中國(guó)銀行內(nèi)部控制管理簡(jiǎn)析

陳永健

摘要：企業(yè)的發(fā)展離不開內(nèi)部控制的保駕護(hù)航，內(nèi)部控制做好了，企業(yè)方能良好、有序、持續(xù)、快速、健康發(fā)展。如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，是每一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都要思考的重要問題，而一個(gè)良好的有序的內(nèi)部控制體系的建成，無(wú)疑是對(duì)企業(yè)的有效保護(hù)。通過(guò)查閱資料、實(shí)際體驗(yàn)等方式對(duì)中國(guó)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行研，分析其內(nèi)部控制的特點(diǎn)以及存在的不足。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;企業(yè)發(fā)展;中國(guó)銀行;特點(diǎn)

一、內(nèi)部控制概念及目標(biāo)

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制是指某個(gè)單位或者個(gè)人通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、測(cè)算等方式，從而采取各種有效措施來(lái)降低或避免風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過(guò)程，同時(shí)對(duì)各種內(nèi)部控制技術(shù)進(jìn)行組合和優(yōu)化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制并且能夠妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的結(jié)果，從而實(shí)現(xiàn)以最小的成本得到最大的安全保障的結(jié)果。

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)就是要用最小的成本，來(lái)得到最大的安全保障。所以，內(nèi)部控制涉及到企業(yè)從生產(chǎn)到流通領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，它不僅僅只是一個(gè)安全生產(chǎn)問題，內(nèi)部控制涉及財(cái)務(wù)、安全、生產(chǎn)、設(shè)備、物流、技術(shù)等各個(gè)方面，具有實(shí)用性和可操作性，并且具有系統(tǒng)性和完善性。

二、中國(guó)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)及存在的不足

（一）中國(guó)銀行簡(jiǎn)介

中國(guó)銀行成立于1912年，是中國(guó)最古老的銀行。最早主要是經(jīng)營(yíng)外幣，后經(jīng)過(guò)銀行業(yè)改革、股份制改革以及成功上市等措施，經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)從外幣擴(kuò)展為人民幣和外幣全部經(jīng)營(yíng)的國(guó)有四大行之一。

（二）中國(guó)銀行內(nèi)部控制特點(diǎn)

1貸款內(nèi)部控制特點(diǎn)

中國(guó)銀行2019年的年報(bào)顯示中國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債率為91.9%，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了1840億，而且中國(guó)銀行的逾期率為1.37%，貸款逾期率相對(duì)較低，以上分析可知，中國(guó)銀行在貸款方面的內(nèi)部控制相對(duì)良好。

貸款方面的內(nèi)部控制主要集中在貸前調(diào)查、貸中審查和貸后管理三個(gè)方面。

從中國(guó)銀行2019年的年報(bào)可以看出，中國(guó)銀行在貸款方面的內(nèi)部控制的能力還是可圈可點(diǎn)的。

2產(chǎn)品方面的內(nèi)部控制特點(diǎn)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。從之前的國(guó)有四大行獨(dú)占市場(chǎng)能夠，到各個(gè)股份制銀行也紛紛成立，以及外資銀行也逐漸入駐，同時(shí)加上支付寶和微信線上產(chǎn)品的沖擊，銀行業(yè)面臨著一場(chǎng)傷筋動(dòng)骨的考驗(yàn)。很多銀行紛紛推出具有各自特色的產(chǎn)品以吸引更多的客戶，爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額。客戶注重的產(chǎn)品最大的特點(diǎn)就是收益高不高，是否安全，這就涉及到了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)。

中國(guó)銀行從2000年左右就開始推出理財(cái)產(chǎn)品，起初中國(guó)銀行的理財(cái)產(chǎn)品基本上是屬于從一級(jí)市場(chǎng)發(fā)放的債券進(jìn)行買賣交易，所以理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)是可控的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)展，中國(guó)銀行的產(chǎn)品也在推陳出新，慢慢的中國(guó)銀行先后推出了為客戶量身訂做的各類產(chǎn)品，比如掛鉤外匯，對(duì)外匯進(jìn)行預(yù)測(cè)的產(chǎn)品;掛鉤黃金，對(duì)黃金走勢(shì)進(jìn)行預(yù)判的產(chǎn)品;針對(duì)一級(jí)市場(chǎng)的，收益相對(duì)穩(wěn)定的產(chǎn)品;掛鉤二級(jí)市場(chǎng)，收益變動(dòng)較大的產(chǎn)品，從而為客戶提供更多具有個(gè)性需求的產(chǎn)品。可以說(shuō)，個(gè)性化產(chǎn)品為中國(guó)銀行夯實(shí)了相當(dāng)一部分忠實(shí)的客戶。中國(guó)銀行的理財(cái)產(chǎn)品由于其收益穩(wěn)定，收益在同業(yè)里面相對(duì)較高，本金和利息相對(duì)安全等特點(diǎn)受到了很多廣大.存款人的追捧和熱愛。這也從側(cè)面說(shuō)明了中國(guó)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的產(chǎn)品設(shè)計(jì)具有很強(qiáng)的內(nèi)部控制能力。

（三）中國(guó)銀行內(nèi)部控制存在的問題

1貸款方面存在問題

貸款相對(duì)粗放，我國(guó)在2009年是發(fā)放了4000億的人民幣，人們稱為“放水”，是為了救活市場(chǎng)，在這期間各大銀行爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶，加快貸款發(fā)放速度，中國(guó)銀行也不例外，雖然在貸前調(diào)查、貸中審查和貸后管理的環(huán)節(jié)都做到了，但是隨著有色金屬的價(jià)格大幅下降，煤礦國(guó)家對(duì)煤礦產(chǎn)業(yè)的壓縮，導(dǎo)致中國(guó)銀行的貸款有相當(dāng)一部分需要國(guó)家相關(guān)政策的支持方能收回。這也是中國(guó)銀行在貸款進(jìn)行調(diào)查時(shí)，對(duì)國(guó)家政策的研究和研究不足，風(fēng)險(xiǎn)管控能力相對(duì)薄弱導(dǎo)致的。

2產(chǎn)品的設(shè)計(jì)存在問題

2018年中國(guó)銀行針對(duì)個(gè)人客戶推出了“原油寶”產(chǎn)品。所謂原油寶就是該產(chǎn)品掛鉤境內(nèi)外原油期貨合約，客戶存入足額的保證金后進(jìn)行做空和做多交易。

2020年受新冠肺炎疫情、地緣政治、短期經(jīng)濟(jì)沖擊等綜合因素影響，國(guó)際商品市場(chǎng)波動(dòng)劇烈。美國(guó)時(shí)間2020年4月20日，WTI原油5月期貨合約CME官方結(jié)算價(jià)-37.63美元/桶為有效價(jià)格，客戶和中國(guó)銀行都有損失，此事件稱“原油寶”事件。

4天之后中國(guó)銀行官網(wǎng)對(duì)原油寶產(chǎn)品進(jìn)行了情況說(shuō)明，中國(guó)銀行承諾將對(duì)4月20日市場(chǎng)異常表現(xiàn)進(jìn)行交涉，并且表示一直在“積極傾聽大家心聲和市場(chǎng)關(guān)切，全面審視產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)和流程，在法律框架下承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任” 。2020年5月5日，中國(guó)銀行回應(yīng)了“原油寶”產(chǎn)品的客戶訴求，并對(duì)客戶訴求進(jìn)行積極回應(yīng)同時(shí)提出相關(guān)意見。

“原油寶”事件暴露了中國(guó)銀行在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面存在的一定問題，“原油寶”的產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力有待提高。中國(guó)銀行在對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試時(shí)，并沒有考慮到極端情況，也就是原油價(jià)格有可能為負(fù)的情況，導(dǎo)致了客戶損失和自身的損失以及信用風(fēng)險(xiǎn)。

從“原油寶”事件發(fā)生、發(fā)展、到最后結(jié)束的10多天的時(shí)間里，中國(guó)銀行在處理該事件的過(guò)程中表現(xiàn)出了極高應(yīng)對(duì)能力，并且在內(nèi)部控制方面未聽說(shuō)到有負(fù)面消息流出，在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，能夠快速作出反應(yīng)，沉著應(yīng)對(duì)，有效平息了“原油寶”產(chǎn)品風(fēng)波。并對(duì)客戶的情緒進(jìn)行了安撫，對(duì)客戶的權(quán)益也有了一定的保障，從而在最大范圍內(nèi)控制了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、結(jié)語(yǔ)

從以上分析可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)處不在，內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)企業(yè)在正常范圍內(nèi)平穩(wěn)運(yùn)行。而內(nèi)部控制能力高低是衡量一個(gè)企業(yè)能否順利生存和發(fā)展的根本標(biāo)準(zhǔn)之一，中國(guó)銀行在經(jīng)歷了“原油寶”事件之后，產(chǎn)品設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)該有了更大的改善和更周密的系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)

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（河北金融學(xué)院?071051）