稅收籌劃在水利企業會計核算中的運用

王峰

摘要：當今社會，在發展經濟的同時，人們也在更多的追求人與自然和諧共生、統一協調的發展。基于此，水利工程在如火如荼的進展著，從建國初始到改革開放，再到當今社會，中國政府也是在大力發展水利工程，不斷的對此行業加大金錢投資和人力投資。近年來，我國的技術不斷提高和發展，工業和農業生產和社會主義農村在快速的進行發展和進步，這些都導致了水利工程的快速發展，水利工程也引起了更多的轉結合相關人士的關注，而水利工程的快速發展對水利企業的要求也更加多了，也提出了更多的要求。特別是水利企業的稅收籌劃，這一問題引起了社會各界的高度關注。 文章針對稅收籌劃在水利企業核算的應用進行了以下探討，供業內人士參考。

關鍵詞：稅收籌劃;會計核算;方法;水利企業

隨著經濟和技術的不斷發展，經濟全球化的腳步也逐步的加快，我國企業之間的競爭也越來越激烈，特別是水利企業的生存和發展也遇到了很多的難題，水利企業越來越關注納稅籌劃這一事件，水利企業要不斷地去學習專業的納稅籌劃的知識，掌握關于財務和稅法的相關知識，把這些知識與自己的企業有效的進行結合，對目前企業采用的模式進行改革創新。從而幫助企業的發展。本文對水利企業目前稅收籌劃方面存在的問題進行分析，并提出了合理措施。

一、現存問題

（一）納稅籌劃意識差

我國在水利企業的稅收籌劃制度上依然存在諸多問題有待解決，而且我國對于水利企業的納稅籌劃方面的知識認識不到位。造成問題的主要原因可概括為以下幾方面：第一，這些水利企業的納稅籌劃意識往往比較薄弱。我國的水利企業大多為中小型企業，其企業規模和管理模式都不能與大型的國有企業相提并論，這些企業的管理者大多缺乏較為專業的管理能力，并沒有較為豐富的管理經驗，可能其本人對于納稅籌劃就沒有清晰地認識，有的水利企業的管理者認為納稅籌劃在法律是和偷稅漏稅等同的，生怕這樣做是犯法的，而這種想法是大錯特錯的。其實，水利企業進行納稅籌劃可以幫助企業更好的做到繳納稅費，而不是導致企業造成偷稅漏稅的犯法行為。第二，部分水利企業的管理者不具備專業的金融知識，這些人甚至沒有接受過專業的金融知識的培訓和學習，不能夠真正的了解到關于納稅籌劃的相關知識，對納稅籌劃的認識不夠，這也導致了納稅人的一些錯誤發生。第三，部分水利企業對納稅籌劃的關注度不夠，沒有專業人才和專業機構來完成這件事情，有的雖然設立了這一機構，但是也形同虛設，這些都導致了水利企業的納稅籌劃的工作難以進行，從而不能很好的進行此項工作。

（二）管理機制不完善

我國已經出臺了相關的法律，規定了相關部門對水利企業的納稅籌劃的方法，從我國關于稅收的相關部門公布的相關數據中可以看出，科學、有效的財務管理機制對企業和公司來說是尤為重要的，財務管理機制不僅可以幫助企業加強其企業內部控制，也可以幫助企業更好的規劃和進行納稅籌劃，從而幫助企業達到在不違反法律的情況下減輕所要承受的賦稅金額這一目的。但是，這些水利企業大多是中小型企業，企業的管理機制和管理水平往往是比較低下的，沒有完善的財務和金融上的管理機制，而且這些企業的內部控制能力也比較薄弱，不能滿足納稅籌劃的有效建立。除此之外，有的水利企業的管理并不能達到合格的規范要求，這也會造成企業內稅務額外增加的可能性，這些在進行業務往來時，其簽訂的合同的格式和內容沒有達到合同的規范要求，有的企業在對公司內財務進行審計時也會出現一些不合理的現象存在，這些企業對公司內的稅務核算的方法與國家規定的稅務計算方法有著明顯的不一樣，這些也都會給企業的稅務產生增額的可能性。

（三）人員專業素質待提高

現在的水利企業內因為對納稅籌劃并不怎么重視，所以很多的水利企業都沒有設立相應的稅務籌劃部門，這項任務往往是由企業內的財務部門來完成的，但是很多的財務部門的工作人員雖然對于財務事物處理的很好，有專業的財務知識和財務處理技能，但是因為這些工作人員并非是專業的納稅籌劃人員出身，往往缺乏專業的納稅籌劃的知識和事物處理技能，也沒有參與過相關納稅籌劃的專業培訓講座。導致對納稅籌劃工作無從下手，導致企業內的納稅籌劃的工作難以進展。比如，有些企業的財務人員在填寫發票內容時填寫的不夠詳細，甚至出現了隨意涂改、自己書寫不清楚難以辨別，就匆忙上交給其他部門。這些都有可能導致企業內出現之后的納稅申報、稅款出現占用、積壓等問題的出現。這種現象極不利于企業的長久發展。

（四）水利企業稅收籌劃目標不明確

許多大型水利企業在進行稅收籌劃工作時，往往只考慮個體的利益，而沒有從大局出發為長遠利益著想。企業的工作人員對于稅收優惠政策沒有足夠的認知和了解，往往認為稅務問題與自身毫無關系，導致籌備方案不夠完備。缺乏高素質的專業人員對稅收籌劃進行合理計劃，在經濟效益提高方面沒有取得明顯的成就。除此之外，由于稅收籌劃屬于新興事物，在這一方面國家指導性的文件和法律條文沒有普及到位。負責企業稅收的人員對于相關的法律法規認識不充分，獲取信息的渠道較為單一，這就導致在現實運用過程中會出現許多問題造成較大的偏差，使得稅收籌劃達不到所需要的標準。

二、應對措施

（一）清晰籌劃觀念

我國的企業內之所以要進行納稅籌劃，是為了利用納稅籌劃這一手段提高企業內的納稅管理工作。通過納稅籌劃可以有效的把企業的生產與經營的成本有效的降低，從而提高企業內的經濟效益。所以我國的水利企業要樹立納稅籌劃的理念，在經營公司時做到以成本為先。要做好一切準備的對公司內資金和稅務進行統籌性安排、周密化部署的進行納稅籌劃，要正確的對納稅籌劃的收益做一個合理的計劃，把納稅籌劃的金額與成本進行分析和估計，從而對納稅籌劃和成本進行合理的比較和效益分析。水利企業要做到有關系統化的納稅籌劃加強，在進行稅務籌劃時，不要一味的減少某個賦稅，而是要做到降低水利企業稅負的整體性金額。在確定稅收籌劃的目標是誰？企業也應該根據企業的發展現狀進行成本效益分析，結合戰略部署設置明確的稅收籌劃目標，使得水利企業的稅收管理水平更為專業。

（二）深化改革機制

眾所周知，財務管理是每個企業的管理核心性內容。財務管理不僅影響著企業的發展，也是企業做到納稅籌劃的基礎。財務管理可以加強水利企業的內部控制，從而做到更為有效的納稅籌劃工作，從而真正的做到減輕水利企業的所有稅負，降低水利企業的納稅相關風險的出現，從而保證水利企業更好的發展。在納稅籌劃時，水利企業應該做到對屬于同一項稅務種目的不一樣的稅率進行區分，對不同項目的稅目和免稅的項目分別進行計算，這樣可以做到有效、快速、清晰的計算。其次，水利企業要建立一個完善的納稅籌劃的管理系統，對各種票據進行分類管理，在使用完之后要完好無損的保存，保證票據的完整性、規范性、清晰性等，按照我國的有關法律規定，對稅務進行繳納。

（三）人員專業培訓

納稅籌劃的工作內容很復雜，而且對于工作人員的要求也非常高，特別是對水利企業來說。水利企業的納稅籌劃人員除了要具備專業的納稅籌劃知識，也要熟悉水利企業的經營，更要對有關納稅籌劃的法律條款進行掌握。水利企業在選擇納稅籌劃的工作人員的時候，要嚴格按照國家法律條款的規定進行選擇，把自己企業的實際情況和國家規定有效的結合到一起，制定完善、科學的用人標準，選擇有著良好品德的人來進行此項工作，結合人員的學歷，對工作人員進行考察，在通過考察之后才能委以重任，否則就不讓其參加納稅籌劃的工作。已經入職的納稅籌劃的工作人員，要定期的進行專業培訓，定期的進行考核。除此之外，可以制定規范的獎懲制度，讓表現優秀的工作人員能夠得到一定的薪資獎勵;表現較差的員工則實施一定的懲罰措施。從而促進工作人員的工作積極性和自我素質的提高，使得這些員工可以更好的完成納稅籌劃的工作，為公司貢獻自己的力量。

（四）明確納稅策略

水利企業在解決稅負這一問題時，不僅可以借助納稅籌劃這一手段，也可以借助于國家對水利企業制定的一些優惠政策。水利部門明確規定，國家扶持的一些企業項目，這些企業享有一些國家制定的福利政策，這些企業從所做項目進入第一筆收入之日算起，享受“三免三半減”的優惠政策，即企業從取得經營收入的第一年至第三年可免交企業所得稅，第四年至第六年減半征收。水利企業要把國家的這一優惠政策很好的利用起來，來維護自己企業的合法權益，從而減少稅務繳納的金額，使得企業可以更好的發展。

（五）提升稅收籌劃針對性

互聯網技術的發展使得社會資源高度共享，信息實現透明化。稅收籌劃作為水利企業的一項工程在新的經濟形式下運用人工智能，大數據等先進的科學技術，為企業量身制定稅收籌劃，打造更精準、更全面的稅收籌劃方案。同時，互聯網平臺能夠提高稅收籌劃的質量和工作效率，實現從個體信息化向云信息化的成功轉型。與此同時，企業可以以大數據為支撐，轉變員工的工作理念，招聘和培養出高素質的稅收籌劃人員。互聯網平臺提供的教學，也能夠使得員工的專業技能得以提升。讓員工能夠緊跟互聯網平臺轉變思維，創新稅收籌劃方式，優化自身知識體系。

三、結語

總而言之，我國的水利企業依然面臨著很多的問題，而這些問題也不是那么容易解決的，水利企業的生存和發展會遇到方方面面的問題，也會因為各種原因而造成各種形式的稅務需要去繳納，這些也都是水利企業的負擔。但是，水利企業要學會抓好國家的一些優惠政策，要做到有效的、合理的使用。

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（作者單位：河北省水利工程局）