渠道理論下中小制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理研究

崔璐璐

摘要：隨著外部環(huán)境的改變，中小制造業(yè)企業(yè)面臨著極大的挑戰(zhàn)。文章闡述了中小制造業(yè)企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在的管理者重視不足、管理模式單一、信息化水平低和缺乏績效考核問題，提出應(yīng)加強(qiáng)高層管理者對營運(yùn)資金管理的認(rèn)識、將營運(yùn)資金管理融入渠道管理中、推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)和建立科學(xué)的管理評價體系。在未來的研究中我們還需要進(jìn)一步考慮評價體系的完善性。

關(guān)鍵詞：中小制造業(yè)企業(yè);營運(yùn)資金管理;渠道管理

營運(yùn)資金作為企業(yè)日常經(jīng)營中的核心資產(chǎn)，在各項(xiàng)運(yùn)作環(huán)節(jié)中都扮演著極其重要的角色，決定著企業(yè)的發(fā)展甚至生存。中小企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)鏈條中段，缺乏一定的議價能力，極易受到外部環(huán)境的影響。如何讓企業(yè)降低風(fēng)險，化危為機(jī)，采用有效的營運(yùn)資金管理政策成為必然趨勢。本文在分析我國中小制造業(yè)企業(yè)在營運(yùn)資金管理中存在的問題基礎(chǔ)上，基于渠道管理理念提出相應(yīng)的解決對策，希望能為企業(yè)更加有效地管理營運(yùn)資金方面提供借鑒意義。

一、中小制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理特點(diǎn)及問題研究的必要性

傳統(tǒng)的中小制造業(yè)企業(yè)受到規(guī)模及管理理念等因素的限制，往往不重視營運(yùn)資金管理，常常以簡單的報表要素為管理目標(biāo)。然而，生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到營運(yùn)資金的使用，作為企業(yè)的核心資產(chǎn)，對其進(jìn)行高效管理具有非常重要的意義。中小制造業(yè)企業(yè)往往處于供應(yīng)鏈的中游，無論對于上游的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商還是下游的大型客戶，都缺乏談判優(yōu)勢，又由于其融資能力有限，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要時刻保持充足的短期償債能力。因此，中小制造業(yè)企業(yè)對于營運(yùn)資金高流動性的要求更需要有效管理才能得以實(shí)現(xiàn)。

二、中小制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）管理者對資金管理的認(rèn)知水平有限

中小制造業(yè)企業(yè)呈現(xiàn)家族式模式居多，企業(yè)的控制權(quán)集中在一個或幾個最高管理者手中，并且多為原始資本的擁有者，往往缺乏先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，只重視企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的積累而忽視管理會計的作用。因此，在中小制造業(yè)企業(yè)中并不會設(shè)立專門的管理會計人員和機(jī)構(gòu)，會計部門只負(fù)責(zé)傳統(tǒng)的報稅與記賬，無法將企業(yè)的財務(wù)信息與非財務(wù)信息結(jié)合，影響財務(wù)信息對經(jīng)營決策的有用性，從而形成進(jìn)一步惡性循環(huán)，削弱管理會計的重要性。管理層的重視是營運(yùn)資金管理的前提，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理者應(yīng)逐漸認(rèn)識到管理會計的重要作用。通過提高對管理會計的重視，可以吸引高層次人才，完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提高企業(yè)的競爭力。

（二）營運(yùn)資金管理模式缺乏整體性

通常，中小制造業(yè)企業(yè)認(rèn)為銷售和生產(chǎn)環(huán)節(jié)是企業(yè)生存的根本，只要資金可用即可，在管理上大多較為粗放，只將管理中心集中在貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的總量金額上。既沒有做到精細(xì)化管理，又忽視了營運(yùn)資金各項(xiàng)目之間、營運(yùn)資金與價值鏈的各個環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系。這種分裂的管理方式，導(dǎo)致企業(yè)很難對營運(yùn)資金管理進(jìn)行精準(zhǔn)把握，難以從總體上對營運(yùn)資金的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，從而導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金使用效率不高。全渠道管理是營運(yùn)資金管理的根本，當(dāng)資金管理與企業(yè)各個環(huán)節(jié)之間緊密掛鉤，才能形成完整的價值鏈體系。

（三）企業(yè)信息化管理水平落后

一方面，企業(yè)的采購、銷售、存貨等管理系統(tǒng)功能簡單，只停留在日常的業(yè)務(wù)記錄上，缺乏實(shí)時的跟蹤分析，數(shù)據(jù)也具有滯后性;另一方面，業(yè)務(wù)端系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立，沒有形成有效的數(shù)據(jù)接口，不能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時共享，導(dǎo)致財務(wù)分析不能及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。信息化水平是營運(yùn)資金管理的基石，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的融合統(tǒng)一，不僅有助于對資金進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，而且可以加強(qiáng)預(yù)算的可行性，對資金的使用做出前期判斷和事前防范。

（四）對營運(yùn)資金管理缺乏有效的績效考核

在績效考核方面，通常只停留在通過應(yīng)收賬款的回收期考核銷售部門，或者通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率以及應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率來評價企業(yè)整體營運(yùn)資金的管理效果。這種傳統(tǒng)的績效評價做法一方面割裂了企業(yè)價值鏈上各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)，難以形成合適的獎懲措施。另一方面這些指標(biāo)往往具有滯后性，難以及時發(fā)現(xiàn)問題，不能適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)管理高速運(yùn)轉(zhuǎn)的需求。有效的績效考核體系是營運(yùn)資金管理的保障。通過績效考核不僅可以激勵各渠道參與者積極提高資金使用效率，還可以及時發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資金管理中存在的問題，為以后修正管理方案提供參考。

三、基于渠道理論的營運(yùn)資金管理優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)高層管理者對營運(yùn)資金管理的認(rèn)識

要做好營運(yùn)資金管理，第一，要提高管理者和財務(wù)人員的自身素質(zhì)，努力提高管理水平;第二，要不斷優(yōu)化管理團(tuán)隊(duì)，嘗試引進(jìn)高層次外部管理人員和先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn);第三，高層管理人員要健全制度建設(shè)，并在遵守企業(yè)相關(guān)管理制度上起到模范帶頭作用。

（二）將營運(yùn)資金管理融入渠道管理

制造企業(yè)的日常經(jīng)營活動分為銷售、采購、生產(chǎn)和研發(fā)，所謂渠道管理就是保證企業(yè)上述各渠道以及各渠道之間在相互合作、相互協(xié)調(diào)的情況下使企業(yè)達(dá)到價值最大化。基于渠道管理的營運(yùn)資金管理，就是將營運(yùn)資金管理貫穿各渠道中，既保存各渠道的獨(dú)立性，又不忽視各渠道之間的聯(lián)系。

1. 加強(qiáng)營運(yùn)資金管理與客戶關(guān)系管理之間的關(guān)系

銷售渠道是企業(yè)獲得營運(yùn)資金的主要途徑，是企業(yè)維系運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此，對于銷售渠道的營運(yùn)資金管理應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的原則。第一，建立動態(tài)的客戶關(guān)系檔案，不僅要做好客戶甄選和評價工作，還要緊密跟蹤客戶需求;第二，強(qiáng)化銷售人員的資金管理意識，事前評估壞賬風(fēng)險，平衡收款方式，將應(yīng)收賬款的規(guī)模控制在可承受的范圍。

2. 與供應(yīng)商建立更為緊密的合作關(guān)系

渠道理論認(rèn)為，如果供應(yīng)商在采購渠道中擁有的主動權(quán)更大、對渠道的控制能力更強(qiáng)，那么制造商就會對其越依賴，在采購過程中供應(yīng)商就會提出更加苛刻的交易要求。因此，對于中小型制造業(yè)而言，加強(qiáng)供應(yīng)商管理對于采購渠道的資金周轉(zhuǎn)具有十分重要的意義，具體可以從以下幾個方面進(jìn)行：第一，甄選供應(yīng)商。建立完善的招投標(biāo)政策，從企業(yè)信用、資質(zhì)、規(guī)模、價格等各個方面全面評估供應(yīng)商。對于優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，從而降低采購成本。第二，規(guī)范采購合同，減低違約風(fēng)險。在采購合同中規(guī)范技術(shù)文本，對于技術(shù)條件要求較高的合同簽訂前與供應(yīng)商進(jìn)行充分溝通，一方面明確雙方責(zé)任，另一方面避免因延緩工期帶來的營運(yùn)資金壓力。

3. 建立精益生產(chǎn)管理體系

生產(chǎn)渠道是制造企業(yè)的核心，精益化的生產(chǎn)模式可以保證生產(chǎn)流程的科學(xué)合理低耗，從而提高資金的使用效率。第一，優(yōu)化生產(chǎn)布局。根據(jù)企業(yè)自身產(chǎn)品特點(diǎn)和工藝流程，搭建適合企業(yè)自身的生產(chǎn)線布局，降低生產(chǎn)耗能，提高工作效率;第二，結(jié)合工藝工序科學(xué)安排生產(chǎn)計劃。制造企業(yè)的產(chǎn)品往往需要經(jīng)過復(fù)雜的工藝程序，只有根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工時要求等基本要素合理安排工藝步驟，才能避免生產(chǎn)工時和材料的耗費(fèi)，從而減少資金占用。對比其他類型的企業(yè)，制造型企業(yè)在生產(chǎn)渠道上占用的資金比例是最大的，因此對其進(jìn)行嚴(yán)格管控是提升營運(yùn)資金管理效率的重要環(huán)節(jié)。制造商應(yīng)充分考慮自身產(chǎn)品和企業(yè)特點(diǎn)，將生產(chǎn)渠道與銷售、采購渠道有效對接，降低生產(chǎn)環(huán)節(jié)中原材料和人力物力的資金占用，全面提升資金使用效率。

4. 加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管控

在進(jìn)行新項(xiàng)目的研發(fā)投入前，要建立嚴(yán)格的投前評估程序，對項(xiàng)目投入前的可行性進(jìn)行反復(fù)論證，并對風(fēng)險和投資回報率進(jìn)行測算。在評估過程中要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，不盲目跟風(fēng)。在研發(fā)過程中，要對研發(fā)項(xiàng)目的資金占用、研發(fā)進(jìn)度及后續(xù)資金需求進(jìn)行實(shí)時跟蹤，一方面避免浪費(fèi)，保證研發(fā)項(xiàng)目在企業(yè)正常經(jīng)營可承受的范圍之內(nèi);另一方面也可確保研發(fā)項(xiàng)目后續(xù)有充足的資金支持。在研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束后，要及時進(jìn)行總結(jié)，為其他項(xiàng)目立項(xiàng)提供借鑒經(jīng)驗(yàn)。

（三）全面提高企業(yè)信息化建設(shè)水平

1. 多渠道信息共享，推進(jìn)業(yè)財融合

利用先進(jìn)的軟硬件技術(shù)，統(tǒng)一各渠道管理軟件接口，將銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)信息共享，減少各渠道之間的信息不對稱。信息共享平臺可以同步更新各方面信息，從而避免信息更新不及時的缺陷，保證各環(huán)節(jié)銜接的有效性，提高各部門的工作效率，提升決策者決策的正確性，提高營運(yùn)資金的管理效率。

2. 防范信息化風(fēng)險，確保數(shù)據(jù)安全

雖然信息共享平臺擁有各項(xiàng)分享優(yōu)勢，但是企業(yè)在使用過程中應(yīng)關(guān)注網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全。一方面，由于數(shù)據(jù)存儲具有的不穩(wěn)定性，企業(yè)應(yīng)充分做好備份工作，防止數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險;另一方面，在數(shù)據(jù)共享的過程中，特別是當(dāng)引入供應(yīng)商和客戶的情況下，應(yīng)充分評估因信息泄露導(dǎo)致的違約風(fēng)險。

（四）建立適合企業(yè)的更加科學(xué)的營運(yùn)資金管理評價體系

企業(yè)在搭建營運(yùn)資金管理評價體系時，可以從以下幾個方面入手：第一，以渠道管理為出發(fā)點(diǎn)，綜合評估各渠道營運(yùn)資金占用指標(biāo)，將評估要素按渠道進(jìn)行細(xì)化，避免片面考核單一報表要素指標(biāo);第二，在需求改善資金管理的方案時，將各渠道評估結(jié)果綜合考慮，既控制局部營運(yùn)資金的管理效率，又不忽視整體績效水平;第三，在構(gòu)建評估體系時既要借鑒現(xiàn)有的評估模型，又要考慮企業(yè)自身特點(diǎn)，特別是對于中小型制造業(yè)來說，評估體系的經(jīng)濟(jì)可行性不容忽視。

四、結(jié)語

綜上所述，中小制造業(yè)企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模、管理者認(rèn)識水平等因素的制約，在營運(yùn)資金管理中，存在著許多方面的不足。如果不能對其進(jìn)行合理改善，必然導(dǎo)致企業(yè)在營運(yùn)資金配置上出現(xiàn)較大的問題，影響企業(yè)的發(fā)展。為此，企業(yè)應(yīng)該在渠道管理的理念上，深入分析企業(yè)特點(diǎn)，積極探索營運(yùn)資金管理模式，實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資金管理的科學(xué)合理化。受到時間和研究范圍的限制，本文未對績效考核體系進(jìn)行深入研究，需要在后續(xù)的研究中，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)做進(jìn)一步探討。

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（作者單位：天津菲斯特科技有限公司）