大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)上線(xiàn)工作及問(wèn)題研究
——以T集團(tuán)為例

大型企業(yè)集團(tuán)通常存在著管理層級(jí)多和法人數(shù)量多等特點(diǎn)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作進(jìn)而參與人數(shù)相對(duì)較多、數(shù)據(jù)審核時(shí)間較長(zhǎng)，特別是大型國(guó)有企業(yè)在日常編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，特別是年度財(cái)務(wù)決算工作中，往往耗費(fèi)巨大的人力和較長(zhǎng)的審核、修改時(shí)間。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大型企業(yè)集團(tuán)推進(jìn)合并報(bào)表的信息化顯得迫在眉睫，然而我省各企業(yè)集團(tuán)因種種不同的原因，導(dǎo)致合并財(cái)務(wù)報(bào)表的信息化、自動(dòng)化尚未全面落地。本文以T集團(tuán)為例，就進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息化上線(xiàn)工作及問(wèn)題進(jìn)行研究，對(duì)處于轉(zhuǎn)型發(fā)展的我省大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的提升財(cái)務(wù)管理工作提供參考。

一、背景介紹

T集團(tuán)擁有80多年的歷史，旗下?lián)碛幸粋€(gè)以冶金為主的大型上市公司，此外還擁有其他業(yè)務(wù)版塊80多家法人主體及若干家獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)主體。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化方面，T集團(tuán)于2006年起，與世界著名的S公司合作，以在部分公司作為試點(diǎn)，逐步在全集團(tuán)開(kāi)展S信息系統(tǒng)的上線(xiàn)工作，至今，S信息系統(tǒng)已覆蓋T集團(tuán)80余家法人主體，系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)整體穩(wěn)定。在出具報(bào)表方面，S系統(tǒng)已具備各法人主體出具單體報(bào)表的能力，且上線(xiàn)以來(lái)運(yùn)行情況正常且數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。然而，由于S系統(tǒng)并未覆蓋全部T集團(tuán)旗下的子公司，且T集團(tuán)下轄多個(gè)板塊，此外S系統(tǒng)內(nèi)部也存在多個(gè)子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)基礎(chǔ)主數(shù)據(jù)的不一致無(wú)法匯集和交流，導(dǎo)致合并報(bào)表工作長(zhǎng)期由財(cái)務(wù)人員手工編制，合并報(bào)表工作未能實(shí)現(xiàn)信息化。2020年，T集團(tuán)為提升公司的管理現(xiàn)代化水平，決定在T集團(tuán)開(kāi)展合并報(bào)表信息化建設(shè)工作。

二、合并報(bào)表信息系統(tǒng)上線(xiàn)工作

（一）前期工作

1.選取合作開(kāi)發(fā)單位及成立開(kāi)發(fā)項(xiàng)目組。T集團(tuán)在開(kāi)發(fā)報(bào)表的前期研究過(guò)程中，為使T集團(tuán)出具的合并財(cái)務(wù)報(bào)表滿(mǎn)足國(guó)資委、財(cái)政部等政府主管部門(mén)的要求，經(jīng)過(guò)與國(guó)內(nèi)各主要會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司之一的J公司多年以來(lái)與國(guó)資委、財(cái)政部等單位長(zhǎng)年以來(lái)?yè)碛辛己玫暮献麝P(guān)系，且其開(kāi)發(fā)合并財(cái)務(wù)報(bào)表軟件技術(shù)成熟，在業(yè)內(nèi)擁有良好的聲譽(yù)，最終T集團(tuán)選擇J公司作為合并報(bào)表的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)合作方。T集團(tuán)于2020年7月，選擇T集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的部分業(yè)務(wù)骨干、信息系統(tǒng)運(yùn)維部門(mén)的技術(shù)人員和J公司派出的技術(shù)人員共同成立合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項(xiàng)目組”），并建立每周開(kāi)例會(huì)和月度向各部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的工作機(jī)制，定期進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度交流和討論。

2.對(duì)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)及信息化情況調(diào)研。成立伊始，項(xiàng)目組開(kāi)展的工作是對(duì)T集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行全方位調(diào)研。T集團(tuán)擁有冶煉、礦業(yè)、服務(wù)業(yè)等多個(gè)板塊，若干較大的法人主體中又包含非獨(dú)立核算的廠(chǎng)礦或業(yè)務(wù)部門(mén)幾十余戶(hù)，這些核算主體共同構(gòu)成了T集團(tuán)龐大的合并報(bào)表財(cái)務(wù)體系。信息化系統(tǒng)方面，T集團(tuán)絕大部分核算單位使用了T集團(tuán)統(tǒng)一配置的S系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)多年的開(kāi)發(fā)，S系統(tǒng)在全集團(tuán)已完成總賬、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、成本管理、資金管理等模塊的建設(shè)，覆蓋了集團(tuán)公司主要的業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域的主要信息化需求，具備良好的數(shù)據(jù)提取條件。此外，T集團(tuán)還有6家企業(yè)由于尚未實(shí)現(xiàn)S系統(tǒng)的上線(xiàn)工作。

（二）調(diào)研工作

項(xiàng)目組在對(duì)T集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)和信息化系統(tǒng)使用情況進(jìn)行認(rèn)真分析后，明確各有關(guān)責(zé)任人，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)工作。

1.報(bào)表結(jié)構(gòu)取樣和取數(shù)邏輯設(shè)計(jì)。為確保未來(lái)能進(jìn)一步提升自動(dòng)化，盡可能從S系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)提取，減少人工對(duì)數(shù)據(jù)的干預(yù)，項(xiàng)目組從工作的實(shí)際出發(fā)，收集現(xiàn)有國(guó)資委、財(cái)政部、行業(yè)協(xié)會(huì)等單位要求提報(bào)的報(bào)表，以及T集團(tuán)日常工作中需使用和參考的報(bào)表，結(jié)合日常使用的S系統(tǒng)，進(jìn)行報(bào)表結(jié)構(gòu)和取數(shù)邏輯的分析，并不斷與財(cái)務(wù)各專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行溝通，確保相關(guān)數(shù)據(jù)取數(shù)邏輯的準(zhǔn)確。

2.對(duì)特殊單位的考慮。由于S系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)對(duì)T集團(tuán)信息系統(tǒng)的全覆蓋，項(xiàng)目組特地對(duì)未實(shí)現(xiàn)S系統(tǒng)上線(xiàn)的單位進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)研。T集團(tuán)旗下未實(shí)現(xiàn)S系統(tǒng)的上線(xiàn)單位的具體調(diào)研結(jié)果如下：

（1）兩家加工型企業(yè)成立之初為T(mén)集團(tuán)與其他企業(yè)合資，隨著T集團(tuán)對(duì)該三家企業(yè)進(jìn)行逐步增資后形成控股，然而，兩家加工型企業(yè)由于股東之間未能對(duì)S信息系統(tǒng)的使用時(shí)間和進(jìn)度達(dá)成一致意見(jiàn)，故多年來(lái)未實(shí)現(xiàn)接入到S系統(tǒng)當(dāng)中；

（2）四家境外企業(yè)均采用代理記賬的模式進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，報(bào)表出具時(shí)間通常在報(bào)告期7個(gè)工作日后（T集團(tuán)通常為3個(gè)工作日），且由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等原因，無(wú)法直接與境內(nèi)S系統(tǒng)的服務(wù)器連接。

（三）藍(lán)圖設(shè)計(jì)和實(shí)質(zhì)性開(kāi)發(fā)

1.系統(tǒng)總體架構(gòu)設(shè)計(jì)。建設(shè)T集團(tuán)統(tǒng)一的報(bào)表管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)級(jí)次報(bào)表統(tǒng)一線(xiàn)上填報(bào)、線(xiàn)上報(bào)送；無(wú)縫對(duì)接各類(lèi)監(jiān)管部門(mén)的報(bào)表平臺(tái)，提高報(bào)表編表與上報(bào)效率。報(bào)表系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)源層、整合層、報(bào)表層和決策支持層，其中：數(shù)據(jù)源層包括T集團(tuán)目前使用的S系統(tǒng)及其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)；整合層主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，涉及財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)、科目余額等；應(yīng)用管理層包括數(shù)據(jù)建模、用戶(hù)管理、權(quán)限管理、系統(tǒng)配置等要素；

2.定實(shí)施范圍。系統(tǒng)實(shí)施與應(yīng)用范圍覆蓋太鋼合并范圍內(nèi)全部各級(jí)子公司以及未來(lái)隨業(yè)務(wù)需要新增的公司，項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)范圍覆蓋太鋼財(cái)務(wù)快報(bào)、月季報(bào)、財(cái)務(wù)信息（月度）、半年報(bào)、年報(bào)及報(bào)表附注，建立與SAP核算系統(tǒng)接口，進(jìn)行數(shù)據(jù)自動(dòng)化采集，實(shí)現(xiàn)單體部分報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)提取，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)表無(wú)縫對(duì)接。對(duì)境外單位數(shù)據(jù)，自動(dòng)進(jìn)行匯率折算工作

3.建立報(bào)表中心。項(xiàng)目組將調(diào)研梳理定稿的快報(bào)、月季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)、財(cái)務(wù)信息（月度報(bào)表）全部表樣及勾稽關(guān)系配置到合并報(bào)表系統(tǒng)當(dāng)中，以此為基礎(chǔ)建成報(bào)表中心。

4.合并報(bào)表設(shè)計(jì)相關(guān)工作。針對(duì)T集團(tuán)內(nèi)不同單位，項(xiàng)目組以財(cái)政部的財(cái)務(wù)報(bào)表格式為基礎(chǔ)，同時(shí)結(jié)合國(guó)資委等部門(mén)報(bào)送軟件的要求，對(duì)合并報(bào)表的一系列具體表樣進(jìn)行格式及取數(shù)邏輯的設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)過(guò)程中，以S系統(tǒng)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，將S系統(tǒng)的數(shù)據(jù)邏輯設(shè)計(jì)在報(bào)表的格式當(dāng)中，以便于未來(lái)合并系統(tǒng)可自動(dòng)從S系統(tǒng)中直接取數(shù)，減少人為干預(yù)。

（四）測(cè)試、培訓(xùn)及上線(xiàn)工作

1.選擇單體公司進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)報(bào)表體系搭建完成后，項(xiàng)目組根據(jù)T集團(tuán)的實(shí)際情況，選取業(yè)務(wù)量較大的共10家子公司作為測(cè)試對(duì)象，檢驗(yàn)合并報(bào)表系統(tǒng)從S核算系統(tǒng)中取數(shù)結(jié)果的正確性。在測(cè)試過(guò)程中，及時(shí)對(duì)取數(shù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)糾正。

2.組織收集用戶(hù)信息、權(quán)限分配及設(shè)計(jì)接口。項(xiàng)目組根據(jù)T集團(tuán)目前合并財(cái)務(wù)報(bào)表的工作分工，結(jié)合各參與報(bào)表編制人員的編制和審批權(quán)限，列出報(bào)表編制人員的清單，并分配在合并財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)中擬具有的操作權(quán)限。由于T集團(tuán)自動(dòng)化辦公（OA）條件相對(duì)成熟，項(xiàng)目組決定在合并報(bào)表系統(tǒng)與T集團(tuán)的OA系統(tǒng)之間設(shè)計(jì)接口，操作人員可直接通過(guò)OA進(jìn)入合并報(bào)表系統(tǒng)。

3.進(jìn)行操作培訓(xùn)。經(jīng)項(xiàng)目組討論，在系統(tǒng)符合試運(yùn)行條件前，組織相關(guān)人員進(jìn)行一次合并報(bào)表系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，由于T集團(tuán)的下屬子公司分布較多，且由于培訓(xùn)條件的限制，培訓(xùn)采取面授和錄播兩種形式進(jìn)行：對(duì)于與T集團(tuán)在同一地的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員，采用面授的形式；對(duì)于無(wú)法參加面授的財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員，項(xiàng)目組錄制好相關(guān)課程后，向未參加面授的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行下發(fā)。

4.完成系統(tǒng)的上線(xiàn)運(yùn)行。在組織相關(guān)的培訓(xùn)工作之后，收集合并報(bào)表系統(tǒng)操作人員的計(jì)算機(jī)IP地址進(jìn)行備案，為下一步網(wǎng)絡(luò)連接做好相關(guān)準(zhǔn)備。此外，項(xiàng)目組設(shè)定系統(tǒng)上線(xiàn)的試運(yùn)行時(shí)間和正式運(yùn)行時(shí)間，并在試運(yùn)行期間，與日常手工填報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)查找數(shù)據(jù)核對(duì)過(guò)程中出現(xiàn)的不一致?tīng)顩r，并解決相關(guān)后臺(tái)問(wèn)題。試運(yùn)行三個(gè)月內(nèi)，完成全部數(shù)據(jù)故障排除后，系統(tǒng)正式實(shí)現(xiàn)運(yùn)行。

三、工作中存在的問(wèn)題及解決方案

（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)不統(tǒng)一的單位問(wèn)題

同一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，特別是前期信息化工作開(kāi)展相對(duì)緩慢的企業(yè)集團(tuán)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)通常不統(tǒng)一，即使使用了同一套財(cái)務(wù)軟件，也會(huì)因上線(xiàn)的時(shí)間先后、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程度是否深入以及主數(shù)據(jù)的維護(hù)等，也難以做到完全統(tǒng)一。T集團(tuán)在合并報(bào)表系統(tǒng)的前期調(diào)研中，雖然只有6家企業(yè)未使用T集團(tuán)統(tǒng)一使用的S系統(tǒng)，如何將6家企業(yè)進(jìn)行合并報(bào)表系統(tǒng)的上線(xiàn)并進(jìn)行取數(shù)成為調(diào)研中的一項(xiàng)重大專(zhuān)題，在調(diào)研過(guò)程中，存在著以下兩種方案：

1.對(duì)未上線(xiàn)的單位完成S系統(tǒng)的上線(xiàn)工作。即T集團(tuán)對(duì)未上線(xiàn)的單位進(jìn)行充分調(diào)研，論證S系統(tǒng)上線(xiàn)的可行性，并派出相關(guān)技術(shù)人員完成S系統(tǒng)的上線(xiàn)工作。由于S系統(tǒng)是一個(gè)集購(gòu)銷(xiāo)、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)于一體的管理信息系統(tǒng)，需要在上線(xiàn)前進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)導(dǎo)入，從時(shí)間要求來(lái)看，半年內(nèi)無(wú)法全部完成，影響合并報(bào)表系統(tǒng)的整體上線(xiàn)工作。

2.未上線(xiàn)單位在合并報(bào)表系統(tǒng)中采用手工傳遞方式進(jìn)行。即不考慮未上線(xiàn)單位是否使用S系統(tǒng)，令未上線(xiàn)單位直接采用線(xiàn)上手工填報(bào)的方式進(jìn)行填報(bào)后報(bào)送。鑒于未上線(xiàn)的單位業(yè)務(wù)量和數(shù)據(jù)量均相對(duì)較小，以及參考合并報(bào)表系統(tǒng)時(shí)間的上線(xiàn)要求，T集團(tuán)決定采取第二種方案，即暫不進(jìn)行S系統(tǒng)的上線(xiàn)工作，未上線(xiàn)單位直接在合并報(bào)表中進(jìn)行數(shù)據(jù)的手工填報(bào)。

基于上述原因，企業(yè)集團(tuán)在合并報(bào)表信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分對(duì)自身的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行充分的調(diào)研工作，對(duì)于采用獨(dú)立核算系統(tǒng)的分子公司，需集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)層和各業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)積極推動(dòng)，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)將相關(guān)分子公司的核算系統(tǒng)與整個(gè)集團(tuán)保持統(tǒng)一，避免在合并報(bào)表信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中存在數(shù)據(jù)不兼容導(dǎo)致無(wú)法快速取數(shù)的情況，提升系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)速度和效率。

（二）外幣報(bào)表折算問(wèn)題

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的不斷推進(jìn)，越來(lái)越多的企業(yè)陸續(xù)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，在不同國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行投資，由于境內(nèi)外法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致，境外的分子公司出具的財(cái)務(wù)報(bào)表往往需要進(jìn)行匯率折算和按照國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換，方能符合集團(tuán)公司合并報(bào)表的需求。

由于T集團(tuán)下屬包括5個(gè)位于境外的子公司，其貨幣記賬本位幣包括美元、歐元和港幣等。T集團(tuán)以往在合并報(bào)表的編制過(guò)程中，集團(tuán)母公司合并報(bào)表人員對(duì)上述5家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行手工核算，工作量增加的同時(shí)也容易產(chǎn)生換算金額不準(zhǔn)確的情況。項(xiàng)目組針對(duì)此種狀況，在合并報(bào)表系統(tǒng)中設(shè)定匯率換算工具，每月只需集團(tuán)母公司統(tǒng)一設(shè)定匯率后，在境外子公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表后，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)外幣報(bào)表的折算功能。

此外，T集團(tuán)的境外子公司由于采用代理記賬的方式，出具報(bào)表的時(shí)間相對(duì)較晚，對(duì)T集團(tuán)合并報(bào)表出具時(shí)間的及時(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也存在一定的影響。

因此，對(duì)于持有境外投資子企業(yè)的企業(yè)集團(tuán)而言，在合并報(bào)表信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，需要對(duì)境外子企業(yè)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及與國(guó)內(nèi)的差異進(jìn)行認(rèn)真分析，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮相關(guān)的調(diào)整因素，并在信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)中設(shè)計(jì)匯率折算功能，減少人為操作產(chǎn)生差錯(cuò)的可能性；對(duì)于境外子公司的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，也要和企業(yè)集團(tuán)盡量保持一致，確保整體取數(shù)效率的提升。

（三）關(guān)聯(lián)抵消及賬務(wù)的梳理工作

如何合并報(bào)表保持?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和抵消工作非常重要，以T集團(tuán)為例，T集團(tuán)由于下屬企業(yè)數(shù)量多，內(nèi)部之間的關(guān)聯(lián)交易龐大，關(guān)聯(lián)交易的對(duì)賬工作一直以來(lái)困擾著T集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員。此外，S系統(tǒng)從投入使用至今時(shí)間已長(zhǎng)達(dá)十余年，由于歷史原因，S系統(tǒng)建設(shè)之初各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任劃分不明確，造成S系統(tǒng)內(nèi)客戶(hù)/供應(yīng)商出現(xiàn)了較多的重復(fù)項(xiàng)目，即同一個(gè)客戶(hù)/供應(yīng)商在S系統(tǒng)中配置有一個(gè)以上的代碼，而T集團(tuán)內(nèi)部單位中，出現(xiàn)重碼的客戶(hù)/供應(yīng)商信息尤甚，這就導(dǎo)致日常業(yè)務(wù)處理混亂及關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性無(wú)法保證，鑒于此狀況，項(xiàng)目組對(duì)T集團(tuán)內(nèi)所有的客戶(hù)/供應(yīng)商進(jìn)行了全面梳理，主要進(jìn)行的工作如下：

1.對(duì)于已注銷(xiāo)的內(nèi)部客戶(hù)/供應(yīng)商，確保無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，對(duì)其S系統(tǒng)內(nèi)的編碼予以?xún)鼋Y(jié)。

2.對(duì)于已更名的內(nèi)部客戶(hù)/供應(yīng)商，但在S系統(tǒng)內(nèi)未更名的，將其更正為正確的名稱(chēng)。

3.對(duì)于在S系統(tǒng)內(nèi)擁有一個(gè)以上編碼的內(nèi)部客戶(hù)/供應(yīng)商，認(rèn)真落實(shí)每個(gè)代碼下的客戶(hù)/供應(yīng)商是否還有業(yè)務(wù)發(fā)生，該工作需組織各有關(guān)單位，梳理現(xiàn)有核算系統(tǒng)內(nèi)的所有訂單和合同，對(duì)于尚未了結(jié)的訂單和合同，如按約定當(dāng)月內(nèi)可完成，敦促其盡快完成，如按約定當(dāng)月內(nèi)無(wú)法完成，則在項(xiàng)目組指定的保留客戶(hù)/供應(yīng)商編碼下重新生成訂單或合同，對(duì)相關(guān)客戶(hù)/供應(yīng)商的重復(fù)編碼予以?xún)鼋Y(jié)。

對(duì)于上述問(wèn)題，在合并報(bào)表系統(tǒng)上線(xiàn)前，企業(yè)集團(tuán)需全面梳理本集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易單位清單及業(yè)務(wù)，對(duì)于目前核算系統(tǒng)內(nèi)定義的關(guān)聯(lián)方單位需逐一進(jìn)行落實(shí)，對(duì)于因重組或改制等不再屬于關(guān)聯(lián)方的單位，應(yīng)予以排除，將其定義為集團(tuán)外的單位。由于部分企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)高度集成，梳理相關(guān)關(guān)聯(lián)方清單需財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同配合，對(duì)于核算系統(tǒng)內(nèi)已生成的訂單，應(yīng)盡快完成業(yè)務(wù)操作，為全面梳理數(shù)據(jù)打好基礎(chǔ)。

（四）會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一帶來(lái)的報(bào)表取數(shù)問(wèn)題

由于T集團(tuán)下屬單位分布在不同板塊，且S系統(tǒng)在上線(xiàn)初期，對(duì)其中的試點(diǎn)單位建立了一個(gè)獨(dú)立的賬套并沿用至今，試點(diǎn)單位的賬套和系統(tǒng)主體的會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)仍存在編碼相同但核算內(nèi)容不一致的情況。此外，由于部分單位在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，未按照T集團(tuán)統(tǒng)一的要求進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)科目使用不正確致使合并報(bào)表系統(tǒng)取數(shù)不正確。

鑒于此類(lèi)問(wèn)題，項(xiàng)目組將S系統(tǒng)內(nèi)的所有會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐一確認(rèn)，對(duì)S系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)科目編碼及文字描述進(jìn)行統(tǒng)一，便于未來(lái)合并報(bào)表系統(tǒng)正確提取數(shù)據(jù)。對(duì)于核算不規(guī)范導(dǎo)致測(cè)試過(guò)程中發(fā)生的報(bào)表取數(shù)問(wèn)題，對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行通報(bào)，并要求其按照集團(tuán)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保下一個(gè)測(cè)試月份取數(shù)正確。

因此，隨著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理隨著信息化的發(fā)展，同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的會(huì)計(jì)政策和制度、財(cái)務(wù)核算及日常操作流程必須保持高度的統(tǒng)一性，企業(yè)集團(tuán)在合并報(bào)表信息系統(tǒng)上線(xiàn)前，務(wù)必對(duì)全集團(tuán)各子企業(yè)的日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別不規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作，并立即加以糾正，確保會(huì)計(jì)科目及其使用方式保持高度一致。

四、總結(jié)及啟示

經(jīng)對(duì)T集團(tuán)合并報(bào)表上線(xiàn)工作過(guò)程及存在的問(wèn)題的分析，由于其在發(fā)展過(guò)程中存在多次并購(gòu)、重組工作，且在日常財(cái)務(wù)管理核算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)日常操作中并未做到完全統(tǒng)一，以及部分子公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法立即滿(mǎn)足合并報(bào)表系統(tǒng)的整體設(shè)計(jì)要求，進(jìn)而導(dǎo)致合并報(bào)表系統(tǒng)上線(xiàn)過(guò)程中存在較多的問(wèn)題需要解決。

由此可見(jiàn)，隨著我省大型國(guó)有企業(yè)隨著兼并重組的進(jìn)行，單個(gè)企業(yè)集團(tuán)下屬的子公司和核算單元數(shù)量不斷增加，在合并報(bào)表上線(xiàn)工作中，基礎(chǔ)工作及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理顯得尤為重要。因此，相關(guān)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)予以高度重視，從細(xì)節(jié)入手，加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理和日常會(huì)計(jì)操作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，只有加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，才能進(jìn)一步推動(dòng)整個(gè)集團(tuán)層面合并財(cái)務(wù)報(bào)表信息化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理整體上升一個(gè)新臺(tái)階。■