加強金融企業內部控制的重要性分析

蘇潔

摘 要：隨著我國社會經濟的快速發展，我國商業環境發生了明顯變化，各大企業所面臨的風險因素逐漸增多，因此企業應當做好各類風險的應對措施，從而幫助企業在嚴峻商業環境中建立優勢，促進企業穩定健康發展。金融企業作為我國經濟建設力量的關鍵組成部分，且自身屬于特殊行業，應當對風險管控工作引起高度重視，可通過內部控制手段有效提高企業管理水平，幫助企業降低風險帶來的經濟損失。本文從當前金融企業面臨的內外形勢、金融企業加強內部控制的重要性、分析當前金融企業內部控制存在的問題以及優化金融企業內部控制的具體措施四個角度，對本文論題進行分析闡述，希望能為金融企業提供一些參考建議。

關鍵詞：金融企業;內部控制;重要性;存在問題;優化策略

在國家經濟建設工作不斷深入的大背景下，我國金融企業的管理水平需要進一步提升，從而應對眼前各類潛在風險，妥善解決困擾金融企業發展的難題。金融企業屬于特殊行業，其受風險因素影響程度較大，因此內部控制工具的應用對金融企業穩定發展有著十分重要的意義。但是當前由于實踐經驗不足，一些金融企業在實施內部控制時，還會遇到諸如內部控制制度不完善等問題，因此有必要對其進行探討。

一、當前金融企業面臨的內外形勢

我國目前正處于經濟新常態發展階段，正是經濟從舊模式向新模式轉化的關鍵時期，因此企業的管理結構也要面臨一定程度的調整。隨著國家對金融風險防范工作的重視，各項監管令頻繁出臺，大額罰單也在不斷出現，我國金融行業由此進入嚴格監管時期。與此同時，國際次貸危機發生之后，各國的出口率下降，外匯風險進一步增大，使得通貨膨脹現象愈加嚴重。金融企業面臨的就是這樣的內外環境，企業應當基于自身發展需求，構建完善的內控機制，化解各類金融風險，發揮自身在經濟建設工作中的重要地位。

二、金融企業加強內部控制的重要性分析

（一）順應國內監管要求

國際為了降低金融風險，基于風險管理提出了“監管五要素”，分別是監管工作要具有侵略性;監管工作的主動性;監管工作具備全面性;監管工作擁有適應性;監管工作具有決定性。金融企業作為被監管對象，在監管要求大變革的背景下，應當對自身管理工作提出更高的要求。因此需要借助內部控制工具，來完善當前管理工作中存在的問題，比如內部控制制度建設，企業管理組織結構優化，戰略目標管理，人力資源管理等工作，從而幫助金融企業適應國內外金融監管的標準和要求。

（二）順應資本市場要求

隨著經濟全球化影響力的不斷擴大，資本市場在經濟建設工作中發揮的作用越來越明顯，其中金融企業需要資本市場對自身的信用等級進行打分，通過一系列的橫向或者縱向評估結果來確定自身在市場中的地位。而金融企業內部控制工作的開展，使得企業的風險管控能力逐漸提高，而風險評估是資本市場評價金融企業治理能力的關鍵指標。除此之外，資本市場還會對企業的業務管理狀況、資金流動狀況等其他關聯工作內容一同分析評價，最終確定該金融企業的形象品牌，由此可見金融企業要順應資本市場要求，借助內部控制工具來促進各項工作的順利推進。

（三）順應自身發展要求

金融企業在進行內部控制工作的過程中，需要制定合理的內部控制目標，而控制目標的設立，則是基于金融企業當前的發展階段和管理需求，由此可見企業在開展內部控制工作，包括在構建內部控制制度和設立內部控制目標時，都是順應企業自身發展的實際需求。與此同時，企業為了實現治理工作的長效作用，會將內部控制工作與日常管理工作有效結合起來，進而提升企業整體風險管控意識，促進企業各項工作實現精細化管理。

（四）促進企業價值提升

我國金融企業在經過多年發展之后，目前已經形成了集團性質的金融控制結構。首先，為了確保管理組織發揮實際效用，金融企業需要加強內部控制管理力度，鞏固企業已經獲得的經濟成果，避免企業在發展過程中降低自身市場競爭力。其次，通過內部控制工作，能夠幫助企業明確各部門的職責范圍和工作目標，憑借明確的責任分配來確保各項管理措施的有效落實，助推企業精細化管理理念的樹立。最后，內部控制工作還能提升信息溝通效率，金融企業依靠現代化信息設備，促進各部門高效完成信息傳輸和交換，幫助企業管理層及時了解各部門的工作進展，明確措施落實狀況，從而對制度和方案進行合理改進。

三、當前金融企業內部控制存在的問題

（一）企業管理層缺乏內部控制理念

對于金融企業而言，其內部控制工作開展的基礎前提在于，企業樹立了健康良好的內部控制理念。但是目前少數金融企業缺乏相關工作理念，具體體現在三個方面。首先，一些金融企業認為內部控制的工作開展，并不能為企業帶來實質性收益，因而對內部控制工作不夠重視，將主要精力和資源投入到擴展業務等領域，期望在短期內提高企業經濟效益。其次，一些金融企業的管理層對內部控制的內涵缺乏了解，并未意識到內部控制是一項系統性工作內容，因而在實際工作開展時，并未動員所有部門人員一同參與進來，導致內部控制發揮的作用有限。最后，一些金融企業的風險評估工作沒有做到位，比如在與信托公司業務往來的過程中，并未做好相應的風險應對措施。

（二）內部控制制度不完善

內部控制制度是其工作的執行依據和規范，但是當前部分金融企業并未構建完善的內部控制制度，具體表現在三個方面。首先，部分金融企業在構建內部控制制度時，并未結合自身的業務特征和發展階段，而是直接照搬其他金融企業的內部控制制度，由于各企業規模、業務存在一定差異，因此難以直接套用，無法在實際工作中發揮作用。其次，部分金融企業并未充分發揮內部控制的管理作用，沒有對相關工作人員的權責范圍進行合理劃分，使得各部門的職責范圍和工作目標模糊不清，導致工作效率和管理效率低下，管理秩序混亂。最后，一些金融企業并未設立內部控制職能部門，在缺乏職能部門的支持下，內部控制的推進工作較為緩慢。

（三）銀行融資方面存在風險

金融企業在發展壯大的過程中，必然要與銀行機構產生業務往來，最常見的業務就是銀行貸款融資，企業通過向銀行申請貸款業務辦理，從而為企業經營發展提供資金支持。但是部分金融企業在融資時存在一定風險，具體表現在兩方面。首先，金融企業一般是通過信用貸款和抵押貸款兩種方式向銀行貸款，但是一些金融企業在沒有對自身償債能力清晰認知的情況下，盲目進行信用貸款，最終導致企業信用等級下降。其次，隨著市場經濟的快速發展，企業之間的競爭壓力逐漸增大，一些企業為了提高市場競爭力，盲目擴展自身業務項目，但是由于融資成本的增加，使得金融企業在擴展業務項目時，無法保障實際收益達到預期目標，對企業現金流運轉帶來了較大負面影響。

四、優化金融企業內部控制的具體措施

（一）樹立內部控制理念

在樹立金融企業內部控制理念上，企業可從三方面著手處理。首先，金融企業管理層應當發揮領導表率作用，積極學習了解內部控制的相關知識內容，認識到內部控制在企業管理工作中所發揮的重要作用，從而為內部控制工作開展爭取必要的資源支持，加快內部控制的推進速度。其次，金融企業在開展內部控制工作時，應當站在企業整體戰略的角度來看待這一工作，動員所有部門參與到內部控制工作當中，加強部門的信息溝通和協調合作，從而提升內部控制的整體管理職能作用。最后，在風險評估工作方面，金融企業要認識到自身行業的特殊性，在思想層面對風險評估工作引起高度重視。企業可通過專題會議等形式，以思想宣傳的方式向工作人員強調風險管控的重要性，從而在企業內部樹立風險評估意識。

（二）完善內部控制制度

在完善內部控制制度工作上，金融企業可從以下三方面著手處理。首先，金融企業在構建內部控制制度時，可適度參考國家出臺的內部控制相關文件，但是不得直接照搬到企業的管理制度當中，原因在于國家出臺的內控文件的規定具有較強的普適性而缺乏針對性，也就是無法在企業實施。因此為了確保內部控制制度的可行性，企業還應當做好調研準備工作，了解企業當前的運營管理狀況，結合企業當前的發展階段，制定合理的內部控制制度。其次，金融企業應當著重發揮內部控制的管理職能作用，通過內控工具對相關工作人員的權責范圍進行確認，使其處于相互監督、相互制約的工作狀態，在追責制度的保障下，促進企業各部門工作人員協調合作，促進內部控制有序進行。最后，為了加強內部控制的執行力度，企業還應當設立內部控制職能部門，由內控人員專門推進內部控制管理相關工作，確保各項工作措施得到有效落實。

（三）降低銀行融資風險

對于金融企業而言，融資風險一直是企業需要面臨的重要問題，企業需要從以下兩方面著手處理。首先，企業在進行融資活動之前，需要提前做好融資活動可行性分析工作，通過信息系統收集海量數據信息內容，在對其分析處理之后，結合自身的經濟體量，判斷該融資活動的潛在風險，倘若該風險在企業的可承受范圍之內，就可依計劃進行;倘若風險系數較高，就有必要放棄該融資活動。其次，面對企業競爭日益激烈的市場環境，金融企業在謀求自身發展的同時，應當以現金流的穩定運轉為基礎前提，在開展新的業務項目時，要分析該項目是否符合當前市場的發展趨勢，確保該業務項目能為企業帶來預期經濟收益，持續提高企業的市場競爭力，幫助企業在金融市場樹立良好的企業品牌，為金融企業健康長遠發展奠定堅實的經濟基礎。

五、結束語

綜上所述，金融企業加強內部控制，能夠有效提升企業整體管理水平，降低企業運營管理風險，是實現企業長期戰略決策的關鍵。因此金融企業應當對內部控制引起高度重視，完善內部控制制度，幫助企業降低融資風險，為企業未來長遠發展打好基礎。

參考文獻：

[1]布巧麗.淺析金融企業內部控制及風險防范[J].經營者，2020（16）：101-102.

[2]許計.金融企業內部控制強化對策探析[J].全國商情·理論研究，2020（8）：118-119.

[3]楊志國.淺談金融控股集團公司內部控制的構建及其運行[J].今日財富，2020（5）：62-63.