淺議供水企業收費票據管理

陳立娜 永興縣自來水公司

收費票據是供水企業主要的收入來源，也是收入的重要憑證，收費票據包括水費發票，外管安裝工程款及維修款票據，銷售收入票據四部分。向用戶收取的水費分為預售水費及實際消費水費，近幾年，城市事業性收費也大多包含在水費發票中，如：代征污水處理費，代征垃圾處理費，水資源費等代收費用。如果收費票據管理不嚴格不完善，就可能產生貪污，挪用，截留等違法違規行為，增加企業的資金風險，供水企業應加強收費票據的管理，規范票據的管理制度，杜絕貪污，挪用，截留等違法違規行為的發生，才能確保供水企業資金回籠，提升水費回收率，防范財務風險，以實現企業良好的經濟效益，保障城區居民的安全供水并實現積極的社會效益。

一 當前供水企業收費票據管理存在的問題

（一）票據管理制度不健全。現階段，有的供水企業管理層及票據使用人員對票據的重要性認識不足，沒有充分認識票據管理的重要性，有的未制定翔實的管理制度，有的是在操作時在制度方面打了折扣，沒有執行到位，沒有配備專門的票據管理員，也沒有切實可行的監管機制，對票據管理的管理不嚴要求不高。

（二）未配備獨立的票據專管員，票據管理手段落后。互聯網時代，隨著人工智能的不斷更新，票據管理也應采用網絡化。有的供水企業票據管理手段落后，未使用電腦系統管理票據，手工操作下收費票據的領購，發放，繳銷，保管和查詢等環節差錯率高，效率低，已經不能滿足現代社會管理工作的需要,有的供水企業還未配備獨立的票據專管員，崗位之間不能做到相互牽制監督，收費款項未能及時足額上交財務部，加大了財務風險，造成資金隱患。

（三）收費員對票據的重要性認識不足。收費票據的管理目的是為了更高效便捷的收費，有的收費人員對票據的重要性認識不足，認為只要收到錢就可以了，對收費票據的領購，發放，繳銷，保管，查詢和作廢等環節沒有按制度認真嚴格執行，有的延緩上交所收款項，有的甚至截留，挪用所收款項，為減少和避免此類現象，應完善票據審查監督制度。

二、完善收費票據管理的對策建議

（一）加強票據管理意識，完善收費票據管理制度。不少供水企業的管理層對水費回收率很關心重視，但是很少意識到票據管理工作對供水企業發展的作用和意義，對票據管理缺乏管理力度。水費回收率是企業經濟效益的晴雨表，而水費的回收率恰恰是從水費發票上體現出來的，管理層應加強收費票據的管理力度，應根據供水企業行業特點，制定《供水企業票據管理制度》，從票據管理開始抓起，完善票據管理流程和體系，收費票據的申請印制，領購，發放，繳銷以及作廢票據的處理，嚴格履行相關手續，做到按流程操作，有據可依，從源頭上防范各種貪污舞弊行為的發生。

（二）加強票據管理人員的崗位培訓，提高業務素質。供水企業應根據自身行業特點，科學設置票據管理的對應崗位，收費人員，票據專管員，票據稽核員等崗位職責明晰，各司其職。票據收費人員應熟練掌握和規范各種收費行為，票據收費人員之間不得相互借用票據使用。開出票據應按號碼順序，不得跳號，并在票據上加蓋專用章，票據收費人員所收款必須及時足額上交財務部，交回使用完畢所領發票后才能領用新的發票。票據專管員不僅要有高效過硬的業務素質，還應具備良好的道德品質，要有高度責任心的專職人員負責收費票據的領購，發放，繳銷，保管工作。收費票據的領購和印發，由票據專管員提出申請，經主管會計審核簽字，報經分管副總同意購入，購入的票據由票據專管員負責驗收入庫保管，票據專管員按票據種類匯總入賬，票據賬本要健全，規范，正確。收費人員領用票據，票據專管員發放時注明票據名稱，起止號碼，領用日期，數量進行登記，收費人員在票據登記簿上簽字后發放。繳銷發票以領用人交回的存根聯為依據，對發生的退票，作廢票據等情況，票據專管員要逐張核對審查，一式三聯要完整無缺。對領用的票據未繳銷的，除特殊原因外，不得再給予領取，票據專管員對票據的庫存數和尚在收費人員手中的未使用票據要定期核對。收費票據存根聯數量多，應單獨設立庫房保管，保管期限為30年，銷毀時應履行相關手續，報經同級財政部門批準同意后方可進行。

（三）進一步推進票據信息化管理。隨著互聯網及大數據等信息化系統的廣泛應用，營業收費系統引入信息化技術后，收費的工作效率得到極大的提升。營業收費系統是供水企業對水費進行管理的核心系統，票據管理系統應與收費系統共同實現數據資源共享，以便更好的對收費票據進行監控掌握。目前，各項收費都開通了網上自助繳費，銀行自主終端繳費和手機銀行業務，開通支付寶，微信繳費，快捷暢通的繳費渠道，有效的方便了用戶繳費。

（四）完善票據審查監督制度，定期對票據實施監督和審查盤核。為做實做細票據管理工作，稽查部和財務部定期票據實施監督和審查盤核，對收費票據領購，發放，繳銷，保管整個流程的各個環節進行抽查，復核，監督是否按票據管理制度操作，手續是否齊全到位，確保收費工作運轉有序，企業資金安全完整。

三、結語

供水企業收費票據的管理對于企業的財務管理，資金回籠，水費回收率都有著重要意義，供水企業管理層應加強票據管理意識，制度完善票據管理制度，提升票據管理人員業務素質，規范各項收費流程，完善票據審核監督體系，以便更好的維護企業資金安全完整，保障收費工作正常有序運行，確保城區居民供水安全。