淺析云南省基層公路管理部門固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策

臨滄公路局

隨著云南省路網(wǎng)升級改造和交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度的加大，基層公路管理部門固定資產(chǎn)大幅度增加，但監(jiān)管不嚴，管理不規(guī)范的問題也逐步增多，成為國有資產(chǎn)流失的一大隱患。

一、基層公路管理部門固定資產(chǎn)管理存在的問題

(一)固定資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理責任落實不到位

云南省公路局固定資產(chǎn)管理實行“省公路局一市(州)公路局—縣公路分局”三級管理，市(州)公路局、縣公路分局按照《云南省公路局國有資產(chǎn)管理操作規(guī)定》對本單位的固定資產(chǎn)進行管理，市(州)公路局、縣公路分局的固定資產(chǎn)沒有設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理部門，由財務(wù)、辦公室、設(shè)備物資科兼管，三部門固定資產(chǎn)管理的職責權(quán)限和范圍也沒有按照《云南省公路局國有資產(chǎn)管理操作規(guī)定》明確清晰的劃分，存在著職責交叉，加上日常管理工作中，相互之間又缺乏有效的溝通與配合，導致三部門各自為政。加之多年來單位領(lǐng)導往往只注重“三公”經(jīng)費的管理，對資產(chǎn)管理不夠重視，日常管理中只重視按需購置，沒有制定固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，資產(chǎn)長期不進行盤點，賬物不符，同時也沒有比較完善的責任制進行約束、跟蹤和監(jiān)督，資產(chǎn)損失和流失的情況時有發(fā)生。

(二)固定資產(chǎn)日常管理不科學，核算不規(guī)范

市(州)公路局、縣公路分局由辦公室對房屋及建筑物、土地、辦公設(shè)備、家具用具等全面管理，設(shè)備物資管理部門對公務(wù)用車、生產(chǎn)用車進行全面管理，固定資產(chǎn)價值核算管理由財務(wù)部門負責。資產(chǎn)兼管人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)學習和培訓，有的不建立固定資產(chǎn)臺賬，新購置資產(chǎn)不建立資產(chǎn)卡片，在用的資產(chǎn)領(lǐng)用時沒有辦理領(lǐng)用手續(xù)，移交的資產(chǎn)不辦理移交手續(xù)，不需用或閑置的資產(chǎn)長期擱置，不及時上報審批，核銷手續(xù)滯后。很多早期道班房屋，大部分沒有進行入賬，產(chǎn)權(quán)證也沒有辦理，一部分被私自低價轉(zhuǎn)讓、出售、變賣，所得收入不上繳財政，挪為他用。房屋及構(gòu)筑物、土地，除了一部分有價值外，很多只有使用面積和名義金額，無價值顯示，賬和物之間產(chǎn)生脫節(jié)，加之固定資產(chǎn)一直以來不計提折舊，賬面價值無法反映固定資產(chǎn)的實際價值，無法揭示固定資產(chǎn)實物狀況和增減變化情況；出租、出借的固定資產(chǎn)有的沒有按照程序?qū)徟饨鹗杖霙]有按規(guī)定入賬，存在賬外資產(chǎn)，會計監(jiān)督失控。

(三)固定資產(chǎn)不按期進行盤點，國有資產(chǎn)潛在流失

市(州)公路局、縣公路分局固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門進行實物盤點，財務(wù)部門進行賬務(wù)核對。各單位固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，分布較廣，固定資產(chǎn)盤點工作量比較大，固定資產(chǎn)盤點采取單位自行盤點的方式，大部分盤點都是為應(yīng)付省級部門審計工作需要，市(州)公路局對下屬單位的固定資產(chǎn)也不進行隨機盤點，資產(chǎn)盤點漏洞很大。由于口徑不統(tǒng)一，市(州)公路局和縣公路分局相互之間調(diào)撥的資產(chǎn)，出現(xiàn)重復盤點或者漏盤的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)處置時，不按程序履行審批手續(xù)，存在隨意出售、轉(zhuǎn)讓、核銷的現(xiàn)象。由于固定資產(chǎn)管理意識淡薄，早已報廢和報損的固定資產(chǎn)特別是房屋及構(gòu)筑物，長期不進行盤點，不進行賬務(wù)核減，有賬無物，很多作為實物管理的固定資產(chǎn)長期不進行盤點，資產(chǎn)流失嚴重。

二、新形勢下加強固定資產(chǎn)管理的幾點對策

(一)強化資產(chǎn)管理管理責任意識，防止國有資產(chǎn)流失

提高固定資產(chǎn)管理責任意識，是提高固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵，領(lǐng)導必須高度重視，要把固定資產(chǎn)管理作為一項重要的工作列入議事日程，建立一套行之有效的責任制，進一步明確單位領(lǐng)導、有關(guān)責任人、使用人在固定資產(chǎn)管理中的職責范圍，將資產(chǎn)管理責任落實到人，促使各部門充分認識到管好用好國有資產(chǎn)的重要性，把資產(chǎn)管理情況列入領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部個人述職、民主生活會報告內(nèi)容，將固定資產(chǎn)管理作為干部離任審計和單位年度綜合考核的關(guān)鍵內(nèi)容，同時建立固定資產(chǎn)責任追究制度，誰損害、流失，由誰賠償，將損害責任納入到對管理人員績效工資考核和年度考核中。同時加大外部監(jiān)督的力度，市(州)公路局審計、財務(wù)、紀委等部門要對全局固定資產(chǎn)加強監(jiān)督，制止資產(chǎn)流失，發(fā)現(xiàn)問題堅決按規(guī)定處理。

(二)強化固定資產(chǎn)隊伍建設(shè)，提高固定資產(chǎn)管理能力

財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員作為固定資產(chǎn)具體經(jīng)辦人和管理人員，其業(yè)務(wù)能力直接關(guān)系到固定資產(chǎn)管理的成效，首先要加強資產(chǎn)管理和財務(wù)人員配備，選配有認真負責的工作態(tài)度和責任心的管理人員擔任，經(jīng)常組織財務(wù)和資產(chǎn)管理人員進行固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)培訓。資產(chǎn)管理人員要認真學習資產(chǎn)管理知識和操作規(guī)程，努力提升自身素質(zhì)，嚴格按照操作規(guī)程辦理各種固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，建立健全固定資產(chǎn)臺賬，購置有驗收，領(lǐng)用有登記，充分利用云南省固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)每項固定資產(chǎn)購置、使用、維護、報廢、處置全程動態(tài)監(jiān)管，做到“一物一卡一條形碼”，按月按季對固定資產(chǎn)進行核對，對所管理的固定資產(chǎn)情況做到心中有數(shù)，以保證固定資產(chǎn)的真實和完整。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范固定資產(chǎn)核算和完善賬務(wù)處理，做到固定資產(chǎn)的賬卡相符、賬實相符，以保證固定資產(chǎn)核算的準確、真實、完整。市(州)公路局、縣公路分局處置資產(chǎn)要嚴格履行審批程序，未經(jīng)上級部門同意，一律不得處置，對殘值收入和轉(zhuǎn)讓收入及時進行入賬。

(三)建立和完善固定資產(chǎn)盤點和檢查制度，提高國有資產(chǎn)質(zhì)量

為保證固定資產(chǎn)的真實性和準確性，市(州)公路局就必須建立完善的固定資產(chǎn)盤點制度。市(州)公路局每年要定期組織進行固定資產(chǎn)盤點，統(tǒng)一盤點標準和口徑，對資產(chǎn)的現(xiàn)狀、保管人、購置年限等逐一核實，定期盤點對比，清查固定資產(chǎn)賬與物是否相符，建立完善資產(chǎn)明細賬，在盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題及時進行賬務(wù)處理。市(州)公路局要建立固定資產(chǎn)檢查制度，定期或者不定期對縣公路分局資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，將各公路分局固定資產(chǎn)管理情況納入審計監(jiān)督范圍。

推進固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化、科學化，加強固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益，更好地為云南經(jīng)濟社會發(fā)展提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，已成為云南省基層公路管理部門日常管理的重要課題。