大數據時代企業稅務會計工作面臨的挑戰與措施

摘 要：大數據時代，國家稅務總局對稅收征收管理信息化提出更高要求，企業稅務管理工作面臨著更加嚴峻的考驗。本文基于“大數據時代”的特點，剖析了大數據時代對企業發展的影響，基于大數據背景下稅務會計工作面臨的新形勢和新挑戰，從建立稅務會計數據信息的安全管理機制、增強稅務會計專業人員綜合能力、增強大數據技術下數據分析判斷能力、建立新型有效臺賬及預警管理機制和推進信息化建設提高稅務管理的整體質量等五個方面提出了改進措施。

關鍵詞：大數據;稅務會計;挑戰;措施

引言：大數據時代，信息技術的迅猛發展對整個社會結構產生了根本性的影響。大數據技術對企業的影響也是全方位的，直接影響到企業的管理和運營。未來社會，大數據技術對企業將是不可或缺的，注定在企業生產運營和內部管理中發揮出不可替代的作用。當下，大數據技術早已經從起初的“概念”、“理念”落到了實處，影響到各個產業的方方面面。對于現代企業來講，只有提前做好大數據技術應用的布局，才能在社會競爭中取得優勢。企業要適應現代社會的發展形勢，稅務會計工作也要進行深入變革，在遵守稅法政策的前提下，有效應用大數據技術、網絡信息技術等手段，全面推進企業稅務會計工作新發展。

一、“大數據時代”的特點

伴隨科學技術的飛速發展，當今世界迎來了“大數據時代”。大數據時代，以大數據技術的應用為典型代表，對市場經濟、金融、生物、環境等社會各行各業都產生了深遠的影響?！按髷祿r代”具有四個方面的典型特征：一是“量大”，表現在數據存儲的爆發性增長。強大的智能算法與數據處理技術，可以比較準確地統計、分析和預測各種事物的發展現狀和趨勢。二是“數多”，社交（移動）網絡、自媒體、各類軟件及服務工具等都成為數據的重要來源，使其呈現出顯著的多樣性。三是“速度快”，利用互聯網傳輸和大數據分析，數據的處理速度大幅度提升。四是“價值高”，利用看似不相關的各類數據中，計算并挖掘出對未來趨勢具有極大價值的新知識，并應用于各領域，以達到提升生產效率、推進科學發展的作用。

二、大數據技術對企業發展的影響

綜合當前大數據技術的研究和應用實際狀況，分析大數據技術對當前企業經營發展的影響，可以概括為以下幾方面：一是大數據技術已經全面滲透到企業運營管理的各個環節。大數據時代，現代企業的基本運營方式已經逐漸由人力管理、產業導向轉型升級為數據驅動型運營，依靠信息數據來驅動產品的設計、生產、市場推廣、客戶服務以及員工管理等各個方面。大數據技術對企業的影響是全方位的，對企業運營的模式是變革性和根本性的。二是大數據技術決定了企業的智能化發展建設進程。根據大數據的特性來說，大數據技術最本質的意義就是賦予了數據的價值。而數據的價值最終體現在兩個方面：第一，為企業的決策者和管理者提供最合理商業決策參考，使得企業向著最合理的發展方向邁進;第二，大數據技術為“智能體”提供數據支撐，確保高效完成任務。由此來看，大數據技術本質上屬于一種輔助工具，以應用為目的。而企業要實現管理運營的智能化發展，必須要依賴于大數據技術的輔助和支撐。三是大數據技術將全面提升我國中小型企業進行資源整合的技術能力。怎樣整合到更多的行業資源并使之為企業自身發展服務，一直以來都是很多體量小的企業的發展壁壘。中小型企業要想獲得更進一步的發展，必須要打破這種壁壘，全面加強自身的資源整合能力。無疑，大數據技術的應用使得傳統的中小型企業可以利用較小的成本和投入獲得更大的資源整合能力，使自身具備了與大型企業進行競爭的基礎條件。這也是中小型企業得以生存和發展的關鍵。四是大數據技術應用不是單一化的，一定是與企業的各個系統融合在一起的。企業必須要及時、有效地構建大數據技術應用的硬件環境，這其中包含了對傳統信息系統的構建和物聯網系統的保障等。企業要不斷進行技術人才結構的升級，積極打造具有計算機技術、大數據技術方面的專業人才團隊，系統性地構建大數據思維。

信息化時代，企業倘若對信息數據管理不嚴謹、不規范，那么數據信息被盜或者泄露的風險就會大大增加。輕則影響企業的正常運營，給企業造成經濟損失，降低企業的綜合競爭力;重則直接造成商業機密泄露，甚至直接將企業推向死亡的深淵，造成不可挽回的局面。很多事實都表明，企業核心數據的泄露往往會給企業帶來最致命的打擊。

三、大數據時代下稅務會計工作面臨的新挑戰

1.“稅務會計”的基本內容

一般來說，“稅務會計”主要包括稅務籌劃、稅金核算和納稅申報三個方面內容?！岸悇諘嫛睆谋举|上反映的是納稅人稅務管理的質量和水平。伴隨我國稅收法規的不斷優化和健全，稅務會計現在已經被廣泛納入到管理會計與財務會計之中。當前，做好稅務會計工作，有利于企事業單位提高財政收入、優化內部資源配置。此外，對于納稅人來說，稅務會計工作也可以更好地保護自身的合法權益。

2.大數據時代下稅務會計工作面臨的新形勢

（1）稅務會計人員數量不足且綜合能力欠缺

大數據時代對稅務會計人員提出了更高和更專業的要求，稅務會計人員既要具備掌握傳統稅務知識的能力，還應當具有分析、應用大數據信息的能力，才能有效做到與金融稅務系統的無縫連接、風險意識安全防范以及應急問題的正確處理。但是目前來看，當前稅務會計人員數量明顯不足，也存在著較為嚴重的人才流失現象。很多企業內部嚴重缺少綜合能力全面的稅務會計人才，這在很大程度上制約了企業的發展速度。大數據時代，稅務會計人才屬于復合型人才。這類會計人才一般具備熟練掌握、分析以及運用大數據信息的能力，對企業信息資源數據庫熟悉，能熟練操作金稅系統，具有較高的風險防控意識及應急處理能力。這類綜合素質全面的管理人才，流失現象也比較嚴重。

（2）涉稅信息與納稅填報面臨著不同程度的風險

一般來說，“涉稅信息”主要是稅收人在履行法定納稅義務時所產生的各類稅務、財務等相關數據信息。大數據時代，信息資源管理本質上屬于對數字、數據信息的管理?；ヂ摼W背景下，只要有數據產生，就必然會存在遺失、泄露的風險。盡管數據管理系統并非銅墻鐵壁，但通過合理的方式還是可以規避絕大多數風險的。因此，稅收風險必須成為企業管理需要面臨的新問題。在涉稅信息方面，伴隨大數據技術的推廣和應用，企業在享受工作便捷紅利的同時，也面臨著涉稅信息外漏或者遭遇非法入侵的安全風險;在納稅填報方面，通常在我國稅務和財務往往是作為兩項單獨的工作分開實施，納稅申報時經常出現稅務部門與會計部門的數據計算不相符或者不一致，容易給稅務工作人員造成困擾，影響了工作效率。

（3）稅務會計工作的信息化建設能力明顯不足

大數據時代，科技手段豐富多樣，尤其是在會計信息化中的應用更為廣泛而深刻。然而目前我國稅務會計與稅務機關信息還無法實現同步，致使部分企事業單位將會計稅務優勢資源投入到生產線和銷售的各個環節，在稅務會計信息化建設方面缺少投入，造成稅務會計工作信息化建設能力不足。

四、大數據時代下提高稅務會計工作的新措施

1.建立稅務會計數據信息的安全管理機制

要確保大數據時代下稅務會計數據信息的安全性，必須要建立起信息管理的長效機制。主要措施有：一是要不斷建立、完善涉稅信息安全管理體系，依據稅務會計部門有關的管理制度，對稅務會計工作人員按職能和層次設置管理權限，盡可能地杜絕稅務會計工作人員查看自身職能外的數據信息，以此來規避相關涉稅信息外漏的風險。二是基于現代化信息技術手段對有關稅務會計數據信息進行全面的監管，比如，可以引進生物信息識別、信息加密技術等方式，實現稅務信息系統的長效持續監控，以達到維護信息安全的最終目的。三是不斷提高監管力度，加強企業內部網絡與外部網絡在信息數據傳輸時的管理，多使用移動硬盤、云存儲等方式儲存信息，規避涉稅信息在存儲和傳輸時丟失、損毀以及泄漏等。

2.不斷增強稅務會計專業人員的綜合能力

大數據時代下，要不斷加強對稅務會計人員的培養力度。眾所周知，稅收風險控制與籌劃工作專業性強、系統性強，稅務會計從業者既要具備過硬的財務能力，又需要對企業內部實際發展實際狀況與發展目標十分熟悉，才能確保此項工作的實效性。由此來看，只有不斷加強稅務會計人員的培訓力度，提高其綜合能力，才能適應時代發展的需要。主要措施有：一是加強稅務會計人員的崗前考核，應該將綜合素質列為重點評價指標;二是日常工作中要實現稅務會計人員學習交流活動的常態化，特別是有關稅務管理的信息化建設和學習;三是加大對增值稅專用發票系統的應用培訓，使之快速適應不斷變化的形勢要求;四是要加強稅務會計人員職業道德培養，引導其在工作中增強責任感和使命感，樹立正確的世界觀、價值觀，引導其自覺遵守稅務、財務等管理規定。

3.充分利用大數據技術增強數據分析判斷能力

根據大數據時代的基本特征，我們不難發現，對大數據技術的實際應用是這一時代背景最顯著的標志。在新形勢下，企業的生產經營成效不再僅僅是企業的固定資產，企業在生產經營中產生的數據信息成為企業的無形資產。信息化時代，數據得到了匯集，企業的價值只要從財務數據的匯總中就可以分析出來。稅務核算是財務管理的重點，伴隨營改增概念的出現，稅務籌劃變為稅務會計的核心內容之一，一旦處理不好容易陷入偷稅漏稅的非法境地。傳統方式計算稅負非常麻煩、出錯率高，但應用大數據技術進行數據匯集和分析，可以更加便捷和全面地查找出涉稅風險，并可以為企業作出正確的決策提供強大的技術保障。

4.建立新型有效的臺賬及預警管理機制

為切實降低企業稅務會計的管理風險，強化稅務監督管理的控制力度，必須要提高稅務會計管理的過程性控制力度，建立起新型的企業臺賬及預警管理機制。企業針對建設項目在開展稅種申報工作時，可以提前設置風險預警點，確保及時發現稅務紕漏并盡快彌補和修正。申報預警時間點要靈活、有彈性，可以依據項目特點和管理者的上級來決定，以降低稅務的風險性。大數據時代，企業要有效應用現代化信息技術構建完善、合理的數字化臺賬機制，確保稅務會計工作數據管理統一和規范，例如，所得稅減免、補虧，發票登記、經費支出等要進行合理化的分類匯總，方便高效、準確地進行核查。此外，企業還要強化監管力度，建立一套科學合理的安全預警管理機制，專門針對涉稅信息的泄露問題，第一時間啟動應急預警方案，盡可能地控制企業的經濟損失，以減少涉稅信息泄露所帶來的負面影響。

5.推進信息化建設，提高稅務管理的整體質量

當前社會經濟發展背景下，企業的財務信息管理共享系統與企業內部業務運行已經實現了深度融合。因此，從提升企業內部管理效能的角度來說，只有將企業的信息化建設推到企業發展的戰略層面和戰略高度，確保企業信息管理實現集成化地發展跨越，才能真正確保稅務管理整體質量水平得到有效提升。具體來說，要深入推進企業的信息化建設，提高稅務管理質量，一是要不斷健全和優化企業內部的財務信息管理資源共享軟件，積極構建符合企業管理特色和管理實際的財務信息共享平臺，并使之與稅務系統實現完美、高效對接。針對企業的具體實施項目，構建的財務信息共享平臺必須要真實反映相關項目的具體信息。二是要在整合信息資源和信息共享的基礎上，實現各個項目相關稅務信息的集成。應當注意管理的權限問題，最好具有支持上級決策的功能。三是進一步優化和完善稅務管理人員的職責，要不斷推進稅務管理人員的管理職能轉型升級，要將其從傳統的、繁冗的、瑣碎的稅務業務處理工作中解放出來，基于財務共享平臺有針對性地、高效率地處理有關稅務業務，憑借企業稅務信息進行科學、合理的納稅籌劃，真正提高稅務管理的整體質量水平。

五、結束語

總體來說，現代企業稅務會計工作是一項比較繁瑣的系統化工程。面對層出不窮的各類新技術以及不斷變化的社會形勢，企業必須要采取專門的措施和對策，以適應社會發展的需要，取得市場競爭的優勢。大數據時代，企業要切實有效地建立數據化管理系統和信息化管理體系，必須注重從內部控制及外部管理兩個層面對信息化體系進行統籌規劃，使大數據技術在企業內部應用中實現功能拓展。此外，企業還應當積極建設專業化的人才隊伍，提高管理者的業務素質和專業技能。要及時有效地規避信息管理安全風險，建立安全管理的規章制度，提高安全管理技術能力，加強監督和處罰的力度。總之，提高企業稅務會計信息化水平是新時代中國經濟發展與科技進步的必然要求，企業要在立足大數據應用為企業財務管理帶來全新發展機遇的同時，提高稅務信息安全的意識，最大化地實現企業的經濟效益。

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作者簡介：周曉娟（1978.09- ），女，吉林松原人，碩士研究生，教授、會計師，研究方向：財務會計