中小企業財務體系建設存在的問題及對策探討

蔣雪

我國中小企業無論在數量上還是對國民經濟的貢獻程度上都起著至關重要的作用。但在現實中，中小企業存在著很多問題，其原因主要在于企業沒有建立規范的管理體系導致的。本文針對目前我國中小企業自身業務特點對其在財務體系建設方面存在的問題進行分析，并提出幾個重要財務管理模塊在制度建設上的方法和意見，期望能夠促進中小企業在社會經濟中的和諧發展與進步。

一、前言

改革開放以來，中國經濟正在高速向前發展。中小企業在我國國民經濟中起著舉足輕重的作用，它在緩解就業壓力，優化經濟結構，助力我國國民經濟增長等方面占有十分重要的地位。但在現實運營過程中，很多中小企業卻受到來自市場各個方面的沖擊，存活率非常低，分析其原因是來自多方面的。單就企業內部財務管理體系建設方面，就存在著非常大的不足。本文將就中小企業在財務管理體系建設上存在的問題展開研究與分析，并針對體系建設方面提出幾點建議，希望能對經營者提供一些借鑒意義。

二、中小企業的業務特點及進行財務體系建設的必要性

（一）中小企業的業務特點

與大型企業相比，中小企業主要以組織規模小、經營方式靈活、管理決定權集中、市場風險反應能力迅速等為特點。很多中小企業在創業初期，由于資金投入少、生產規模達不到一定水平，產品銷售渠道較窄，找不到穩定的客戶，于是很難在市場中站穩腳跟。另一方面，在我國，中小企業的投資者基本都是企業的實際經營者，他不會像大型企業那樣擁有董事會等龐大的管理機構，從這一點上，就體現出決策權的絕對獨裁統治性。很多決策都是由經營者一人決定并予以實施，這樣不但能夠節約時間成本還能對市場波動做出迅速反應，但同時也存在弊端，一人的絕對專制，可能會使錯誤的行為放大，從而使企業面臨風險。

（二）中小企業財務體系建設的必要性

1.有助于幫助企業適應市場經濟體制

財務體系的建設，就是在幫助企業建立一系列的規章制度，只有按照符合目前市場經濟體制下的規則經營，企業行為得到規范和約束，企業才能適應市場環境，從而得到健康生存的可能性。

2.有助于幫助企業加強內部管理

財務管理作為企業管理中的一個重要組成部分，是滲透到整個企業生產和銷售環節中的并且支撐著一個企業健康持久發展下去的基礎，只有建立規范的管理體系，才能規避企業內部可能發生的風險。

三、中小企業財務體系建設的現狀及存在的問題

（一）管理觀念陳舊

我國中小企業目前的管理理念是所有權和經營權的高度統一，這種模式勢必給企業財務體系的制定帶來負面影響。企業領導者集權現象嚴重，缺乏對財務管理制度的重視，有的管理者對財務制度缺少了解，公司內部沒有制定相關的管理制度，有的企業即使設有管理制度，但各個部門不去執行，更別提考核和監督一說了。企業內部人員經常違規操作，造成內部管理混亂。

（二）財務人員綜合素質能力不高

很多中小企業由于規模較小，在部門設立上不是很完整。有的企業沒有設立單獨的財務部門，財務相關崗位職能由企業所有者自己擔任或者其親戚擔任，他們并不是財務專業出身，缺乏專業的財務知識和實操經驗。在核算過程中不按照會計準則的要求記賬，例如無原始憑證就記賬、使用不合規的票據入賬，虛增費用、不據實記錄營業收入，沒有正確的核算成本方法，納稅申報隨意無依據等行為。甚至有的企業不設立會計賬簿，僅使用簡單的流水式記賬法記錄日常的經營活動。針對企業內部沒有制定控制機制，如此一來，財務制度的制定無法起到制約的作用。有的企業即使設立了財務部門，但財務職能分工不明晰，出納和會計由同一人擔任，付款與記賬是同一人，沒有做到不相容崗位相分離原則。

（三）企業風險防范意識薄弱

由于沒有完善的財務管理制度，企業在經營過程中往往會出現很多風險。例如資金短缺或者閑置的極端現象，沒有保持現金流量的通暢。存貨管理方面，很多企業也沒有建立有效的預警機制，致使出現庫存積壓嚴重、庫存結構不合理，庫存成本增加占用大量企業資金，使得企業資金流動不暢。應收賬款管理方面，某些企業為了擴大銷售，增強市場競爭力，沒有對客戶進行深入調查就進行銷售，致使到收款期時貨款無法收回造成呆賬和死賬。財務部沒有進行應收賬款賬齡分析，致使管理人員無法及時掌握企業應收款項的具體情況，以至于當出現無法收回款項的情況時企業不能迅速的做出調整以減少損失。在日常經營過程中，企業還面臨著籌資和融資方面的風險。很多企業由于缺少科學的管理方法，導致盲目籌資，造成大量資金閑置并定期付出巨額的利息，這種籌資環境是不健康的。然而只要運用科學的分析方法是可以避免此類風險的。

四、改善中小企業財務體系建設的對策

（一）樹立先進的財務管理觀念

如何才能在企業中建立符合自身特點的財務管理體系，首先在觀念方面一定要有所轉變。上至管理層，下至基層員工，都應該清楚地認識到財務管理制度在企業運營中的重要性，并積極地組織和配合其順利的實施。企業管理者首先應該從觀念上去接受先進的管理理念，并在思想上重視起來，積極推進企業各類財務管理制度的設立及實施。企業財務人員是體系建設的具體制定者與推進者，應該根據自身專業知識制定符合企業的各種財務制度，并有序的在日常生產經營過程中執行下去。定期對目前執行的管理制度進行評估，總結在制度執行過程中出現的問題，并想辦法解決。

（二）強化企業內部人員的財務綜合素質與能力

一個企業如果想在市場上持久運營下去，內部員工的素質能力是必要條件之一。而提高人員素質，不能只局限于財務人員，因為財務管理體系建立完成后，需要下發到各個職能部門進行實施，如果各部門人員沒有充分理解制度的內容，那也得不到效果，最終導致企業管理混亂，制度形同虛設。所以提高全體人員素質方面，首先應先提高財務人員的綜合素質，選拔優秀的專業人員，實時關注和更新財會知識，懂管理，善內控，愿意學習先進的財務管理知識，將工作重心從基礎會計核算轉移到財務管理工作上去。其次，營造全員學習的氛圍，從以前的只對財務人員的培訓，轉型為對全員的培訓，以提高各單位管理人員對財務體系建設的重視程度，從而為日后制度能夠順利實施得到充分的支持。

（三）加強風險管控，建立預警機制

由于中小企業自身實力不強，在日常經營過程中也不注重對財務風險的管控，導致企業一旦出現風險就會是致命的。所以企業必須要加強對各類風險的管控力度，下面從幾個重要環節進行闡述。

1.資金流管理方面

做好基礎資金管理工作，規范日常貨幣資金的管理，做好銀行存款日記賬和現金日記賬，定期編制現金流量表和現金預算表，實時監控資金動態，避免資金滯留或短缺的現象。在提高銷售收入的前提下，加快應收賬款的回流，盤活資金;合理控制企業各項支出，不斷降低成本費用，盡量延長采購存貨的應付賬款付款期。

2.存貨管理方面

建立嚴格的存貨信息體系，正確記錄存貨的入庫和出庫信息，做到系統庫存與實際庫存相一致。運用財務管理學中的存貨管理知識，建立庫存相關管理模型，最大程度的降低存貨庫存量，加速資金周轉速度，減少持有成本和儲備資金的占用成本，盤活企業現金流。加強采購環節監督，掌握市場價格，監督采購環節原材料價格，杜絕各種違規操作，進而控制好成本，保證企業利潤的最大化。銷售環節，簽訂合法的銷售合同，規范從貨品質量到收款環節的各種行為，制定合理的貨款回款條件，確保應收賬款及時收回。充分利用現代化財務軟件，對企業庫存進行日常管理。

3.應收賬款管理方面

作為中小企業的一項流動資產，應收賬款代表著企業的債權，體現著中小企業未來的現金流入。只有保證了賒銷出去的款項能夠在規定期限內收回，企業才能保持正常的運營。那就需要加強對應收賬款的日常管理。首先，建立客戶信用調查機制，在簽訂銷售合同之前，對客戶進行評價，根據信用等級，制定相應的賒銷政策。其次，對現有應收賬款進行賬齡分析，密切關注回收進度和出現的變化。對掛賬時間較久的款項進行風險預警，財務人員及時報告管理層，企業管理層針對現行的信用政策進行評估分析，不斷改善收賬政策。

4.籌資及融資管理方面

任何一個企業都離不開資金，所以融資行為處處皆是。由于中小企業的實力不是很強，在融資方面，存在著很多的局限性。但這并不代表無處可籌，只是籌資渠道相對較窄。所以，企業應該建立科學的籌資管理制度，而非盲目融資。首先，企業管理者應該分析本企業生產經營的狀況，合理確定資金的需要量，使其盡量保持在最佳的資金持有狀態下。其次，要了解企業可以籌集資金的渠道都有哪些，分析各種融資方法的優缺點，正確選擇適合自己的籌資方法或采用不同類型的組合融資方式。最后，發揮企業自身優點，加強社會對于中小企業信用評級體系的建設，優化企業在銀行等擔保機構的貸款制度。同時重視融資風險的控制與防范，警惕市場上花樣百出的金融騙局，通過正規的金融機構進行貸款，杜絕非法集資等行為的出現。

五、結語

綜上所述，中小企業作為我國市場經濟中不可忽視的中堅力量，其在經營中的生存狀態是否健康，成為我國國民經濟能否穩定發展的關鍵因素。所以，研究中小企業在經營過程中存在的問題以及遇到的困境是至關重要的。本文就企業財務管理體系方面存在的問題進行闡述，并提出幾點建議，希望在實際工作中能對中小企業的管理者和財務工作人員有一些啟示。

（作者單位：大連彤德萊餐飲管理集團有限公司沙河口區分公司）