智能財務對財務人員的影響及應對措施

羅 艷，陳 平，劉 倩

（廣東財經大學華商學院，廣東 廣州 511300）

1.我國智能財務發展現狀

我國財務的發展從電算化為時代到財務信息化時代，再到財務共享服務中心和財務智能云服務，財務發展邁進了以智能財務標志的新時代。2017 年5 月，國際四大律師事務所相繼上市了財務機器人以及財務機器人解決方案，國內也有不少智能科技公司陸續推出了“會計機器人”。目前，我國的智能財務還處在成長階段，以下是目前智能財務現狀：

1.1 財務流程自動化

目前，我國的ERP 應用已較為成熟，ERP 系統通過相互功能獨立又深度集成的模塊，增強了內部信息的交互，達成了業務與財務一體化的目標，也極大地促進財務流程的自動化水平。銀企互聯的普遍使用使得企業不再需要登錄專門的網上銀行賬戶，直接讓企業的財務系統與銀行綜合業務系統進行對接，企業可以直接在財務系統完成原本需要在銀行系統才能完成的業務操作，也不再需要出納頻繁地去銀行辦業務。目前我國正在推行企稅互聯，即企業與稅務局的互聯，企稅互聯的實現也將必然使得企業與稅務局的聯系更加緊密，同時也會相應地減少人力成本。財務機器人流程自動化也逐漸在財務領域中應用，它可以完成基本的會計工作，識別財務流程中優化點，不僅節省了成本，還提高了工作效率，使得財務資源得以重新分配。

1.2 財務操作智能化

近年來隨著人工智能的發展，智能技術在財務領域有四個應用已有不少實踐，并且趨于成熟，主要體現在以下幾個方面：圖像（ORC）識別技術的應用實現了對發票及其類似發票的附件進行全結構化信息識別，進行發票管理；自然語言處理（NLP）技術可以提取合同文本信息等內部信息，審查合同條款的合規性，抓取出高風險合同，實現對合同舞弊行為的智能化防范；知識圖譜技術目前主要應用在客戶和供應商的管理，利用知識圖譜技術，企業可以掌握客戶信息，篩選優質供應商，在日常管理過程中進行財務日常監控與風險防范。財務共享服務中心智能化建設已經在智能報賬、智能審核、智能記賬、智能結算、智能預警、智能輔助以及RPA 財務機器人等方面進行實踐。當前，財務機器人已經在銀行對賬、發票管理、固定資產管理等方面應用，財務智能云服務的普及，也將進一步地推動財務智能化發展。財務智能云服務的普及，也將進一步地推動財務智能化發展。

2.智能財務對財務人員的影響

人工智能在財務領域中的應用可以極大地提高財務的數據采集能力與數據加工能力，智能財務不僅包括傳統會計職能，還對傳統會計職能進行了延伸，使得財務工作由原先的事后反映向事前控制轉變，由原先的核算向管理和決策轉變。把財務人員從冗長的基礎核算工作中解放出來的同時也增加了工作的復雜性和難度，不僅給新時代的財務人員帶來新的挑戰，還帶來了新的機遇。

2.1 高工作效率帶來的財務崗位減少

傳統的財務管理模式需要大量的人力，財務人員的工作主要為一些重復性高、技能要求低基礎性工作，比如記賬、算賬、對賬、結賬、過賬、試算平衡，而財務機器人的出現使得這些基礎性會計核算崗被取代。從圖1 可以看出，目前我國基礎會計從業人員數量龐大，而高級會計人員較為缺乏。財務機器人運算速度快，精準度高，而且能夠7*24 小時不間斷工作，擴展了工作時間，提高工作效率的同時還節約了成本，因此簡單高重復的財務流程中的手工操作、數據處理、部分合規和審計工作可能不再需要基礎財務人員。2019 年，中央財經大學教授劉俊勇在第二屆中國管理會計國際化人才建設大會上曾指出，未來十年，財務會計人才的需求將削減三分之二，大量傳統財務人員面臨轉型或失業。

圖1 2019年我國會計專業資格考試通過人數

2.2 傳統會計職能向管理與決策職能轉變

智能財務的發展使得傳統會計職能由核算逐漸向管理會計轉變。由于人工智能的出現,會計流程大大縮短,會計核算成本大幅降低，財務會計的核算和監督職能已經逐漸無法滿足信息化發展的需要，難以合理預測企業經濟活動的效果，因而，財務部門將不再局限于基礎的核算職能，而有更多的精力集中于創造價值、提高競爭力的活動。這一變化將使得從事重復的基礎會計工作的財務人員無所適從，在這種情形下，也迫使財務人員轉變自身職能，朝著管理會計的方向進行轉變。為了順應時代的發展，傳統會計職能也必然得到轉變和擴大，從原本的基礎核算和監督職能向兼具管理與決策職能轉變。

圖2 傳統會計職能與管理會計職能

2.3 財務與業務相結合

傳統的財務部門通常只從財務角度進行財務分析，在一定程度上未考慮到實際的業務發展，現實中財務部門與業務部門的溝通中也是常有沖突。智能財務可以使用信息系統來實現財務部門與業務部門之間的資源共享，把業務數據和財務數據融合在一起，打破業務與財務間的壁壘。企業的財務角色不僅僅是“賬房先生”，財務人員應該從宏觀的角度看待業務，結合自身的財務專業知識，對業務經營提出合理的解決方案，創造價值。財務只有與業務真正融合才能發揮出價值創造的效力，才能實現價值創造的有效性。因此懂得業務的財務人員，在職業晉升方面更有優勢。

3.財務人員適應智能財務發展的有效措施

2020 年9 月，清華大學宣布其本科會計學專業停止招生，但同時新增計算機與金融雙學士學位項目的專業。財務與人工智能以及大數據三者的深度融合促進了社會經濟的發展，財務必須與人工智能相結合，才能跟上未來科技與經濟的飛速發展，因此，作為財務人員，如何順應科技時代的發展趨勢，努力往高端復合型的研究人才和管理人才發展，可以從以下幾個方面著手。

3.1 提升專業知識，提高自身能力

目前我國智能財務簡化了會計操作，使得基礎性財務工作逐漸自動化，提高了財務數據質量，基礎的財務工作會逐漸被人工智能所替代，但深層次財務工作仍然需要依賴財務人員來完成，例如成本管理、財務戰略制定，納稅籌劃，風險控制，合理避稅、財務分析等。目前我國高端財務人員嚴重缺乏，基礎財務崗位逐漸被取代，智能財務的實現會進一步加大高級財務崗位的需求。財務會計向管理會計職能的轉變，要求財務人員擁有扎實的專業理論知識基礎和強大的實踐能力，再加上會計行業是個需要終身學習的行業，會計準則和政府政策不斷推陳出新，所以財務人員只有不斷提升自身專業知識，不斷提高自身能力，才能適應智能財務發展的需要，更好的處理企業財務問題，為企業的長遠發展提供財務支撐。

3.2 由單一核算人員向復合型人才轉型

智能財務的發展使得基礎性工作被準確率更高的人工智能所取代，企業需要財務人員更多地參與企業的管理與決策，財務人員除了需要了解財務和稅務知識外，還需要延伸與專業相關的知識，例如：管理、內控、法務、投融資相關的資本市場知識等。對于不同行業的財務人員，知識的拓展層面也會有所區別，但對行業特色、行業發展、公司的特點以及相關風險等問題均應有所了解。未來的財務人員不僅僅是會計，還是風險管理專家、數據科學家、企業決策支持伙伴，復合型人才能夠多角度多視角看待事物，用不同的思維去觀察市場、客戶的需求，洞察新的行業趨勢、先進技術。

3.3 掌握新型財務軟件，熟悉IT

隨著人工智能的發展，財務基礎性崗位逐漸被取代，財務人員與其和先進的人工智能進行競爭，倒不如學會如何使用它，利用它增強自身競爭力。智能財務結合了計算機知識與財務人員的專業知識，新型財務軟件的普遍應用，編程成為一項重要的語言，編程也可以幫助財務人員解決很多財務工作上的問題，例如python 的使用不但可以提高工作效率，提升數據分析能力，還可以從財務通往業務領域，所以財務人員也應該積極學習編程技術，更好地與數據及機器交流。財務人員還需要學習技術，因為技術是核心競爭力。財務人員除了要掌握基本的辦公軟件和財務軟件，還應該積極探索和學習人工智能的操作技術，兼具計算機技術與財務知識，更好地利用人工智能技術提高工作效率，實現人工智能與會計行業的充分融合。

智能財務要求財務人員具備扎實專業知識和計算機相關理論基礎及應用能力；能夠靈活地運用智能財務軟件進行分析和決策，還要能夠協助計算機技術人員開發設計新型財務軟件。經濟全球化水平越高、發展越快，財務人員越要對自身嚴格要求，不斷學習，與時俱進，不斷提升自我，努力把自己鍛煉成知識廣博的復合型人才，才能較好地適應復雜多變的經濟環境，不被時代淘汰。