“互聯網+”時代企業的稅務風險防控

廣西金水建設開發有限公司 潘晉立

1 稅務管理

在“互聯網+”時代發展背景之下，企業的稅務管理是企業在生產經營活動中的一項比較重要的風險財務管理的手段，企業的稅務管理主要包括企業對于涉及的整個財務管理業務流程的規范、科學的財務管理體系的搭建，以及對于企業的一些相關稅收政策、法律法規等的研究。企業的稅務管理在企業日常生產經營管理中占有比較重要的地位，同樣也發揮著不可替代的作用，企業的稅務管理對于提高企業的經濟價值、實現企業的經營目標有著重大又深遠的意義。

2 “互聯網+”時代下的企業稅務管理特征分析

企業如果可以積極主動地推進“互聯網+”時代的稅務管理協調發展，那么對于提高企業自身的稅務風險防控能力有一定的幫助作用，而且在企業的稅收監管領域也能構建比較完善的動態調節體系。因此，企業要不斷加大對稅務風險的管理，整體提高企業稅務風險的防控能力，以此來適應“互聯網+”時代下社會環境發展的新要求。

在“互聯網+”時代發展背景之下，企業的稅務管理具有以下幾點特征。

第一，持續推進稅務信息化。在“互聯網+”時代發展背景之下，信息系統的不斷升級是企業推進稅收管理改革的基礎，增值稅發票全面納入統一的發票管理系統，增值稅發票網上勾選納稅認證平臺、電子發票、個人所得稅手機APP等信息化工具的出現方便了納稅人進行納稅，同時也提升了納稅機關的監管力度。稅務管理信息化能夠減少人工勞動力，節省了大量的時間、精力以及物力，符合“互聯網+”時代的社會發展趨勢。

第二，政策的變化性。隨著我國有關稅收政策和法律進程的不斷推進，國家稅務局也開展了一系列的稅收制度改革，比如，全面完善“營改增”、個人所得稅向綜合稅務轉變等，關于企業的稅務管理的一大批規章制度也陸續頒布。近幾年，我國已經按照時間表先后完成了個人所得稅法、資源稅法等相關立法的修訂，即將也會完成其他稅法的修訂。隨著“減稅降費”政策的實施，各類稅率、征收率可能還會有更多的變化，因此，企業應該要不斷適應稅收新政策，規避納稅風險。

第三，執法力度加大。我國已經全面開始推行法制化制度建設，稅務機關征管能力將會受到廣大人民群眾的監督，稅務機關也將做到“有法必依、執法必嚴、違法必究”，維護稅務市場的基本秩序，維護社會的公平、公正、公開。一方面，我國要采用“減稅降費”的稅收改革，出臺一些相關的稅收優惠改革政策，讓企業和個人通過合法的手段減少納稅；另一方面，稅務部門還要加強企業的稅收征管，通過嚴格的執法力度來打擊企業的偷稅漏稅的行為，以此來保證國家的財政收入。要建立健全比較完善的社會信用體系，對企業的納稅行為推出一系列的獎懲措施，對于違法稅收的企業和個人要實行嚴厲懲戒。

第四，管理越來越精細化。我國的稅收體制越來越完善，通過大量的社會實踐基礎，為稅務征收積攢了不少的經驗教訓。我國下一步的 稅收征管就是朝著管理更加精細化方向邁進，科學、合理地貫徹落實稅收征收規則。近些年來，我國也陸續出臺了相關法律法規，比如，《國家稅務局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》《國家稅務總局關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》，等等，讓稅收征管工作朝著完整化、精細化方向不斷發展。

3 當前我國企業稅務風險管理存在的問題

3.1 體系不夠完善

健全的企業內部財務管理體系能夠提升企業的財務管理水平，提高財務風險的防控能力，進一步保證企業對外公布的財務信息報告真實、準確。但是在實際情況中，部分企業不重視內部財務管理體系的建設，企業的財務管理機構比較混亂，企業財務管理人員的權力和職責劃分也不夠明確，企業的內部財務管理缺少有效的監督管理機制，對于企業的真實財務信息不能準確地反映出來。企業的內部稅務風險識別系統、稅務風險分析系統，以及稅務風險應對的體系建設不夠完善，從根本上就會導致企業的稅務風險不斷增加。另外，我國稅法體系也不太完善。作為一個社會經濟正在高速發展的大國，我國的社會主義市場經濟體制改革和稅法體系還沒有完全適應，稅法體系依然處于初級發展完善的階段。如果企業不能及時地掌握國家稅法和相關法律法規的變更情況以及發展方向，就比較容易產生違法納稅的行為，造成企業的損失。

3.2 意識不夠清晰

由于我國稅收法律制度不太完善，稅收的監督管理系統也不健全，從而就會導致企業的稅務風險意識不高。部分企業財務管理的制度建設不完善，財務的會計核算也不規范。有的企業對于稅務工作的認識嚴重不足，納稅意識非常薄弱，單純地認為稅務工作就是少納稅或者不納稅，甚至為了追求經濟效益的最大化，勒令其財務人員漠視稅法的相關規定，借助買賣發票來增加企業的成本費用來逃避稅收，借助價值比較高、退稅率比較高的商品來騙取退稅，而企業財務人員錯誤地以為這是社會上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行為已經嚴重構成犯罪。

3.3 預警體制較差

在“互聯網+”時代發展背景之下，企業的財務人員將目光放在企業的日常經營管理上，為了增強企業的經濟效益，往往忽視企業的預警機制管理，企業的財務工作人員由于沒有深入了解相關的稅收政策，不能及時準確地進行繳納稅款，出現漏稅、欠稅的行為，久而久之，就會形成非法逃稅的現象。企業稅務管理預警機制的不完善，使得部分有效的信息不能及時地被充分利用，從而就會導致預警信息缺乏一定的指導性或者針對性，不能完整地反映稅務管理的風險特點以及風險等級的分布情況，故而也就沒有辦法抓住重點進一步推廣和運用稅務風險應對系統。

4 “互聯網+”時代企業稅務風險防控對策

4.1 完善稅務風險管理體系

在“互聯網+”時代發展背景之下，企業應該完善稅務風險管理體系，建立健全的稅務風險管理體系是保證企業在日常經營管理過程中合乎法律法規、保證資產安全的重要手段，能夠進一步保障企業財稅信息更加完整、真實，從而更好地規避企業的稅務風險。完善企業的稅務風險管理體系，就是要規范企業的稅務風險管理機構，明確企業不同部門的工作人員在決策、執行、監督等方面的權利和責任，形成科學、合理的有效分工，加強稅務風險管理體系的工作制度，同時保證企業內部稅務風險管理機構的獨立性，通過以企業的稅收風險管理為基本導向，建立好稅務風險管理評估體系，分析企業存在的稅務風險點，從源頭上杜絕稅務風險，保證企業經濟效益的最大化。

從歷年來的稅務檢查來看，違反稅法的行為大部分都是企業稅務人員對國家的稅收政策理解不透徹，把握不到位，不能正確執行稅收政策造成的企業涉稅風險，對此，企業可以通過招聘稅務代理公司，提供稅務咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓等業務，做到既可依法納稅，又可以充分享受稅收優惠政策，避免企業自行辦稅的盲目性和直接辦稅可能發生的弊端。同時，還要全面加強企業涉稅人員的的道德修養，強化法制意識，提高涉稅人員的專業理論素質，不斷在學習和實踐中提高理論水平，才能適應社會發展的需要，更好地規避企業的涉稅風險。

4.2 強化風險管理的意識

國稅局金稅稅收管理信息系統是覆蓋所有稅種、覆蓋稅收工作主要環節、覆蓋各級稅務機關，并同有關部門聯網的全國稅收管理信息化系統，稅收數據在全國范圍內實現共享和利用。企業的涉稅事項均會在系統留下記錄，金稅系統的大數據會追蹤企業的資金流、票據流等經營行為，系統會自行對動態數據進行比對，如存在虛開發票、以假票入賬、稅負率偏低等情況，系統會自動預警，國稅局就會對異常情況開展稽核查處，企業違規被查風險增大，偷稅漏稅行為將無所遁形。實行企業稅務實名制之后，企業法人以及財務負責人的涉稅風險就會隨之加大，如果公司出現稅務風險或在經營中出現財稅問題就會導致企業法人以及財務負責人被拉入黑名單。國家深化“放管服”改革以及優化營商環境政策的實施，對企業采取寬進嚴出的政策注冊企業比較容易，但是注銷企業就很困難。不管企業的領導人還是財務管理的工作人員如何心存僥幸，漠視國家的相關稅收法律法規，觸碰稅收政策的底線，都會劫數難逃。只有企業強化稅務風險管理的意識，才能有效地防控稅務風險管理，進一步保證企業能夠逐漸發展壯大。

4.3 完善的稅務風險預警機制

在“互聯網+”時代發展背景之下，企業應該建立比較完善的稅務風險預警機制，完善的稅務風險預警機制是企業進行納稅風險控制的基本核心，完善的稅務風險預警機制主要包括稅務風險評估、風險預警、風險控制等環節。稅務風險評估主要包括行業整體水平、企業經營狀況、近年來企業納稅情況、行業變化情況以及企業重大財稅問題等，相關稅務部門還對企業納稅情況的整體評價進行了解。稅收風險控制就是在企業管理的整個過程中，應通過對各部門經濟活動、各種信息等加強分析，使風險評估貫穿始終，對可能帶來風險的因素以及根源進行查找和分析，采取有效的防范措施，使風險得到有效規避。企業不僅需要制定一套科學、詳盡的稅務風險控制方案，而且還要組織好財務工作人員進行相關納稅策略的實施。

5 結語

總而言之，在“互聯網+”時代發展背景之下，為了促進企業更加健康、長遠的發展，企業的財務人員一定要時刻注意企業的稅務風險防控問題。在企業內部，要不斷完善稅務風險管理制度，整體提高企業稅務風險防范水平。除此之外，企業的財務人員也要不斷增強自身的文化知識水平以及專業素養，同時要加強與稅務部門的聯系與交流，準確把握國家和地方的稅收政策，從而進一步實現對企業稅務風險的有效防控。