淺談企業納稅籌劃的常見風險及應對策略

摘要：隨著經濟建設的快速發展，企業需要充分利用稅法與稅收政策的優勢，對稅收進行科學統計籌劃，使企業自身的稅負壓力不斷減少，同時符合國家相關稅法政策。在企業經營發展過程中，納稅籌劃是必不少節的內容和工作，并對企業的生存和可持續發展產生著重要的影響作用。面對國家經濟的宏觀調整政策，以及稅收稅率與稅收主體的不斷持續變化，企業制定不同的納稅計劃，會給自身發展帶來不同的稅收風險，極大地影響著企業的投資發展。本文就目前企業納稅籌劃中常見風險進行分析，并對相應的解決對策進行探討。

關鍵詞：企業納稅籌劃;稅務風險;稅收政策

一、企業納稅籌劃常見風險分析

（一）企業納稅籌劃基礎不佳

目前不少企業納稅籌劃基礎普遍存在著問題，主要體現在企業財會工作能力、誠信建設以及納收籌劃水準等基礎因素方面，如企業在進行納稅籌劃時，未與新時代稅收統籌等相關因素相結合，對納稅籌劃缺乏重視，將會造成會計信息不完善、財會工作能力低下以及賬證不全等問題，對企業納稅籌劃造成阻礙，同時因企業納稅統籌基礎不牢固而加大納稅風險，對企業稅收籌劃水平造成不利影響。

（二）國家稅收政策變化

近年來國家市場經濟發展不斷發生變化，除了需要考慮供需關系的影響外，還應根據國家政策調整的相關動態進行及時轉變，因此企業需要對國家稅收政策加強關注，結合新時期稅收要求，對企業納稅籌劃工作加強重視，使納稅籌劃項更加合理和科學，籌劃方案更加靈活，從而實現有效規避國家政策變動因素而導致的企業納稅籌劃風險[1]。

（三）稅務行政執法存在缺陷

目前稅務行政執法中仍存在不少缺陷和問題，通常根據稅法開展的相關工作都留有一定的彈性空間，需要由行政機構相關工作人員的經驗及判斷結果，但由于行政執法人員存在著主觀認識不足、工作能力有限的問題，極容易導致企業納稅籌劃效用喪失，對企業納稅籌劃造成不良引導，使其納稅籌劃風險增加。

二、企業稅務籌劃風險預防策略

（一）納稅籌劃風險管理強化

在企業納稅管理中，首先需要對納稅籌劃和各項財務目標的綜合性加強重視。在實際實施階段，需要確保企業財務控制目標與納稅籌劃目標相融合，在財務管理中充分融入納稅籌劃任務。隨著國家稅法標準的不斷健全，企業需要對合理科學的納稅籌劃計劃中進行篩選，納稅籌劃水平不同直接影響著企業資金流動以及企業的盈利水平，同時也會對企業償債能力及投資運營風險產生影響，因此企業需要首先確保企業處于合法合規的納稅環境中，對稅收杠桿進行進一步優化，并在此基礎上對自身合法利益予以保障，從而盡可能對納稅籌劃風險予以防范，確保納稅籌劃更加系統化、規范性，并且操作方法更具靈活性[2]。

（二）與稅務部門交流加強

由于行政因素的影響，對納稅籌劃的確定事項造成各種操作性問題，因此企業在進行納稅籌劃時，需要與當地稅務部門之間保持交流和聯系，同時企業也應對自身稅務代理部門員工的專業素養加強培養，通過自身專業水平的提升，使企業納稅籌劃質量得以有效保障。另外還需要對納稅籌劃風險過程加強績效評價，因稅務籌劃計劃的整體設計、實施以及評價具有系統性，能夠有效保障企業總體運營和發展。另外企業還應遵循成本效益原則，整體性評價納稅籌劃，從而提高企業納稅籌劃計劃的水平。

（三）納稅籌劃風險評價制度制定

納稅籌劃控制需要具有事前準備性和可行性，企業管理人員和相關專業員工需要對財務籌劃的重要性提高認識，同時對納稅籌劃中容易引發的風險加強重視。所以企業需要加強建立風險預警制度，并確保其科學性及可行性[3]。通過風險評價制度的實施，監控納稅籌劃各環節，確保能夠及時發現問題，并對相應的解決處理措施和方案進行制定，尤其是需要對存在的風險進行即時評價及客觀評估等，并針對可以遇到的環境變化，預測各種不可控因素，采用相應的措施和方法，分析評估納稅籌劃風險中可能出現的問題，對相應的處理方法進行制定、論證和實施。

（四）納稅籌劃者整體素養和專業水平提高

納稅籌劃具有較高的系統性和整體性，其中包括了稅收、法律、財務等多方面專業內容。對于納稅籌劃者的綜合素質及專業水平提出了更高的要求。因此企業需要對相關人員定期組織專業內容的培訓，使其能夠具備良好的法律基礎、操作技能以及大量專業知識，能夠更好地應對納稅籌劃工作;根據國家相關政策法規，加強學習和了解，并對政策變化加強關注，不斷提高自身專業能力[4]。同時相關人員還應不斷提高自身責任意識和良好的職業素養，避免在納稅籌劃工作中出現違反稅務法律的情況;提高自身的協調溝通能力，確保與稅務部門以及企業內部各部門之間保持良好的溝通和交流，對各種稅務籌劃動態資料及時了解和掌握，同時使稅收等相關政府機關對企業納稅籌劃計劃進行有效指導，使其可執行性與實施性提升。

結束語：在企業納稅籌劃工作中，通過籌劃工作能夠使企業稅收效益有效提高，但同時如果籌劃不合理，也會導致企業稅務風險加大。因此企業需要對納稅籌劃風險加強分析和研究，根據企業自身實際情況，做好籌劃準備工作，并對相應的解決措施予以制定，使風險出現幾率大幅度減少，損失降低，企業的經濟效益得到有效保障。

參考文獻：

[1]李桃. 淺談我國企業納稅籌劃存在的問題及應對策略[J]. 經貿實踐， 2018， 000（004）：85-85.

[2]陳克遠. 淺談企業稅務籌劃的風險與對策[J]. 商場現代化， 2019， 000（017）：169-170.

[3]董菲， 成鳳艷， 賀芳，等. 淺談企業所得稅納稅籌劃的風險及其防范[J]. 環球市場， 2019， 000（001）：110，113.

[4]王偉. 淺談企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J]. 納稅， 2019， 000（029）：P.30-31.

云南工商學院? ?張秀娟