農民專業合作社規范評價指標體系的構建與實證分析

王旭珍，陳紅玉，錢 淼

(青島農業大學 管理學院，山東青島 266109)

一、農民專業合作社規范評價的測量指標收集——基于文獻梳理

當前，農民專業合作社的實際發展狀況為數量有余而規范不足，合作社評判標準的缺失是不規范問題的主要成因，構建一套能夠完整反映合作社規范程度的指標體系尤其重要。為構建指標體系，確定哪些指標可以反映農民專業合作社發展的規范化程度，進行了文獻梳理。通過文獻梳理可知，學者們主要從理論辨析與個案討論兩個角度對合作社規范進行了研究。

從理論辨析角度來看，為解決合作社不規范的本質問題，學者們依據合作社規范化建設角度的理論，對合作社的規范進行了不同視角的研究。王揚光[1]認為合作社的規范應該從內部因素出發，將內部因素分為組織管理、人才資源管理、財務管理、業務管理、戰略規劃五方面，具體包括合作社章程、組織機構、入社成員管理、領導人能力、人才配備和管理、酬薪福利、會計核算、盈余返還、財務公開、農機具配置、農機具使用、作業標準化、基礎設施建設、發展規劃、品牌創建、風險防控，共16項指標；潘天鵬[2]和李姜燕[3]進一步補充規范化內部因素,從合作社規范的內部因素與外部因素出發，但二級指標設置不同。潘天鵬認為合作社規范的內部因素包括社員綜合素質、合作意識與能力、經營管理、規范效應，外部因素包括合作文化環境、政策環境、融資環境、市場信息環境、法制環境，共9項指標；李姜燕則提出合作社規范的內部因素包括合作社規模、民主管理、財務管理、監督激勵制度、專業人才，外部因素包括政府政策、資金籌措、政府監管，共8項指標。

從個案討論角度來看，學者們結合合作社的實地調研，在分析當地合作社發展現狀的基礎上，以合作社存在的問題為導向，對合作社的規范進行了不同視角的研究。張媛[4]以四川省合作社為例，從合作社的不同行為主體進行劃分，將合作社規范影響因素分為社員特征、領導人特征、合作社特征、政府行為四部分，具體包括社員文化程度及工作年限、社員對合作社的信任及理解程度、領導人文化程度、領導人社會地位、領導人獲取市場信息能力、技術、資金、財務人員業務能力、合作社成立年限、法律法規制定、發展扶持、監督管理、宣傳培訓等13項指標；樊勝岳[5]以多倫縣合作社為入手點，認為合作社的基本能力對合作社規范有影響，具體包括理事長身份、股權結構、信用等級、政府項目支持、農村能人、銷售市場等6項指標；李誠德[6]則針對甘肅貧困村合作社的規范進行了分析，從依法辦社、內部運行、財務管理三方面入手，包括組建動機、領導人對合作社法律了解程度、對優惠政策的了解程度、帶頭人能力、三會健全、三會召開、核算重視程度、盈余分配、財管制度、資金籌措等10項指標；馬俊賢[7]通過臨夏州合作社的實地調研，從發展規模、合作層次、管理規范、專業人才、資金籌措五方面來寫合作社規范化建設，具體包括社員人數、運營資金、基地規模、合作領域、產業鏈條、運行質量、內部管理、財務管理、管理人員、專業技術人員、財務人員、資金籌措等12項指標。

此外，還有的學者對合作社的規范進行了闡述，通過對這些學者的文獻進行梳理，對出現的所有指標進行了歸納總結，將意義相同或者相近的指標歸為一類，總計有24個類別，之后，對出現的各個指標進行了統計，得到各個指標的使用頻次，出現頻次達到4次的指標予以保留并匯總(見表1)，作為下一步指標遴選的指標庫。

表1 指標使用頻次的統計

二、農民專業合作社規范評價指標的遴選——基于德爾菲法

通過分析指標庫，按照指標特性歸類于設立規范、管理規范、財務規范和經營規范四個維度(見圖1)，按照模糊德爾菲的方法進行指標篩選。

圖1 農民專業合作社規范評價指標四維度

(一)專家納入和函詢方案

青島農業大學合作社學院的8位老師組成專家小組，8位老師均具有博士學位，研究領域和知識結構也達到了專家評分的要求。

函詢問卷根據初擬的農民專業合作社規范評價指標體系框架編制而成，專家采用Likert5級評分法對各指標的贊同程度進行賦值，5分代表“非常重要，必須保留”，4分代表“比較重要，可以保留”，3分代表“一般重要，酌情選用”，2分代表“不重要，建議刪除”，1分代表“無意義，必須刪除”，并在每個指標后設專家評定意見欄，收集專家意見。

函詢以電子問卷的形式發送給專家，每輪專家咨詢結束后采用臨界值法和專家意見對指標進行篩選與確定，對于評分平均值達到4，標準差值小于1且變異系數值小于0.25的指標予以保留(見表2)，對于指標的平均得分小于4，標準差值大于1，變異系數大于0.25的指標，討論后決定各指標是否保留，或者進行補充。

表2 農民專業合作社規范評價指標的篩選標準

(二)德爾菲法函詢結果分析

第一輪函詢共發放出8份問卷，收回8份，專家積極性較高，對8份問卷進行spss分析，如表3所示，置信區間設定為95%的前提下，漸進顯著性值為0.001，在可信區間內和諧系數為0.265。盡管所有指標均符合平均值>4，標準差<1，變異系數<0.25，但和諧系數較小，所以又進行了第二輪函詢，將第一輪的結果放置于問卷，再次發放給專家。

表3 第一輪德爾菲法的檢驗結果

第二輪函詢共發放出8份問卷，收回8份，專家積極性較高，對這8份問卷進行一致性檢驗，其結果如表4所示，漸進顯著性的值為0.000，小于0.005,和諧系數的值為0.671，本輪通過一致性檢驗，故函詢不再繼續。

表4 第二輪德爾菲法的檢驗結果

經過計算，第二輪德爾菲法專家意見的數據統計結果如表5所示。

表5 第二輪德爾菲法數據統計結果

可見，所有指標均通過專家的一致性檢驗，進一步確定農民專業合作社規范評價指標，包括4個維度，24個指標。

三、農民專業合作社規范評價指標體系的賦權——基于層次分析法

(一)指標權重分配

本階段選取五位專家，利用重要性排序法對各指標進行兩兩比較，借助YAAHP軟件對專家結果進行層次分析，得到每位專家對一級評價指標給出的權重系數。采用薩蒂的“1-9標度法”(見表6)標度各功能之間的相對重要性大小,構造出判斷矩陣并求出最大特征根和相應的排序向量,同時進行一致性檢驗，當CR<0.10時,認為判斷矩陣滿足一致性,否則，應對判斷矩陣進行一致性校正。

表6 “1-9”標度法

首先，計算一級指標(設立規范、管理規范、財務規范、經營規范四個維度)的權重。YAAHP給出了專家們對四個維度評價后的權重系數(見表7)，對各位專家的打分逐一進行一致性檢驗，均通過一致性檢驗(CR<0.1)。對多位專家的評分整合求取權重時采用平均數的計算方法，最終得出一級指標的權重。

表7 一級指標權重統計

之后，采取同樣的方法對四個維度之下的二級指標進行權重分配，各位專家的打分均通過了一致性檢驗，取算術平均數之后的計算結果見表8。

表8 二級指標權重統計

(二)評價指標體系的構建

初步設計了農民專業合作社規范評價指標體系框架，經過兩輪德爾菲法不斷修改完善評價指標體系，然后計算出各級評價指標的權重，最終確立了一套農民專業合作社規范評價指標體系，權重系數根據《農民專業合作社法》(以下簡稱《合作社法》)和《關于引導和促進農民合作社規范發展的意見》(以下簡稱《意見》)做出了指標解釋(見表9)。

表9 農民專業合作社規范評價指標體系

續表9 農民專業合作社規范評價指標體系

四、農民專業合作社規范評價指標體系的實際應用——基于對12家合作社的調研

(一)數據來源

2020年12月至2021年3月，調研小組對商河縣孫集鎮進行實地調研，通過實地走訪孫集鎮政府和合作社，采用座談、抽取和查閱合作社相關資料、發放回收調查問卷及對比分析等方式，了解合作社規范化建立的情況。實證檢驗的對象為孫集鎮的12家合作社，旨在檢驗農民專業合作社規范評價指標體系的實用性。

(二)規范化評分

評分小組由三名從事合作社的研究人員組成。以孫集鎮實地調研所獲得的資料為評分依據，結合農民專業合作社規范評價指標體系，對各二級指標進行評分并取平均值為最后得分，使用平均值和權重系數得到二級指標得分、一級指標得分以及總得分(見表10)。

表10 合作社規范評價指標得分統計

(三)結果分析

從整體情況來看，12家合作社規范化平均值為71.318，合作社總體規范化水平尚可。其中，鑫城、卓越、云勝和眾鑫四家合作社得分均在80之上，表明合作社各方面建設已相對完備，規范化程度最高；匯鑫和禎祥兩家合作社總值處于70-80之間，表明合作社總體運行良好，規范化程度較高；其余六家合作社規范化總值低于平均值71.318，表明規范化程度不足，各方面有待提高。

圖2 合作社規范化總值頻次統計

通過對12家合作社的二級指標進行橫向比較，可以發現其薄弱環節，并以此為依據查找下一步對其規制的路徑。

在設立規范維度上，規范化程度較低的合作社主要有光富合作社、秋碩合作社和吉文合作社。對于這類合作社，主管部門應加強監管，使合作社能夠引導成員實質參與到合作社中的各項事務，有序管理合作社各項檔案，完善社員準入退出手續。

在管理規范維度上，規范化程度較低的合作社主要有吉文合作社、堤子合作社和秋碩合作社。對于這類合作社，主管部門應督促合作社健全民主管理制度，明確民主管理、決策、監督流程，堅持合作社社務公開，堅持決策真實透明，讓社員了解自己的權利與義務，積極參與到合作社監督中。

在財務規范維度上，規范化程度較低的合作社主要有同堂合作社、吉文合作社和光富合作社。對于這類合作社，主管部門應加強財務審核，使合作社嚴格執行財務會計制度，按會計制度進行財務管理與財務核算，督促合作社管理者按照規定返還盈余，并依法提取兩金，抓好成員賬戶管理，定期公開每年的財務收支。

在經營規范維度上，規范化程度較低的合作社主要有祥盛合作社、吉文合作社和禎祥合作社。對于這類合作社，主管部門應加強幫扶，不斷補齊合作社所需的各類專業人才，并不斷完備基礎設施，積極開展帶頭人培訓工作，提高帶頭人的產業帶動能力和社員帶動能力，積極爭取扶貧專項財政資金，切實解決合作社融資難問題。