業(yè)財融合背景下民營企業(yè)財務(wù)中心運營的效果與優(yōu)化建議

曹征 大悅城（天津）有限公司

面對競爭激烈且瞬息萬變的市場，民營企業(yè)面臨的壓力和挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式無力承擔(dān)企業(yè)規(guī)模開一張，機(jī)構(gòu)組織精細(xì)化帶來的成本和效率負(fù)荷，因此促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，實現(xiàn)企業(yè)金融發(fā)展的優(yōu)化轉(zhuǎn)向才能適應(yīng)市場要求，實現(xiàn)民營企業(yè)的效率提升。面對財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，一方面需要制定相關(guān)的規(guī)范要求，建立相應(yīng)的體系，另一方面也需要搭建企業(yè)內(nèi)部的管理平臺，連接企業(yè)內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)溝通的渠道，實現(xiàn)各個部門的互聯(lián)互通，實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化使用。目前多數(shù)民營企業(yè)對于業(yè)財融合的管理都是從加強企業(yè)信息化水平著手，然而只重視信息化水平忽略企業(yè)運營管理的配合難長遠(yuǎn)。因此，本文從財務(wù)中心運營效果的分析角度展開討論，為企業(yè)提升財務(wù)風(fēng)險抵御能力，提高財務(wù)管理水平提供建議。

一、業(yè)財融合背景下的企業(yè)財務(wù)中心模式

業(yè)財融合是基于企業(yè)會計實踐，從企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度出發(fā)，將管理會計嵌入企業(yè)的管理環(huán)節(jié)，在財務(wù)活動進(jìn)行的同時為企業(yè)的業(yè)務(wù)工作提供指導(dǎo)，強化財務(wù)的職能，在企業(yè)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)之上結(jié)合管理會計的方式，實現(xiàn)財務(wù)工作與企業(yè)業(yè)務(wù)的融合發(fā)展。在財務(wù)中心建設(shè)過程中集中管理集團(tuán)的多個經(jīng)濟(jì)單位，整合集團(tuán)的資源，提升財務(wù)服務(wù)的效率，將集團(tuán)復(fù)雜的工作精簡的同時也強化集團(tuán)的集中控制力。

市場化的財務(wù)中心模式是在傳統(tǒng)財務(wù)管理的基礎(chǔ)之上增加人力、法律等專業(yè)咨詢服務(wù)，管理更加獨立，只受集團(tuán)總部的指導(dǎo)和監(jiān)督；高級市場財務(wù)中心模式將財務(wù)中心拆解出來，引入專業(yè)財務(wù)中心團(tuán)隊提供財務(wù)共享服務(wù)與內(nèi)部的財務(wù)中心形成競爭，共同提升企業(yè)的財務(wù)控制水平和質(zhì)量；獨立經(jīng)營的財務(wù)中心模式自身獨有法人資格，是高級市場模式的進(jìn)階，既能與企業(yè)內(nèi)部提供專業(yè)財務(wù)服務(wù)，又能與外部簽訂財務(wù)服務(wù)協(xié)議，是企業(yè)新的利潤來源和業(yè)務(wù)發(fā)展模式。無論何種模式，在業(yè)財融合的背景之下企業(yè)財務(wù)中心都表現(xiàn)出了更高的工作效率，更低的運營成本和更強的財務(wù)管控力。

二、業(yè)財融合背景下民營企業(yè)財務(wù)中心運營的效果

（一）業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)中心構(gòu)建的原則

規(guī)范化原則。業(yè)財融合背景下的財務(wù)中心構(gòu)建需要遵循規(guī)范化的原則，企業(yè)的自身的管理規(guī)范、業(yè)務(wù)流程規(guī)范的各個環(huán)節(jié)，所涉及到的各個部門、單位的流程與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，將各個業(yè)務(wù)節(jié)點的部門與人員互聯(lián)互通，提升工作效率。在符合企業(yè)經(jīng)營的各項標(biāo)準(zhǔn)、制度的同時，使各個部門的信息與數(shù)據(jù)一體、透明，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和數(shù)據(jù)分析提供依據(jù)。

智慧化。智慧化是智能化的進(jìn)階，企業(yè)的數(shù)據(jù)、信息在信息化的儲存于企業(yè)的信息管理系統(tǒng)，在財務(wù)中心的運營之下要將數(shù)據(jù)信息的價值實現(xiàn)最大化。利用先進(jìn)的信息技術(shù)，為企業(yè)的財務(wù)管理提供分析和計算服務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營管理提供預(yù)警和決策支持，既能生成信息報告，又能增強風(fēng)險防范能力，為企業(yè)發(fā)展提供幫助。

層次化。在建設(shè)財務(wù)中心的過程中需要由集團(tuán)高層組織，全程參與到財務(wù)中心的改革。對財務(wù)部門的職能進(jìn)行拆解。對企業(yè)財務(wù)涉及的流程進(jìn)行優(yōu)化再造，自上而下實施財務(wù)中心的改革。

（二）業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)中心的運營設(shè)計

基于業(yè)財融合的理念企業(yè)在建設(shè)財務(wù)中心中需要形成戰(zhàn)略相關(guān)財務(wù)層、共享數(shù)據(jù)財務(wù)層和業(yè)務(wù)執(zhí)行財務(wù)層三個主要層次。在這三個層次中以戰(zhàn)略相關(guān)財務(wù)層為運營中心，以共享數(shù)據(jù)財務(wù)層為運營主干，以業(yè)務(wù)執(zhí)行財務(wù)層為運營基礎(chǔ)。

戰(zhàn)略相關(guān)財務(wù)層主要負(fù)責(zé)預(yù)算管理、資金管理、集團(tuán)資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等相關(guān)的監(jiān)控分析工作。共享數(shù)據(jù)財務(wù)層針對戰(zhàn)略相關(guān)財務(wù)層的工作進(jìn)行費用合算，資產(chǎn)核算、薪酬核算、成本核算等會計核算工作，進(jìn)行資金的結(jié)算、報表的編制、業(yè)務(wù)的監(jiān)查和運營的管理，能夠為戰(zhàn)略財務(wù)層提供數(shù)據(jù)支持，能夠為業(yè)務(wù)相關(guān)層提供網(wǎng)上報賬的平臺，驅(qū)動業(yè)務(wù)層的工作，也能夠為業(yè)務(wù)管理進(jìn)行追蹤溯源。業(yè)務(wù)執(zhí)行財務(wù)層的組成是集團(tuán)成員單位的財務(wù)，這一層的財務(wù)工作是執(zhí)行預(yù)算編報，資金計劃編報，執(zhí)行業(yè)務(wù)活動，進(jìn)行合同管理、資產(chǎn)管理、債券管理，這一層的財務(wù)工作為共享數(shù)據(jù)財務(wù)層提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為戰(zhàn)略相關(guān)財務(wù)層執(zhí)行計劃。

（三）業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)中心的運營流程

首先由集團(tuán)的各個子公司或者職能部門籌組財務(wù)中心，對集團(tuán)當(dāng)前的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，按照財務(wù)中心建設(shè)的原則和方法歸類業(yè)務(wù)類型，整理業(yè)務(wù)流程。例如某企業(yè)整理了自身備用金費用及核算流程、資金結(jié)算核算流程、資產(chǎn)核算流程，物資核算流程，薪酬核算流程實務(wù)單據(jù)流程等十個種類九十多項具體操作流程。

其次，將信息化平臺融入財務(wù)管理。財務(wù)中心要接入企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、稅務(wù)管理系統(tǒng)、影像系統(tǒng)，合同管理、資金管理等其他系統(tǒng)，進(jìn)行融合，幫助企業(yè)實現(xiàn)在每個環(huán)節(jié)中都能監(jiān)控到每個業(yè)務(wù)運作的效果，財務(wù)監(jiān)控業(yè)務(wù)運作，業(yè)務(wù)也能驅(qū)動財務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)效率的提升。

（四）業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)中心的運營效果

通過問卷調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，在業(yè)財融合的背景下多數(shù)企業(yè)財務(wù)中心的運營，在管理效能方面都能顯著降低企業(yè)的運營成本，提升財務(wù)數(shù)據(jù)價值，提高企業(yè)規(guī)模效應(yīng)，且使財務(wù)管理更加標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化，精簡業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)整體的運營效率，增強企業(yè)團(tuán)隊的綜合能力。在財務(wù)績效方面能夠提升企業(yè)盈利能力，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升償債能力。

雖然取得了良好的財務(wù)績效和管理效能結(jié)果，然而在針對員工的績效考核和企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中帶來的一定的問題。業(yè)財融合大大增加了企業(yè)財務(wù)管理人員的評估考核難度，降低了員工的工作積極性，不利于長遠(yuǎn)業(yè)績目標(biāo)的執(zhí)行。此外，企業(yè)的業(yè)財融合財務(wù)中心雖然降低了成本，卻將集團(tuán)子公司的財務(wù)業(yè)務(wù)大包大攬，子公司財務(wù)業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)的流程增加，不利于信息的真實性和有效性把控，在實際運營中有利潤轉(zhuǎn)移和數(shù)據(jù)真實性的風(fēng)險。

三、業(yè)財融合背景下民營企業(yè)財務(wù)中心運營的優(yōu)化建議

（一）優(yōu)化企業(yè)績效管理體系

企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)融合，原有的績效管理體系難以適應(yīng)新的財務(wù)運營發(fā)展。績效管理的目標(biāo)是提升員工和單位的整體效能，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此應(yīng)當(dāng)結(jié)合財務(wù)人員的具體工作細(xì)節(jié)優(yōu)化績效指標(biāo)設(shè)計，將客戶滿意度納入績效體系，以平衡積分卡為基礎(chǔ)，以360度考核措施為指導(dǎo)，完善績效管理，注重人才培養(yǎng)，增強績效的激勵措施。

（二）強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

建立業(yè)財融合的財務(wù)中心運營體系就要加錢企業(yè)的內(nèi)部檢查和內(nèi)部控制能力，完善檢查和監(jiān)察機(jī)制，對于業(yè)務(wù)流程中比較關(guān)鍵和重大的環(huán)節(jié)要與會計業(yè)務(wù)聯(lián)合檢查，增強監(jiān)督力度，控制財務(wù)風(fēng)險。對于出現(xiàn)利潤操作和賬戶異常的現(xiàn)象要嚴(yán)格調(diào)查，追究責(zé)任。此外，還要定期巡查財務(wù)數(shù)據(jù)共享的服務(wù)指標(biāo)，尤其是數(shù)據(jù)的真實性和部門的配合度，增強業(yè)務(wù)執(zhí)行的關(guān)鍵點控制措施，面對新的情況和業(yè)務(wù)要盡早理清權(quán)責(zé)，提供操作指導(dǎo)和方案。