鐵路財務人員在企業內控中的作用

原丹 中國鐵路沈陽局集團有限公司大連電務段

前言：由于財務人員工作的基本要求與特殊性，使其在鐵路企業的內部控制中發揮著關鍵作用。目前在國家鐵路企業發展過程中，還存在較大的進步空間，一些部門建設存在一定的欠缺，財務部門就是其中之一。本研究將從財務人員在內部管理中的作用入手，分析其對鐵路企業在內部管理中的相關影響，從而提出合理性、實際性、針對性的意見，最終的目的是要使財務人員在本職工作中加強對鐵路企業內部的管理作用，從而保證企業資金系統的穩定性。

一、企業內部控制的主要概念

（一）企業內部控制的定義。企業內部控制不僅關系到內部結構的穩定，同時還對企業的未來發展動向起到一定的影響。從主要內容與基本任務來看，企業內部控制是指一系列有關于增強會計信息質量、提高企業內部資產安全與穩定的方法。內部控制的存在對于企業來說不可缺少，它能夠對各項規章制度的執行進行監督與管控，對規章制度具有的法律效能加以保障。

對于鐵路企業來說，提高內部控制有效性這一目標意義重大。鐵路屬于我國國有資產中相當重要的一部分，完備的內部控制體系才能保證這一資產不會由于財務管理工作的疏忽而流失。另一方面，在鐵路企業面對外資引進等機遇時，只有內部控制處于良好的狀態，企業財務方面不存在問題，具有合法性與公允性，這樣才能吸引外部的投資。

（二）企業內部控制的意義。在我國市場經濟制度發展的當前階段，各類型企業逐漸出現并快速崛起。這使我國在面對日益激烈的全球化競爭時更有信心，尤其是鐵路企業在近些年中已經有了明顯的進步，無論是在基礎設施建設方面還是運輸服務質量等，都已今非昔比。

二、鐵路財務人員在企業內控中發揮的重要作用

（一）控制企業成本預算。在企業中財務工作由專門的負責人員開展，在其行使本部門職能的過程中還會對企業內部控制發揮著重要作用。在鐵路企業中，財務人員能夠有效的控制其成本預算。鐵路建設及各項發展項目的開展都會需要一定的成本資金，在項目正式進行前需要財務人員對各環節需要的資金進行估計預算，從而對該項目的可行性評估作為基本依據。對于存在較高風險且成本過高的項目鐵路企業應當適當放棄，從而免受較大的利益損失。鐵路企業的成本預算不僅對投資項目的選擇有著重要的指導意義，同時還能有效穩定企業內部的資金鏈，為其以后的更好發展打下基礎。

（二）控制企業各項資產。對于鐵路企業來說，其內部的資金分配具有一定復雜性，資金的有效流轉才能加快企業的發展速度。財務人員在控制企業各項資產中也表現出積極作用，其具體工作就是對各項資產進行定期核對，發現存在問題的資產流轉時要馬上針對實際情況制定相應解決方案，做到及時止損。同時在對各項資產進行審核的過程中也要做到實事求是，不能因企業具有較大規模而失去成本意識，最終造成國有資產的流失，對國家的利益造成較大損失。

（三）控制會計系統。財務部門與其他部門相比具有一定的特殊性，它的存在即要歸屬于鐵路企業的管制，同時還需要具有一定的獨立性，就是需要對自身會計系統進行有效管理。企業需要指派專門的領導負責人對財務部門進行監督管理，其中這一部門最為基礎且重要的工作內容就是對財務的監督與核算，針對鐵路企業財務的各項支出與收入都要有詳細準確的記錄，這就要求財務部門擁有完善健全的會計系統，提高財務管理的效率與質量。

（四）控制人員分工。從專業的角度上來說財務人員需要進行分離不相容的職務，也就是負責不同分工的人員各司其職，避免責任交叉現象的出現。每個職務都需要由專人負責，例如審核人員、記賬人員等，在出現財務問題時能夠按照流程的各環節進行逐一調查，從而找到其中的問題節點，相關負責人員應當承擔責任。

三、強化鐵路財務人員在企業內部控制作用的措施

（一）注重財務人員自身基本素質。鐵路財務人員普遍都是高校相關專業的畢業生，所以具有較高水平的基本素質與專業素養，但是在實際工作中也會遇到一些特殊狀況，這就需要財務人員根據實際情況合理定奪。鐵路企業在重視財務人員業務能力的同時還要為其提供良好的學習平臺，使其在工作中也有充分的提升自我的機會，通過后期學習可以豐富已有的知識領域，同時結合實際工作來獲得更多的經驗。

（二）加強與其他部門的溝通與配合。鐵路企業財務部門與其他部門之間的聯系十分密切，各部門涉及的資金業務都要由財務部門負責，所以只有合理有效的溝通與積極主動的配合才能提高資金業務的效率。加強財務部門與其他部門之間的良好關系是保證鐵路企業內部結構穩定性的關鍵，也是下階段發展的重要目標。

（三）建立完善有效的激勵控制體系。每一個財務人員作為個體對于財務部門來說起到了基石的作用，只有每個人都將自身責任、個人利益與部門主體緊密聯系，才能促進財務管理工作的有效進行。同樣財務部門也是組成鐵路企業的一個重要內容，它的穩定運行才能為企業財務整體的順利運轉起到維護作用。鐵路企業應當制定合理的激勵控制體系，使財務人員在工作中及時得到肯定，經過相應獎懲措施的引導而加強責任。

結語：財務人員雖然不具有較大的職能，但在鐵路企業內控中卻也發揮著多方面的積極作用。所以想要加強企業內控的效果，就要有效利用財務人員工作的特殊性，來協調其他部門的資金業務，從而達到企業內部資金運轉穩定的目的，使鐵路企業具有較強的資金基礎。