淺談企業內部控制存在問題的優化及對策

吳敏利

摘 要：在現代社會發展時期，為了更好的適應時代發展的需要，許多企業都運用內部控制管理體系來強化自身的管理。企業應用內部控制有助于提升企業的整體管理水平，對企業的經濟收益和運營具有較大的促進作用。但就目前來看，企業內部控制在具體的實施過程中仍然存在一些問題，并對企業的發展造成了阻礙。由此，論文以企業實施內部控制的重要性為切入點，進而對企業內部控制存在的問題進行分析與探討，繼而對其有效的應對策略作了進一步探究，希望能起到拋磚引玉的作用。

關鍵詞：企業;內部控制;問題;策略

一、企業實施內部控制的重要性

企業內部控制是指企業通過科學、合理且有效的方法、措施以及手段等對企業內部資源進行整合利用，并以此來提升企業的整體經營管理水平，進而實現企業經濟效益最大化。企業通過科學合理且有效的內部控制管理，部門需緊密聯系起來，以便更好的促進企業健康、有序地運作。而實施企業內部控制有利于企業內部控制得以更加合理化和規范化，進而使企業更好地實現健康持續發展的戰略目標。另外，實施內部控制管理還可以進一步提升企業的風險控制能力，不斷增強企業抵抗風險的能力，為企業的日常生產經營活動提供良好的環境和保障，所以由此可知，實施內部控制對于企業的發展而言起到了非常重要的作用。

二、企業內部控制存在的問題

（一）缺乏完善的內部控制體系

就目前來看，企業內部控制體系不夠完善主要表現為：1）企業內部控制制度與風險管制沒能切實有效的落實與執行，同時還沒能形成完善的內部控制管理體系，進而無法達到預期的內部控制效果。2）內部控制措施還需有待提升，一些企業的內部控制措施還不能科學合理，所以無法準確地對自身潛在的風險作出判斷，進而無法發揮內部控制應有的效果。而對于企業來講，一旦自身內部風險得不到有效的控制，那必定會給企業的管理造成一定的困難，甚至會對企業的穩定發展產生影響，并且在企業中的風險會逐漸積累起來，進而對企業造成巨大的風險，所以必須要予以充分重視。3）內部控制工作人員綜合素養有待提升，整體執行力有待加強，對于內部控制并沒能樹立正確的認識，進而致使內部控制工作的執行和落實受到了阻礙，形式化嚴重，致使其達不到預期效果。

（二）缺乏有效的內部審計

在內部控制工作中，內部審計是一項十分重要的內容，對內部控制的落實和執行地發揮著十分重要的促進作用。目前企業內部審計工作存在的問題主要表現為：1）內部審計工作難以健康、有序的開展。2）內部審計不具備獨立自主性。盡管一些企業內部設置了專門的內部審計部門，但往往最終的決定權仍然掌握在企業高層管理者手上，這與內部審計相背離;還有一些企業設置的內部審計部門并不是獨立存在的，而是隸屬于財務部，進而致使內部審計工作受到一定的限制，從而使得內部審計無法發揮其真正的價值和作用。3）缺乏明確的內部審計職責。許多企業對于內部審計的認識不到位，只是簡單地認為是財務管理工作，但該種思想已經無法滿足現代社會的實際發展需要。

（三）內部控制監督力度不夠

對于企業來講，實施內部控制監督是對企業各部門、各階層、各工作等開展全面、及時以及科學地監督、管理和控制，同時及時予以一定的反饋，進而不斷完善企業內部監督管理。但就目前來看，企業自身的監督管理不到位，管理體制存在缺失，無法全面有效地執行和落實，更難以實現預期的監督效果，進而致使企業內部控制監督形同虛設。再加上，企業內部稽核與外部監督部門沒能將自身的職能作用發揮出來，最終致使監督管理工作無法執行和落實。企業內部稽核需要構建完善且有效的評估體系，但許多企業在這方面同樣存在缺失問題，進而對自身職能作用的發揮造成了影響。

三、企業內部控制工作問題的應對策略

（一）進一步完善和優化企業內部控制體系

企業在對自身內部控制體系加以完善和優化的同時，還應當充分結合自身發展的實際情況及戰略發展需要來構建相應的控制制度。如對內部控制工作人員的崗位職責做進一步強化，以便工作人員得以更好的投入到內部控制工作中，進而及時有效的發現、解決和處理風險問題，并及時向上級反饋，使自身內部控制體系得以更加完善，進而有效的避免各項風險問題的出現。另外，企業還應當結合內部員工的切實利益與工作能力進行開展，以便更好的適應企業自身的發展和員工的實際需求。此外，還需強化內部控制制度的規范作用，嚴格落實和執行相關制度、操作流程，進一步實現規范化、制度化的內部控制管理。

（二）強化內部審計系統的獨立性

對于企業來講，具備科學、獨立的自主內部審計系統對自身內部控制工作的開展具有一定的促進作用。所以，想要全面提升內部控制管理工作水平，就需要進一步強化內部審計工作，構建具備獨立自主的內部審計系統。進一步優化和完善內部審計工作，有利于企業不斷完善自身內部控制體系，促使內部控制方法、措施和手段得以切實有效的落實和執行。另外，在企業內部還需構建科學合理的自我評價機制，以便及時有效地對企業內部控制工作實施監督、管理和控制，及時查找出內部控制在執行和落實中存在的問題，并加以處理和糾正，使自身內部控制更具科學合理化。與此同時，企業還需對自身內部控制的執行和落實情況進行總結和評價，以便更好地對自身內部控制制度的有效性進行判斷，不斷完善和優化企業內部控制體系。此外，還需全面保證內部審計系統具備較強的獨立自主性，以便更好的發揮其真正的價值和作用，以免受到其他因素干擾。

（三）強化內控監督機制

對于企業來講，內控監督就是對自身內部控制工作實施的及時有效的監督、管理和控制，進一步提升自身內部控制工作的有效性，有利于企業開展內部控制評價，查找自身內部控制存在的問題，盡可能規避企業經營風險。在企業監督過程中發現的問題需及時向上級部門報告并及時提出可行性的處理方法和措施。如涉及敏感性問題時，需交由第三方去處理，進而確保處理結果更具公正、公平以及針對性。針對內部控制過程中發現的問題，需對其進行總結并加以分類，并做出相應的評價和整改，再予以披露。除此之外，還需要嚴格落實企業內部工作崗位責任制，對有關部門與工作人員的內部控制管理的職責與權限予以明確，保證不相容崗位的互相監督、制約與分離，保證內控管理工作得以高效推進。

四、結束語

總而言之，在企業的經營與發展過程中內部控制發揮著非常重要的作用，所以企業在運營以及發展過程中需要聯系自己的特點和優勢來構建起與企業相適應的內部控制制度，并且能夠正確認識到自身內部控制工作中存在的問題與不足，采取針對性的措施進行應對，以切實將內部控制工作的作用發揮出來，更好的推動企業發展。

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（浙江中馬傳動股份有限公司? 317503）