企業會計稅收籌劃策略研究

摘要：本文將對企業會計的稅收籌劃工作進行探究，其目的旨在通過合理的稅收籌劃，降低企業在稅務方面的開支，進而提高企業的經濟收益，助力其市場競爭力的提升，使其在激烈的環境中，站穩腳跟，向前發展。

關鍵詞：稅收籌劃 ;企業 ;會計

引言

近年來，市場環境日益復雜，企業之間的競爭也愈演愈烈，價格戰成為了彼此之間競爭的常用手段，進而導致企業的經濟收益進一步降低，而通過企業會計進行稅收籌劃，則可以降低企業的成本支出，因此，對企業會計的稅收籌劃問題研究，將對企業發展具有重要意義。

一、影響企業稅收籌劃的因素分析

1、稅收政策的變化

國家的法律法規時效性并不確定，邊也使稅收政策會經常性發生變化，一旦國家產業政策和經濟結構出現調整，國家稅收政策必然也需要隨之相應的變更。基于稅收政策的這種行性，企業在開展稅收籌劃工作中需要提前做好具體的籌劃工作。但企業稅收籌劃整個實施過程中需要一定的時間，在具體實施過程中出現稅收政策變化情況時，必然會導致原稅收籌劃方案會與現行稅收政策不符，由此而導致稅收籌劃風險產生。

2、籌劃基礎不穩定

企業開展稅收籌劃需要具備良好的基礎，當企業決策層對于稅收籌劃缺乏了解和重視的情況下，或是企業會計核算制度不健全，會計信息失真，則會導致稅收籌劃基礎缺乏穩定的基礎。在這種情況下開展稅收籌劃，必然會存在較高的風險。

3、籌劃目的不明確

企業在實際運營過程中實施稅收籌劃來獲取稅收利益，但這并不是稅收籌劃的最終目的。企業通過開展籌劃是為了能夠實現企業價值的最大化，這也使企業在發展過程中，稅收籌劃需要服務于企業戰略財務管理目標。在具體制定企業稅收籌劃時，需要以生產經營實際作為依據，并對機會成本給予充分的重視，以此來降低企業稅收籌劃的成本，確保獲得良好的稅收籌劃成果，有效地規避企業稅收籌劃風險。

4、缺乏專業人才

稅收籌劃是一項嚴謹的工作，對企業會計的專業水平要求相對較高，而就目前情況而言，我國的大部分中小企業中，這類專業技術較強的會計人才，相對較少，進而導致企業在稅收籌劃方面進展緩慢，影響企業的市場競爭能力，因此，會計人才也是影響企業稅收籌劃的關鍵因素之一。

二、企業會計稅收籌劃的策略

1、加強企業稅收籌劃意識

企業在實際開展稅收籌劃過程中，需要增強企業稅收籌劃意識，嚴格在法律法規規定下實施，針對稅收優惠政策進行深入分析，避免出現違法行為。部分企業對于稅收籌劃進行了一定的限制，將其控制在稅率和稅基范圍內，這也導致企業在遞延納稅中獲取的收益下降。因此企業需要不斷提升自身的稅收籌劃意識，并基于稅基稅率和遞延納稅等視角來綜合對稅收籌劃進行考慮，充分地利用資金時間價值因素來促進企業經濟效益的提高。

2、有效利用稅收優惠政策

在當前市場經濟環境下，國家為了能夠進一步促進企業的快速發展，針對于企業出臺了一系列的稅收優惠政策。因此對于企業會計人員而言，需要及時學習和掌握相關的優惠政策，并做好相關資料準備工作和到相應稅務部門進行備案，根據具體的稅收優惠政策來開展合理的籌劃，有效地減少企業稅務支出。在具體稅收籌劃開展過程中，可以根據稅收政策來分稅種開展，以此來達到減少稅金支出的目的。

3、加強企業稅收籌劃風險的防范

企業在實際稅收籌劃過程中存在較高的風險，因此在具體實施過程中，要求會計人員要密切關注國家相關稅收政策的變化趨勢，并運用風險評估來對不同納稅方案開展評估，并從中選擇出能夠實現企業利益最大化的稅收籌劃方案。目前我國稅收政策還不成熟，在時效和地區局限性等方面對企業的發展帶來了一定的制約，因此在實際稅收籌劃風險防范過程中，需要進一步掌握稅收政策的使用范疇及財稅政策的變化，針對稅收籌劃風險進行全面評估，實現對風險的有效規避。另外，企業在開展稅收籌劃過程中，在符合法律政策的基礎上，還需要得到稅收執法人員的認可。由于不同稅收執法人員針對于稅收優惠政策的解讀會存在差異，因此企業制定的稅收籌劃方案要及時與稅務部門進行溝通，使稅收籌劃方案能夠得到稅收部門的認可，這樣可以為稅收籌劃行為的順利開展奠定良好的基礎，有效地規避稅收籌劃風險。

4、建設高素質的稅收籌劃人才隊伍

企業稅收籌劃工作的質量與稅收籌劃人員的整體素質息息相關。因此企業需要重視高素質稅收籌劃人才隊伍建設，并定期開展具有針對性的培訓，促進現有稅收籌劃人員的專業技能和職業素質的提升。在實際工作中，稅收籌劃人員還要重視對先進理念和經驗的交流，并關注稅收政策的變化，及時掌握最新的稅收政策，以此來保證稅收籌劃的科學性和合理性。

結束語

綜上所述，在當前經濟市場背景下，企業之間的競爭日益激烈，而企業要想在這種環境中，獲得良好發展，就必須注重企業會計的稅收籌劃，在提高重視力度的同時，注重人才的聘用，并時刻關注與稅收優惠相關的政策，認真解讀，以科學的方式減小企業在稅務方面的支出，進而幫助企業提高經濟收益，促進企業健康發展。

參考文獻

[1]楊紫靜.會計實務中稅收籌劃的運用分析[J].財會學習，2020（15）

[2]王軍霞.中小企業會計稅收問題及籌劃策略研究[J].中國民商，2020（7）

作者姓名： 古麗切合熱·庫爾班，出生日期：1999.9.17，性別：女，籍貫：新疆喀什疏勒縣，專業：會計電算化，學校：遼東學院