減稅降費對吉林省小微企業的影響及發展研究

石寶玉

基金項目：2020年吉林工商學院科研基金項目《減稅降費對吉林省小微企業的影響及發展研究》（院社科合字SZ【2020】第005號）

摘 要：在2019年的時候，國家出臺了減稅降費政策，同時也對增值稅進行深入革新，實施了新個人所得稅法，還將社會保險費率降低，特別是在普惠性減稅降費政策方面，不但加大了簡政、減稅降費的力度，而且側重點放在了小微企業發展方面。除此之外將實施的范圍進行了擴大，這對于小微企業的影響是極其深遠的，助推了各個地區小微企業的快速發展。投資于產品開發和服務質量改善的同時，國家通過發展小微企業，有效地激活了就業和稅收來源，并增加了地方財政收入。減稅降費對小微企業的影響體現在很多方面，有效實施全面的減稅政策可以充分支持其成熟有效發展。本文重點分析減稅降費對吉林省小微企業的影響及發展。首先對減稅降費政策實施的背景進行了闡述，其次分析了減稅降費對吉林省小微企業的影響，最后給予了吉林省小微企業減稅降費發展策略，以期能夠為吉林省小微企業的更好發展提供參考。

關鍵詞：減稅降費;吉林省;小微企業;影響及發展

在出臺了一系列減稅政策以緩解當前經濟不景氣的壓力之后，國家又推出了針對小微企業的大規模減稅降費政策，以緩解它們在資金和發展方面的壓力。因此，為了增加就業機會和政府的財政收入，國家繼續通過稅收、行業政策和政府服務為小微企業尋求利益。隨著中國公司之間競爭的不斷加劇，原材料、人工管理和其他公司方面的成本不斷增加。在這種情況下，企業在減稅和降費政策方面正在獲得實際的優惠。企業的稅收負擔在小微企業的成本支出中占有重要地位，有效實施稅收減免政策將有助于小微企業健康發展。因此，許多小微企業將有效實施減稅降費政策作為他們的重點。在國民經濟快速增長中，小微企業所發揮的作用是不容忽視的，并且最近幾年隨著國家對小微企業的扶持力度越來越大，目前國內的小微企業數量呈現出明顯增長的趨勢，為國家經濟發展起到了很好的助推作用，提供了85%以上的就業崗位，GDP達到了60%左右，每年所繳納的稅收也達到了55%以上。作為國家快速發展中的新生力量，對小微企業加大稅收優惠政策是國家又一創新性舉措，特別是減稅降費政策的提出，在很大程度上使得小微企業生產經營成本降低，緩解了融資難問題。本文以吉林省為例，針對減稅降費對吉林省小微企業的影響進行了分析，并且給出了發展的策略，一方面希望能夠對減稅降費政策的真正落實起到助推作用，另一方面也希望為吉林省小微企業減稅降費政策支持下更好的發展提供新思路。

一、減稅降費政策實施背景

我國減稅降費政策的實施從2017年的時候就已經開始了，當年減稅降費額度達到了10000億元，在2018年的時候就已經上升至13000億元。2019年的時候國家又進一步實施了減稅降費政策，使企業稅收以及社保繳費負擔大幅度的減輕，額度為20000億元，并且提出了要將減稅的規模擴大，實施結構、普惠減稅同時進行，政策也逐漸向小微企業傾斜，確保行業稅負不增加只會減少，同時也將社保繳費負擔降低，尤其是對于小微企業而言，過度的社保負擔使得企業負重前行。雖然在很大程度上進行了減稅降費，但是并沒有將福利減少。國際經濟發展形式復雜多變，受到大環境的影響，國內經濟發展速度緩慢，這時候宏觀調控調節作用的充分發揮就顯得極其重要了。企業的快速發展能夠實現經濟的增長、就業增加、服務民生，尤其是小微企業，不僅占比較大，而且提供了很多就業崗位，對于經濟增長、社會穩定具有促進作用。從目前發展勢頭來看未來將會是技術創新主導力量，推動城鎮化發展步伐。為此，針對小微企業進行減稅降費是順應時代發展需求的，這也是未來發展趨勢。以此來將企業活力激發出來，實現企業、社會經濟的和諧發展。由于資產收支、員工素質和管理經驗的限制，小微企業在初期發展過程中面臨各種困難，與大型企業相比，他們對風險的抵抗力相對較差。小微企業的管理制度、人才配置和資金落后于大公司，這種惡性循環將使小微企業的處境更加困難，并使市場經濟機制難以生存。小微企業的生存和發展面臨許多挑戰，例如，吉林省一些小型汽車零配件配套企業在2016年汽車市場不景氣的時候，由于先期投入的成本在沒有足夠銷量的保證下不能維持平衡，面臨破產。而此時的一汽集團則波動不大，抵抗住了市場沖擊。當前，大多數中國小微企業沒有達到信息管理的目標，由于企業管理理念和人才的薄弱，小微企業的管理徒勞無功，財務會計非常混亂，小微企業的效率降低，這種情況不利于小企業的成長和發展，不利于市場競爭。由于中大型企業在資金、原材料供應和市場銷售渠道方面存在差異，個體中小型企業難以經營，只有通過繼續削減成本才能生存，因此無法談論發展和增長。一些小型企業營銷模型具有特定的挑戰。例如，一些小型企業沒有充分利用其營銷渠道中的互聯網和移動應用程序，而仍然依靠傳統的線下商店進行銷售。總之，中國的大多數小微企業沒有優勢，建立的商業模式也很少，這種經營方式浪費了公司的人力和物力，難以提高市場競爭力。通過比較分析可以看出，中國小微企業對比大企業缺乏優勢的原因是小微企業在專業人才、管理體系和營銷渠道等方面的不足，它為大型企業集團提供了壟斷的機會。因此，小微企業在實現企業可持續發展的同時，要不斷提高產品的內在價值。當前，國內減稅降費政策更加全面，可以為小微企業創新發展創造更加舒適的金融環境。小微企業發展過程中的資金供給極大地影響著小微企業新市場環境的發展水平，只有切實建立全面的減稅措施，才能有效實現為小微企業預防損失提供有力的保證。國家經濟體制改革的進展使小微企業在國民經濟發展中的地位越來越重要，因此通過有效地實行減稅降費政策，小微企業可以更有效地發掘個體優勢，實現增值稅改革措施創新的發展道路。在推進國內增值稅改革的過程中，稅費減免政策對小微企業的積極影響將得到強調，稅收減免政策直接確立了實體經濟行業的中心地位，并使小微企業能夠從事生產和經營活動。隨著增值稅改革方案的實施，主要成本得到了有效控制，從而減輕小微企業的資金壓力，使小微企業可以優化發展質量。

二、減稅降費對吉林省小微企業的影響

國家實施的減稅降費政策對于吉林省小微企業發展而言，同樣也帶來了很大的影響。為了可以更加深入地對此進行了解，本次研究針對吉林省一些小微企業中具有代表性的行業，如制造業、批發零售業與商務服務業三大行業增值稅、營業收入、凈利潤等進行了研究，在對相關數據分析基礎之上，總結出在減稅降費政策引導下吉林省小微企業生產經營和稅收負擔情況，以便更好理解對企業的影響。

1.增值稅稅收優惠政策

由表1與表2結合來看，在減稅降費中，三大代表性行業營業收入呈現出明顯的增長趨勢，并且在第三季度的時候營業收入都有不同程度的上升，其中制造業增長了210.2萬元，批發零售業增長了214.91萬元，租賃與商務服務業增長了284.48萬元。在對三大代表性行業增值稅繳納額度的分析中，第二季度都有不同程度的降低，而第三季度在減稅降費政策實施下稅款的繳納有了小幅度的增長，這也反映了增值稅稅收優惠政策對于小微企業發展帶來了影響，起到了一定促進效果。

2.企業所得稅稅收優惠政策

由表3針對吉林省三大代表性行業凈利潤數據的分析中可以看出，在企業所得稅優惠政策的實施過程中，三大行業凈利潤呈現出明顯增長趨勢，確保了企業穩定運作的同時，凈利潤增長也趨于穩定。

3.降費政策對小微企業的影響

吉林省減稅降費實施過程中，針對于降費的政策重點是將那些存在不合理情況的行政事業收費進行了取消，并且將社保繳納費用降低，與此同時采用目錄清單管理策略。根據相關數據分析可以看出吉林省在采取降費措施中針對于小微企業社保費直接進行減免，支出費用節省了52億元左右，占所有企業營業收入的10%左右，對于小微企業而言，極大地將負擔減輕，降低成本，進而使吉林省小微企業市場活力得到了有效地激發。

三、吉林省小微企業減稅降費發展策略

1.強化宣傳輔導，有效引導專業人員參與管理

從目前吉林省小微企業發展情況而言，很多小微企業在財稅專業方面的人才欠缺，關于稅費繳納沒有專業人員指導，進而導致繳納行為與財稅政策要求不相符，甚至存在違規違法行為。地方政府要發揮其作用，對減稅降費政策進行教育宣傳，以此來確保政策實施的有效性。主要可以通過以下方法進行宣傳輔導，首先是充分利用互聯網平臺，例如稅務官網、微信群、QQ群等有針對性地宣傳減稅降費政策，實現在市場經濟發展的全覆蓋，幫助小微企業對減稅降費意義作用的全面了解。其次地方稅務部門構建專門宣傳部門，組織本地小微企業集體參與減稅降費相關活動，使企業管理層、財務工作人員及時全面地了解減稅降費新政策。而地方稅務部門也可以為小微企業提供上門咨詢服務，使納稅人、繳費人對自身義務與權利更加清楚，同時稅務部門也可以與社保、財政等合作，對政策進行宣讀、輔導，更好地服務于小微企業。在制定小微企業減稅政策的過程中，有必要創新政策的執行力和實施方式，使減稅政策符合企業的實際情況。小微企業可以更充分地突出自己的進步，提供協助以進一步改善實施政策的方式。在實地調研工作的實施過程中，有必要對減稅工作的效果進行評估和分析，結合實踐經驗，創新政策實施方式，為優化稅收減免政策的應用提供全面支持減稅政策。政策的實施需要加強對小微企業經營者主要需求的研究，從微觀角度對小微企業的實際財務狀況進行研究。在執行政策方面進行創新，行業盈利前景贏得小微企業的支持。減稅政策還應總結增值稅的實際支付額，從稅率控制的角度出發，在減稅減免政策實施過程中對收益的總構成進行調查，從而可以確定收益份額的類別以獲得有效的說明，然后進一步擴展保障形式。希望根據增值稅稅率構成的特點，對稅率的程度進行識別和管理，使稅收減免政策在改變政策性質方面可以進一步推進。此外，在調整稅率模型的過程中，有必要更加注重利潤總額，對稅率狀況進行創新性調整，以更好地控制社會保障繳費水平，小微企業的稅收負擔可能會得到更合理的控制處理。有必要從合理化關稅的角度出發，加強對關稅項目構成的研究，制定有關項目合并的相關計劃，以便為小微企業創造條件，使其獲得更多的減稅和降費政策。增強金融業與企業之間的溝通效果，使金融企業在更大程度上了解小微企業的發展潛力，從而使金融業對小微企業建立信心。逐步增加對小微企業的放貸額度，貸款金額將逐步擴大貸款規模，這將防止小微企業由于融資問題而失去生存能力。

2.優化服務管理，提高辦稅效率

稅務機關是為小微企業提供減稅降費政策主要的機構，其宗旨就是為人民服務，為了能夠使減稅降費政策得到有效落實，就必須要將服務管理進行優化，不斷提高辦稅的效率。具體可以從以下幾方面著手做起：針對小微企業減稅降費實施過程，各個級別的稅務部門要將辦稅的流程進行簡化，并且明確稅收優惠備案，同時還要加快落實稅務證明相關事宜的管理步伐，實施稅收相關資料清單管理制度;各個級別稅務部門要不斷創新管理與服務，將網絡平臺優勢充分發揮出來，實現人工智能辦公，使減稅降費政策實施中的納稅和繳費人可以享受到個性化的服務體驗，然后針對于辦稅服務大廳，要積極落實預約辦稅、移動辦稅、限時辦稅、延時辦稅以及導稅等服務項目，使小微企業納稅人與繳費人遇到問題的時候可以在第一時間得到解決，為小微企業提供更加全面優質的服務。

3.給予小微企業更多融資政策優惠

雖然當前吉林省政府對于小微企業融資困境也采取了一系列的改進措施，并且給予了政策方面的優惠，但是一些金融機構針對于小微企業貸款問題仍然有很多顧慮，為此政府可以鼓勵金融機構，給予他們相應建議。比如在金融機構內部構建起對于小微企業績效考核體系，在進行動態跟蹤的情況下，對小微企業運營情況實時了解，將貸款存在的風險降低，進而給予小微企業資金方面的支持。另外對于政策性銀行、風險投資企業等其他類型的機構，政府要給予引導，使其主動參與到小微企業融資活動中去，可以采取對這些機構提供稅收優惠政策，來鼓勵他們為緩解小微企業融資困境提供幫助。在運用融資政策的過程中，有必要對小微企業的融資需求進行調查和分析，以便在更大程度上強調實施優惠政策的具體價值。減稅降費政策制定者應針對小微企業的融資需求，尤其是優惠政策的多方面影響價值進行創新性研究，以便金融機構能夠利用供應系統解決小微企業的融資問題，積累更多的建設經驗，在提高融資政策執行質量方面取得更大的成果。同時，有必要加強對績效考核機制當前組成特征的研究，尤其是對小微企業貸款控制措施的需求，為優惠效應的發展提供精確保障融資政策。優惠融資政策的設計應針對小微企業的融資供給需求進行研究，尤其是對影響小微企業融資規模的因素進行創新性研究，以便采取措施。可以更合理地設計績效評估機制的真正創新需求，開展優惠融資政策的創新設計。此外，小微企業還應更加重視政策性銀行和風險投資公司的作用，以便不同類型的金融機構在幫助小微企業的融資問題中發揮更大的作用。小微企業受到自身、政策和市場環境的影響，這也給小微企業帶來許多融資問題。實施減少稅收和收費的新政策可以在小微企業的經濟方面發揮積極作用，而減少稅收和收費的新政策可以增加小微企業的金融機構業務信息。可以有效地實現小微企業的健康發展，使小微企業更容易進行融資。這也使得合理減少小微企業的融資成本成為可能，并在某種程度上減輕了小微企業的經濟壓力。同時，在初期增加對小微企業的優惠待遇，積極鼓勵大學生創業，這不僅可以緩解現代社會的就業問題，而且可以在很大程度上促進整個社會的經濟發展。在企業成立初期，仍然存在諸如成本高，產品缺乏市場，收入不足以及相對落后的盈利能力等問題。面對小微企業本身的問題，國家可以出臺針對小微企業的財政支持政策，建立小微企業稅收優惠政策，這將使它們在未來發展良好。

4.提高地方財政收入

對于小微企業發展而言，減稅降費確實能夠發揮積極作用，但是對于地方政府而言，減稅降費的實施與落實減少了其稅收收入，極易使地方政府財政資金出現緊張情況，反而會造成地方政府在減稅降費政策實施時的積極性較低。為了能夠將地方政府減稅降費宣傳與實施積極性調動起來，就要對中央、地方政府在所得稅、增值稅等方面所占的比重進行科學合理的分配，將地方政府財政收入提高。

5.人才完善與規劃管理

當前，有必要提高小微企業的會計師水平，會計師必須全面提高其專業水平，這是當今小微企業面臨的主要問題。新的收款和管理系統應采用自動處理和電子備案的方法，可以自動計算免稅額并確定公司享有的優惠。公司必須根據新的減稅和降費政策對預付稅款進行合理調整，根據公司的實際情況，判斷公司是否可以享受相關優惠政策。公司還必須根據減稅和降費政策調整預付款金額并減少預付稅款，在付款時可以節省費用。小微企業需要了解當前的相應政策，全面了解和掌握更多與稅收有關的政策，逐步完善小微企業的財務制度。減稅政策可以極大地幫助小微企業減輕負擔，從而可以有效地節省小微企業的經營成本，獲得更多的利潤。當前，中國可以為中小微企業提供更多創新發展機會，并積極鼓勵企業發展高科技。讓企業的三維結構得到很好的調整，中國目前制定的一套政策將使小微型企業更好地發展。

四、結束語

總而言之，國家經濟增長中，小微企業發揮了不容忽視的作用，而減稅降費政策實施將小微企業利潤提高的同時，保證了企業資源配置合理性，對于企業產業升級、科技創新發展非常有利，而這同樣也為國家經濟進一步的提高奠定了良好的基礎。為此小微企業發展中減稅降費真正意義上的落實非常重要，需要國家政府、地方政府共同努力，加強宣傳、優化服務、給予融資優惠政策，提高地方財政收入，助力小微企業更好發展。

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