淺談中小企業的財務風險及防范措施

李玉雷

【摘? 要】隨著我國經濟的快速發展，中小企業在發展過程中存在著各種各樣的財務風險，如果不及時分析應對可能會為企業帶來巨大的損失。所以當前中小企業最主要的工作就是企業財務風險控制。論文主要探究了中小企業的財務風險與防范措施，確保企業能夠更好地應對市場風險，實現長遠健康發展。中小企業應該最大限度地規避風險，樹立正確的財務風險觀念，構建財務風險防御機制并不斷完善，這樣企業才能穩定發展，更好地避免出現損失。

【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are various financial risks existing in the development process of small and medium-sized enterprises. If they do not analyze and deal with them in time， it may bring huge losses to enterprises. Therefore， the most important work of small and medium-sized enterprises at present is financial risks control. This paper mainly explores the financial risks of small and medium-sized enterprises and their preventive measures， so as to ensure that enterprises can better deal with market risks and achieve long-term healthy development. Small and medium-sized enterprises should avoid risks to the greatest extent， establish a correct concept of financial risks， build a prevention mechanism for financial risks and continuously improve it， so that enterprises can develop steadily and avoid the losses of enterprise.

【關鍵詞】中小企業;財務風險;預警機制;防范措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial risks; early warning mechanism; preventive measures

【中圖分類號】F275;F276.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）01-0096-02

1 引言

隨著如今經濟的快速發展，我國的中小企業也隨之發展得越來越快速，如今全國企業總數中中小企業占其99%以上，也推動著我國國民經濟的快速增長。但在企業競爭越來越激烈的今天，受宏觀因素和微觀因素的影響，中小企業在發展過程中也會遇到各種各樣的財務風險，由于規模相對較小、資金相對有限、負債結構不合理、財務管理制度不完善等特點，其自身對于經營過程中遇到的財務風險的對抗性較弱，遇到市場風險時抵御能力也較差，許多中小企業會因為外界和自身的因素導致財務風險管理不善而陷入困境甚至破產。所以對我國中小企業目前存在的財務風險管理進行研究和探討是非常必要的。

2 中小企業存在的財務風險

中小企業的財務風險是指因為各種難以預測和無法控制的因素影響而導致企業在開展各項財務活動和經營活動中得到的財務狀況具有不確定性，出現企業的財務成果在一定時期和一定范圍內與預期的經營目標有所偏差的情況，企業從而產生損失，無法獲得更高的經濟效益，嚴重時可能導致企業破產。財務風險的成因有許多方面，一旦中小企業的財務管理不當會出現不同程度上的財務風險。中小企業的財務風險主要包含以下幾個方面。

2.1 籌資風險

籌資風險指企業由于向外籌集資金導致企業的財務成果發生一定的損失風險和不確定性，利率風險、匯率風險和財務杠桿效應等都屬于籌資風險。企業通過籌集資金擴大企業的生產經營規模，提高企業的經濟效益，但在效益提高的同時也會為企業帶來按期償還貸款和利息的壓力負擔，資金利潤率和借款利息率也有很大的起伏，導致企業籌資之后得到的收益也會有所波動，還有資金的供求變化、獲利能力和企業之間的競爭等都可能會造成企業的籌資風險。

2.2 投資風險

投資風險指企業支出一筆資金進行投資最后得到的收益的不確定性而產生投資風險導致企業發生損失，利率風險、再投資風險和通貨膨脹風險等都屬于投資風險。企業的投資風險主要體現在內部和外部兩方面：內部方面在投資過程中很大一部分都是因為企業的決策失誤而導致發生投資風險，因為資金轉化時間和金額的差別導致最后資金回收發生損失和風險;外部方面由于比較大型的項目都是資金數額較大和時間跨度較長，所以需要數年或者幾十年去計劃和實施，而且投資項目最后的收益也是不確定的，向外投資過程中存在較大的投資風險，只有合理計劃和控制才能降低投資風險。

2.3 經營風險

經營風險又被稱為營業風險，企業在日常生產經營過程中，由于企業在供、產、銷環節可能會出現問題從而導致企業的資金運動也受到影響出現遲滯的問題，企業的收益也因此受到波動，可能會發生損失。經營風險包括生產風險、采購風險、應收賬款變現風險和存貨變現風險等。

2.4 流動性風險

流動性風險指企業的資產和現金不能快速和正常地進行轉換，企業因此沒有履行承擔的債務責任和付現責任而產生的財務風險。企業的流動性風險可以從變現力和償還能力兩方面進行分析判別，企業的資產不能快速地轉換為現金導致企業發生損失表明企業的變現能力較差，企業的支付能力和償債能力較弱導致現金短缺表明存在著償還能力風險，這些都會導致企業流動性風險的產生。

3 中小企業財務風險的防范措施

3.1 建立科學合理的資本結構，提高資金使用率

建立科學合理的資本結構，不僅能減少資本成本，還能降低籌資風險，所以中小企業更應該優化自身的資本結構。企業在進行日常財務管理時，要注意自身財務的負債經營比例，合理監控企業內部的資金流，避免出現財務風險導致企業出現資金大量短缺的情況，避免出現由于大量籌資而導致需要支付巨額的利息，甚至資不抵債的情況。同時，企業還要積極拓寬自身的資金來源，增加對于自己有利的籌資方式，如增加吸收投資、增強企業的信用建設等，進而減少自己的籌資成本，企業在面臨財務風險時也能更輕松地抵御應對。

3.2 強化應收賬款管理和存貨管理

中小企業自身存在資金緊張問題，所以一定要防止出現資金鏈斷裂的情況，除了保證籌資方面，還應該強化應收賬款的管理，要確保應收賬款可以及時快速地被收回，企業在對客戶進行賒銷時，要制定嚴格的標準并確保執行，不能只為了銷售產品而不管到底收不收得回貨款，對于信譽不好、經濟效益不高的客戶不再對其賒銷，對于上一次欠款未還，但仍要求再一次賒銷的客戶，應該拒絕其賒銷要求。同時，還應該清楚地記錄應收賬款的賬面情況，還要完善收賬管理，對于快到期的賬款，企業應該制定好相關高效的催收政策并嚴格執行，對于到期不還的貨款，要采取合理措施盡可能減少因賬款不還而造成的損失和降低可能存在的財務風險。中小企業除了要強化應收賬款的管理之外，還應該加強存貨的管理，資金和資產的配置要合理化，采用科學有效的方式對存貨進行監控，經常去倉庫盤貨，將存貨數量控制在合理的范圍之內，過多會占用企業的資金導致周轉不靈，過少企業的日常生產經營又會出現問題，企業應該配置好資金占用和資金來源的比例，在保證企業正常運營的情況下，使企業的資金利用率達到最高。

3.3 建立財務風險預警機制

除了應對已有的財務風險，建立財務風險預警機制防范未出現的財務風險并采取應對措施也是非常重要的。在企業管理者進行決策或企業未發生損失前，通過財務風險預警機制結合各方面的數據提前進行對比和分析，可以有效預知其可能帶來的風險，提前發現潛在的風險，為決策提供有效的參考依據，為企業爭取更多的時間采取相應的防范措施來避免財務風險和損失的發生，或者是采取應對策略將財務風險為企業帶來的虧損降到最小。中小企業應該根據自身的特點的同時借助已有的數據和情況來合理地構建適合企業本身的財務風險預警機制，幫助企業更好地防范財務風險并實現健康發展。

3.4 完善內控機制，加強財務制度體系建設

在財務風險規避中，完善中小企業的內控機制和加強財務制度體系建設也是很重要的一步。首先，要完善中小企業內部的崗位設置并嚴格細分，達到各個崗位相互監督和制約的目的;其次，要構建一套完善且適用于企業自身發展的財務制度體系，以嚴謹的制度來規范企業內部財務工作的開展，從而減少會計信息處理的隨意性，提高財務數據的真實性和完整性，為企業管理者提供可靠有效的財務數據，以便于管理者的決策和企業的發展;最后，隨著企業的發展，也要根據企業的實際經營情況和國家政策法規的變化對財務制度體系適當調整和優化，使企業做到與時俱進，更加有力地防范財務風險。

3.5 加強財務人員素質培養，強化內部審計監督職能

企業不僅要防范外部各種類型的財務風險，更應該加強對內部財務人員的專業素質培養，因為財務人員是最直接接觸各種財務數據的人員，承擔著及時發現潛在的財務風險并迅速采取應對措施的責任，所以企業很有必要定期為財務人員開展各類形式的培訓，提高財務人員的專業素養和能動性，增強財務管理能力和財務風險意識，有必要時還可以擴招一些專業的高級財務管理人才。中小企業還應該加強企業內部的審計功能，內部審計不能只是個擺設，要保證內部審計可以有效地監督企業的各項財務活動。

4 結語

在我國經濟持續快速增長的大環境下，中小企業在我國國民經濟發展中扮演著不可或缺的角色，但是中小企業由于自身的局限性、外部內部各種因素，在經營發展過程中存在很多財務風險，有很大的生存壓力。本文結合中小企業的現狀，分析了中小企業存在的財務風險及其成因，并整理出一些應對財務風險的防范措施。財務風險不是一朝一夕形成的，而是一個量變到質變的過程，中小企業應該提高風險防范意識，制定合理的風險防范措施，同時，還應進行不斷的自我完善，提升管理水平，這樣才能在激烈的競爭中更加長遠健康地發展。

【參考文獻】

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