控制中出現的問題

目前在上市公司的發展中，存在諸多的問題。首先，董事會在公司內部的管理期間，針對內部管控的參與次數較少，雖然公司在內部的管理層中會創建公司董事會管理制度，但是隨著公司的運行，其管理制度的弊端逐漸開始顯現，有關管理人員沒有根據實際的情況對其做以完善和修改，導致制度所涉及的管理不全面。近幾年，國家開始出臺一系列的政策，用以管制公司的內部管理制度和相對應的整體現代化公司管理制度，由于公司的發展狀況不同，在具體的內部管理活動期間，相對應的董事會參與程度和公司的運行狀態不符，促使董事會在公司的大型決策中，難以起到決定性的效果。其次，公司要想實現長期穩定的發展，就會在內部的管理制度中設立監事會，以監督管理公司的多種決策。但是在實際的公司制度管理中，監事會的具體職責效果沒有被明確的發揮出來，此種狀況的出現，主要是因為其內部成員的專業素質低以及職責分化不夠明確所導致的。最后，股東大會參與公司決策的頻率少，上市公司年度股東大會除5%以上的主要股東外，其他中小股東出席現場會議或通過網絡投票表決的參與度較低，不利于股東大會制度的完善，促使會議流程過于形式化。

二、“三會運作”的內部控制在上市公司中的完善措施

（一）強化上市公司外部管理強度

“三會運作”管理制度目前在上市公司中還不能完全的適應其發展，管理人員要想改進此種狀況，應當首先從我國的基本社會經濟發展環境中入手，尋找符合現代化上市公司的發展制度，參照外國的優秀案例，逐漸改善我國上市公司的發展狀況。其次，由于上市公司內部的管理制度不完善，以至于會嚴重影響上市公司的運行效率，管理人員應當在保證現代化的企業制度過程中，加強其監督管理的質量，增強對公司運行管理的整體效果，建立有針對行的監督管理部門，強化部門的行政力度。最后，由于“三會運作”是需要隨時的抽查和調整，才能保障公司的長期運行，所以管理人員需要從細節入手，對上市公司的“三會運作”加以細節化的整治，一旦發現公司內部有違規的情況，立即予以嚴肅處理，確保上市公司能夠在“三會運作”的環節中，進行層層把控，協調公司的穩定發展[1]。

（二）加強整理上市公司的管理架構

上市公司的內部管理體制應當積極響應公司的治理策略，以便于調整上市公司的整體管控。上市公司內部的管理人員需要強化內部的治理方向和架構，根據實際的經濟發展模式和外部的經濟市場運行狀況，具體問題具體分析，發展能夠符合公司發展的治理架構，此過程中，還應根據國家的相關規定，減少違規事件。我國近幾年的資本市場發展較為迅速，其中存在大量的風險，公司的管理應當建立有效的雙層管理模式，其中包括董事會以及監事會的相互協調管理，以保證公司可以穩定發展，及時規避外界的市場風險。例如，上市公司需要增強監事會的權利，提升董事會內部成員的整體素質，保證董事會下屬的有關部門可以發揮自身的行政效果。針對公司內部的董事會議，需加強對其的重視力度，增加董事會人員的出席頻率和質量。只有完善上述的管理架構，才會保證公司能夠在今后的市場經濟發展過程中，強化自身的競爭實力，及時規避外界系統性風險。

（三）創建企業內部的控制環境

在上述的對策中，創建企業內部的控制環境較為重要。強化股東會、董事會以及相對應管理部門的職責分工，完善相對應的組織架構和內部的人力資源管理制度，并結合實際的公司發展狀況，積極發揚企業文化。具體的措施可以從以下三分方面進行入手，第一，引入獨立董事。管理人員需要參考董事成員的受教育程度和在此行業的從事經驗，確保董事成員的綜合素質能夠有利于公司的長期發展。針對大量的上市公司發展狀況而言，公司的管理層往往會忽略董事的經驗，過分注重董事成員的名人效果，以至于在實際的發展期間，出現管理質量低的現象。第二，引入職業經理人模式。創建完善的市場發展體制，深化對經理人市場的改革，明確市場內部的官方標價和市場經濟秩序，強化專業經理人的專業能力，才會保證公司能夠在總體的發展過程中，始終明確前進方向。例如，管理人員可以根據公司的實際需求，建立具體的經理人員聘請制度，完善公司內部的經理人才流動體制和專業的測評機制，以便于對求職的經理人進行層層篩選。第三，建立符合公司運行模式的文化，明確以人為本的發展理念，將其滲透在公司的內部管制環節中，建立較為優質的發展環境，增強內部管理人員的工作動力，促使公司的每一名員工都可以發揮自身的優勢[2]。

結論：綜上所述，雖然“三會運作”還不能高效的適應我國上市公司的發展，并且在實際的運行環節中，還存在諸多的弊端，但是只要加強對各部門和董事會的管控，強化細節管理，就會保證“三會運作”的穩定運作，并全面推動上市公司的長期發展。