新時期企業內部審計與大數據的融合發展研究

井潔琳

【摘? 要】大數據技術為企業內部審計現代化與先進化建設提供技術支撐。將企業內部審計工作流程進行規范化處理，并通過大數據技術加快完善企業內部審計信息化架構，保證企業內部審計工作發揮相應功能，合理防范企業運營風險。論文闡明企業內部審計工作應用現狀，并通過分析大數據技術在企業內部審計工作中的重要性，提出二者融合發展策略，完善融合應用功能，提高企業內部審計實效性與可靠性。

【Abstract】Big data technology provides technical support for the modernization and advanced construction of enterprise internal audit. Standardized processing of enterprise internal audit work process， and through big data technology to accelerate the improvement of enterprise internal audit informatization structure， so as to ensure that the enterprise internal audit work to play its corresponding function， and reasonably prevent the operation risk of enterprises. This paper expounds the application status of enterprise internal audit work. By analyzing the importance of big data technology in enterprise internal audit work， this paper puts forward the development strategy of integration of the two， improves the integration application function， and improves the effectiveness and reliability of enterprise internal audit.

【關鍵詞】大數據技術;企業;內部審計;應用

【Keywords】big data technology; enterprise; internal audit; application

【中圖分類號】F239.45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）02-0072-02

1 引言

大數據背景下，諸多創新型技術與思維得以產生及應用，基于此情況，企業內部傳統審計方法受到較大影響。想要充分利用大數據技術進行審計改進與優化，對企業運營活動的實際價值與合法性進行準確判斷，就需要企業對自身審計工作進行綜合性完善。同時，利用大數據技術與多種審計方案的有機融合，切實提升企業審計相關工作人員的工作素養與技能水平，強化其對于新型數據審計技術的應用，以此提升企業內部審計能力，促進企業健康穩定的可持續發展。

2 企業內部審計現狀

當前大數據技術為企業內部審計工作的完善與發展起到重要作用，使企業審計效率與精準度得到較大提升。但是，在實際操作過程中，仍存在部分企業沒有對大數據技術的應用功能與優勢特征進行充分理解與認知，導致部分企業審計工作模式較為落后，管理水平較低。

具體問題主要集中在以下方面：首先，企業內部審計工作人員的信息化業務水平較低，尚未掌握大數據技術在審計工作中的具體應用方法;其次，企業內部審計規范化管理水平較低，在缺少現代化、信息化審計系統與方案為支撐的情況下，不僅審計工作效率嚴重受阻，還浪費了不必要的人力與物力資源;再次，在傳統理念的約束下，部分企業內部審計工作人員的工作方式依舊以手工為主，導致審計工作欠缺精準度，審計周期有所延長，阻礙企業的可持續發展;最后，當前大多數企業內部審計工作沒有合理規劃事前事中的有效控制舉措，通常情況下，審計部門遵循的是事后控制原則，在此理念下，不僅增大了風險發生的幾率，還降低了企業管理審計工作的能力。

通過上述問題可知，想要實現企業內部審計工作的有效管理，就必須應用大數據技術，創建多元化、全面化的集中式管理體系，以便使企業審計部門能夠高效可靠地完成審計工作，從而推進企業整體改革創新[1]。

3 大數據技術對企業內部審計的影響

3.1 審計方式的影響

傳統審計工作模式中，審計工作人員通常以抽樣審計法進行工作，盡管此方法具備一定的審計成效。但是，已經不符合當代商業版圖的監督標準，同時，多數企業在進行審計工作時，會按照監督為導向的處理原則，將工作重點放在財務與會計審計中，與企業運營活動與內部控制相比，對于審計工作管理的監察與評估較為欠缺，導致企業內部相關部門銜接較分散，給企業內部審計工作的綜合性、全面性開展帶來較大困難。

為改善此現狀，需要對企業內部審計工作進行強化管理，深入大數據技術在此領域的應用，并與科學的連續審計法相結合。這種審計方式屬于創新型審計方案，不僅能夠通過專業管理人員對企業展開數據式審計，實現審計風險的及時發現與處理，有效降低企業審計風險發生幾率，還能輔助企業創建完善的審計底稿，以法律法規為前提條件，對企業內部審計工作展開遠程管控，以此為企業提供更加可靠的審計保障。

3.2 審計抽樣的影響

當前審計過程中，通常會采用審計抽樣法，以實現低投入、高產出的審計效果。但是，抽樣審計法所生成的結果與標準值存在一定差距，導致審計工作不具備指導效用，并極易給企業帶來較大經濟損失。為改善這一問題，就需要在大數據技術的支持下，轉變傳統審計抽樣法。

具體改進策略有以下幾種：首先，通過大數據技術，創建企業內部抽樣系統，以保證審計抽樣結果的正確性，方便審計工作人員在大量審計數據中快速找到風險數據與有效數據。以此為后續審計工作提供可靠的數據支撐與參考依據，有效降低企業內部審計風險問題的出現。其次，設計并開發出模塊化功能，以加強審計抽樣系統工作效用，確保審計系統具有一定高度的科技水平，切實改善審計抽樣結果的準確性。最后，充分利用大數據技術與計算機技術，對企業內部審計工作進行預測功能的強化，保證抽樣審計系統在工作過程中，可以通過創新型抽樣算法展開海量審計數據分析。一方面，能夠快速、精準地判斷出特征數據，提升企業內部審計效率，控制審計資金投入;另一方面，能夠輔助企業有效規避風險因素，確保企業審計質量與水平[2]。

4 大數據企業內部審計融合策略分析

4.1 大數據審計項目構建

4.1.1 項目定位

在大數據技術基礎上創建審計項目時，必須明確企業內部審計工作的轉變方向，并保證企業審計項目的正確性與可靠性，確保審計項目可以在較短時間內，通過在線監控、等閑預警等一系列審計方式來確定審計工作的重點內容，從而實現企業高效、優質地完成在線審計工作。

4.1.2 系統架構

為保證企業內部審計與大數據技術融合發展的項目架構具備科學性與合理性，需要充分利用大數據平臺的應用優勢進行實現。審計系統架構設計過程中，不僅要嚴格遵循標準的審計流程，科學劃分審計系統中的橫向與縱向數據，還要參照審計周期與地域維度，在數據庫中創建完整統一的匯總視圖，并根據規范化數據管理條件，明確全部公共指標[3]。

4.2 大數據審計項目的應用及審計成果

4.2.1 應用功能

第一，風險預警功能。此功能模塊主要針對企業內部審計數據的合理管控與配置，從而結合模塊特征指標，及時明確企業內部審計中的風險，并結合企業實際運營情況，設計相應的調整方案與管控舉措，以便盡可能地降低經濟損失，提升企業財務管理水平。

第二，在線監控功能。在線監控功能模塊能夠通過風險預警模塊中的相關數據，對審計工作進行深入的分析研究，以便將潛在審計風險及時處理，輔助審計工作人員對審計風險程度作出快速判斷，加快風險問題解決進程。

第三，審計報告管理功能。此功能模塊可以從多個維度實時檢測出模型中的異常情況，并對問題進行剖析，同時將檢測結果上傳至計算機系統。在此情況下，企業管理者就能結合審計報告對內部審計部門及相關部門進行統籌管理，不僅將問題進行妥善處理，還有效地規避風險的出現。

第四，財務賬目管理功能。這一功能模塊可以從多個維度出發，通過分析審核方案對ERP總賬目的信息與憑證數據展開綜合處理，以此針對性地挖掘出審計異常及問題，從而完善企業內部審計管理系統。充分發揮內部審計的作用，確保企業整體運營工作能夠順利展開。

4.2.2 應用成果

首先，基于工作視角而言，大數據技術與審計項目的融合對傳統審計模式進行突破，不僅將審計控制方案轉變為事前、事中控制，有效完成企業運營及財務的綜合監管，而且還實現了跨區域、跨系統的聯動式審計模式，提高了企業內部審計水平。其次，基于發展角度而言，大數據技術與審計項目的融合促進了審計工作的轉型，是原有的審計模式轉變為以風險為導向的審計模式，將傳統的周期性審計模式轉變為在線監管、現場重點審計的工作模式，從而推進企業健康可持續發展。最后，基于管理角度而言，大數據技術與審計項目的融合能夠充分表現出內部審計的價值。通過完善審計信息化管理系統，進一步強化企業對審計部門的全方位監管，確保審計管理規范化、標準化、透明化，保證企業各項決策的科學性與可靠性。

5 結語

綜上所述，企業想要實現現代化轉型與發展，規范化內部審計工作管理辦法，提升整體工作質量與效率，最主要的任務就是將內部審計與大數據技術進行充分融合。企業不僅需要在大數據技術的支撐下，完善審計項目，還需要充分利用大數據技術的各項功能，結合大數據技術優勢特征，創建現代化的審計系統，以此保證企業內部審計效能的提高，有效控制審計風險出現幾率，為企業健康可持續發展奠定良好基礎。

【參考文獻】

【1】蔡宇峰.大數據時代企業審計工作面臨的機遇與挑戰分析[J].財經界，2020（21）：224-225.

【2】郭爽.基于大數據的審計創新與企業審計全覆蓋探析[J].環渤海經濟瞭望，2020（06）：27-28.

【3】石浩然.大數據下企業審計創新路徑研究[J].商場現代化，2020（10）：99-101.