ERM視角下商業(yè)銀行財務風險控制研究

魏云怡

摘 要：在日常運營過程中，商業(yè)銀行承擔著較大的財務風險，只有加強風險控制才能保障銀行穩(wěn)健發(fā)展。ERM是一種較為先進的風險管理方法，可以彌補商業(yè)銀行風險控制中的不足，因此需要在ERM的基礎上營造良好的內(nèi)部環(huán)境、構(gòu)建風險控制體系以及風險事后評價反饋機制，降低財務風險。

關(guān)鍵詞：ERM;商業(yè)銀行;財務風險

前言：

金融實力象征著國家的競爭力，而商業(yè)銀行是金融業(yè)的核心與關(guān)鍵，其發(fā)展水平與國民經(jīng)濟運行直接掛鉤。由于行業(yè)特殊性，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中存在風險性。為了提高發(fā)展水平，應加強風險控制，充分發(fā)揮ERM即全面風險管理在財務風險控制中的作用。

1.ERM分析

ERM即全面風險管理，指的是從企業(yè)整體、職能部門等各個層級入手進行內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等方面的管控，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)目標以及報告目標的實現(xiàn)【1】。以ERM為基礎的商業(yè)銀行風險管控具有全面管控、全程管控、全員管控的特點，控制效果相對較好。

2.商業(yè)銀行常見財務風險

2.1資本風險

和工商企業(yè)相同，商業(yè)銀行的運營需要成本，其資本指的就是銀行擁有的可以隨意支配的資金。商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要地位，所以各個國家的銀行監(jiān)管部門對銀行的構(gòu)成都有十分明確的規(guī)定，我國認為商業(yè)銀行的資本是由核心資本以及附屬資本共同構(gòu)成的。商業(yè)銀行的資本風險指的是商業(yè)銀行擁有的可支配的資本金較少，一旦出現(xiàn)風險銀行不具備承擔損失的能力，因此商業(yè)銀行的資本充足率不能小于8%，其中核心資本充足率不能小于4%。

2.2資產(chǎn)質(zhì)量風險

從企業(yè)會計準則來看，資產(chǎn)指的是企業(yè)過往交易或事項形成的，由企業(yè)擁有或支配的，未來可能會給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟效益的資源。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金資產(chǎn)、證券資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)【2】。資產(chǎn)質(zhì)量風險主要指貸款的資產(chǎn)風險，若存在不良資產(chǎn)將會導致商業(yè)銀行出現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量風險。而不良資產(chǎn)是無法為商業(yè)銀行帶來一定收益甚至無法讓商業(yè)銀行及時收回成本的資產(chǎn)。而在制度、市場以及社會等因素的影響下，我國商業(yè)銀行存在一定的不良資產(chǎn)。

2.3管理水平與財務風險

內(nèi)部管理水平在一定程度上決定著商業(yè)銀行的未來發(fā)展，商業(yè)銀行若想盈利就需要加強內(nèi)部管理。且商業(yè)銀行不同于一般的工商企業(yè)，對風險管理有更高的要求。可以根據(jù)管理層對經(jīng)營活動的參與度以及管控程度判斷商業(yè)銀行的管理水平，也可以根據(jù)管理層應對風險的及時性評價商業(yè)銀行的管理水平。若商業(yè)銀行內(nèi)部管理混亂將會導致銀行面臨較大的財務風險。

2.4盈利性風險

商業(yè)銀行的經(jīng)營目的也是盈利，且主要是通過存貸款利差的收入實現(xiàn)盈利。在多種因素的影響下，商業(yè)銀行會出現(xiàn)盈利性風險。且商業(yè)銀行的盈利模式不同，帶來的風險也不同。

2.5流動性風險

流動性風險指的是商業(yè)銀行沒有能力為客戶提取到期負債與為資產(chǎn)增加提供融資所產(chǎn)生的風險。相比于其他財務風險，流動性風險的成因更復雜，會受到流動性計劃不完善、銀行管理存在漏洞等多種因素的影響。

3.ERM基礎上的商業(yè)銀行財務風險控制策略

3.1創(chuàng)設良好的內(nèi)部環(huán)境

良好的內(nèi)部環(huán)境不僅可以控制財務風險，也可以減少財務風險的發(fā)生。因此，商業(yè)銀行應在ERM的基礎上通過有效措施構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境，增強職工的風險控制意識，自覺開展風險控制活動。首先，商業(yè)銀行應完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。應根據(jù)實際情況加大商業(yè)銀行的改革力度，加強國有商業(yè)銀行股份制的改造，完善董事會、股東代表大會以及監(jiān)事會。其次，商業(yè)銀行尤其是國有控股的商業(yè)銀行規(guī)模相對較大，管理層問題頻出，為了減少財務風險應減少管理層次，進行扁平化管理，對于業(yè)務管理進行垂直化管理。同時，應加強內(nèi)部組織管理，構(gòu)相互制約的部門，合理安排崗位。此外，在進行人力資源管理時，應完善培訓體系與考核體系，加強企業(yè)文化建設，增強職工的風險意識。

3.2構(gòu)建內(nèi)部風險控制體系

商業(yè)銀行應在ERM指導的基礎上構(gòu)建完善的內(nèi)部風險控制體系。第一，商業(yè)銀行應明確自身定位與發(fā)展目標，確保風險控制目標與發(fā)展目標有趨同性。同時，商業(yè)銀行應針對不同的財務風險構(gòu)建不同的控制目標。多數(shù)商業(yè)銀行都存在過分擴張以及追求高盈利等問題，降低了資產(chǎn)質(zhì)量，加大了財務風險，因此商業(yè)銀行應當將風險控制目標納入到發(fā)展目標中。第二，商業(yè)銀行應構(gòu)建完善的風險識別與監(jiān)測評估制度，根據(jù)不同財務風險的特定設置不同的識別標準，例如資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量等。第三，商業(yè)銀行應創(chuàng)新財務風險控制體系，有效控制財務風險，避免風險擴散，保障資產(chǎn)安全。例如，商業(yè)銀行應在日常運營中監(jiān)測風險、評估風險，降低出現(xiàn)風險的幾率。第四，商業(yè)銀行的內(nèi)部運營過程具有連續(xù)性，需實現(xiàn)各個部門的溝通交流。商業(yè)銀行可以構(gòu)建內(nèi)部信息共享機制并完善定期報告制度，將橫向報告與縱向報告結(jié)合起來，讓各個部門與領(lǐng)導人員都了解銀行的運營狀況，有效避免風險發(fā)生【3】。第五，商業(yè)銀行財務風險控制不僅需要總行的努力，也需要各個分支機構(gòu)的支持，因此需要在各個分支機構(gòu)當中設置完善的控制體系，構(gòu)成自上而下的風險控制體系。

3.3完善事后評價反饋機制

全面的風險控制體系需要事后評價反饋機制的支持。每一次的風險及其應對都會對風險控制體系提出新的要求，因此為了后續(xù)更好地控制風險，商業(yè)銀行應不斷完善和改進事后評價反饋機制，對風險成因、風險應對過程、風險應對成果等各個方面都進行客觀評價，分析其中不足，為后續(xù)的風險應對奠定基礎。

結(jié)語：

商業(yè)銀行常見的財務風險有很多，例如資本風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、盈利性風險等，但是商業(yè)銀行風險控制中存在資本充足率存在隱患、資產(chǎn)質(zhì)量不高等問題，主要是由宏觀環(huán)境不成熟、財務人員風險意識淡薄等因素造成的。為了解決這些問題應充分發(fā)揮全面風險管理在財務風險控制中的作用，創(chuàng)設良好的內(nèi)部環(huán)境、構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部風險控制體系并完善事后評價反饋機制，從而促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]院靜.互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下商業(yè)銀行的財務風險控制[J].中國市場，2021（28）：142-143.

[2]段怡博.商業(yè)銀行財務風險控制的問題研究——以Z銀行為例[J].商場現(xiàn)代化，2021（09）：181-183.

[3]雷嘯天.商業(yè)銀行財務風險控制問題的研究解析[J].財經(jīng)界，2019（29）：179.