城鄉居民基本養老保險個人賬戶的現狀及發展趨勢

文/秦良才

自2009年起開展的新型農村社會養老保險試點工作，從農村實際出發，低水平起步，引導農村居民普遍參保。其繳費標準設為每年100-500元共5個檔次，由參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得，并對參保人繳費給予每年30-50元補貼。2011年開展城鎮居民社會養老保險試點工作，將適合條件的城鎮非從業居民納入參保范圍，繳費標準為每年100-1000元共10個檔次，給予每月30-70元的繳費補貼。2014年，新農保制度和城鎮居保制度合并實施，建立統一的城鄉居民基本養老保險制度，繳費標準當時設為每年100-3000元共13個檔次，政府補貼30-160元。

新農保、城鎮居保、城鄉居保這三個階段，參保人員的個人繳費與政府補貼、集體補助以及其他來源的繳費資助均全部進入參保人員個人賬戶。個人賬戶儲存額采取“寬進嚴出”的管理方式，其支出只能用于個人賬戶養老金的支付，除出國（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。參保人員達到待遇領取年齡時，享受基礎養老金與個人賬戶養老金（個人賬戶總金額除以139個月）。

個人賬戶的現狀

由于集體經濟薄弱，個人賬戶中集體補助資金比重較小，個人賬戶主要由個人繳費（含政府代繳費）、政府補貼和賬戶利息構成。因達到待遇享受年齡、死亡、出國出境等原因需支付個人賬戶養老金外，大量的個人賬戶養老金沉淀于當地。2020年底，廣安市城鄉居保個人賬戶累計結余資金近22億元，個人賬戶資金體量大。但由于統籌層次低（縣級），主要靠投資運營和利息為增值方式，基金增值空間小。

個人賬戶發展的趨勢

繳費人數總體上呈下降趨勢。廣安市繳費人數從2019年起開始小幅下降，2020年降幅達6.93%。繳費人數的下降，勢必造成個人賬戶基金增幅相對減少。經初步統計，8月底，全市繳費人數為61.05萬人，比去年底減少4.7萬人。由于城鄉居保待遇偏低，未能實現全面的養老保障，更多有經濟條件的城鄉居民選擇參加企業職工養老保險。另一方面，隨著用人單位用工行為的規范，更多外出務工人員被納入了企業職工養老保險覆蓋范圍，這兩個因素的存在必將導致城鄉居保新參保人員的減少。同時，隨著人口老齡化的加重，待遇享受人員不斷增加，進一步減少了城鄉居保的繳費人數。此外，從繳費人員年齡結構上看，城鄉居保的主要繳費人員為45-59歲人員。

個人賬戶結余資金短期內繼續增長。城鄉居保適齡參保人員在繳費期間其本人的個人賬戶金額逐年增加，2020年，廣安市當年個人賬戶結余同比增幅達38.63%。隨著參保人員養老保險意識的增強，選擇較高檔次繳費的參保人數還將繼續增加。可以預計，在較長一段時期內，當期個人賬戶的增長額都將大于支出額，結余資金將持續保持增長態勢。

個人賬戶支出額逐年加大。隨著待遇享受人員的增長，尤其是高檔次繳費人員逐步開始享受城鄉居保待遇，導致個人賬戶養老金支出逐年攀升。2020年，廣安市當年個人賬戶養老金支出同比增幅達48.94%。

個人賬戶養老金收支缺口存在風險。目前，城鄉居保面臨擴面空間收窄、有繳費記錄的待遇享受人員逐年增加、當期繳費人數下降的局面。在短期內，參保人員個人賬戶養老金領取完后，雖可用其他繳費人員的個人賬戶養老金代為支付，但個人賬戶養老金收入與支出的差額逐步縮小，最終將出現收支缺口，地方政府將承擔個人賬戶支付的全部壓力。

完善個人賬戶管理的建議

持續推進全民參保登記政策宣傳，努力營造全民早參保、早繳費、多繳費的參保意識，擴大適齡人員的參保范圍，引導參保人員逐年繳費、高檔次繳費，以充實個人賬戶基金積累，緩解個人賬戶養老金收支缺口。盡快提高城鄉居保統籌層次，將縣級統籌提升為省級或全國統籌，同時提高個人賬戶基金上解省級的金額，開展投資營運工作，提高基金的保值增值能力。開展城鄉居保個人賬戶做實工作，對個人賬戶使用完畢的參保人員，由地方政府及時按月進行補充（不挪用其他人員的個人賬戶資金），逐漸化解個人賬戶資金缺口壓力。