淺談企業(yè)納稅籌劃的常見風險及應對策略

摘要：隨著經(jīng)濟建設的快速發(fā)展，企業(yè)需要充分利用稅法與稅收政策的優(yōu)勢，對稅收進行科學統(tǒng)計籌劃，使企業(yè)自身的稅負壓力不斷減少，同時符合國家相關稅法政策。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，納稅籌劃是必不少節(jié)的內(nèi)容和工作，并對企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生著重要的影響作用。面對國家經(jīng)濟的宏觀調(diào)整政策，以及稅收稅率與稅收主體的不斷持續(xù)變化，企業(yè)制定不同的納稅計劃，會給自身發(fā)展帶來不同的稅收風險，極大地影響著企業(yè)的投資發(fā)展。本文就目前企業(yè)納稅籌劃中常見風險進行分析，并對相應的解決對策進行探討。

關鍵詞：企業(yè)納稅籌劃;稅務風險;稅收政策

一、企業(yè)納稅籌劃常見風險分析

（一）企業(yè)納稅籌劃基礎不佳

目前不少企業(yè)納稅籌劃基礎普遍存在著問題，主要體現(xiàn)在企業(yè)財會工作能力、誠信建設以及納收籌劃水準等基礎因素方面，如企業(yè)在進行納稅籌劃時，未與新時代稅收統(tǒng)籌等相關因素相結合，對納稅籌劃缺乏重視，將會造成會計信息不完善、財會工作能力低下以及賬證不全等問題，對企業(yè)納稅籌劃造成阻礙，同時因企業(yè)納稅統(tǒng)籌基礎不牢固而加大納稅風險，對企業(yè)稅收籌劃水平造成不利影響。

（二）國家稅收政策變化

近年來國家市場經(jīng)濟發(fā)展不斷發(fā)生變化，除了需要考慮供需關系的影響外，還應根據(jù)國家政策調(diào)整的相關動態(tài)進行及時轉變，因此企業(yè)需要對國家稅收政策加強關注，結合新時期稅收要求，對企業(yè)納稅籌劃工作加強重視，使納稅籌劃項更加合理和科學，籌劃方案更加靈活，從而實現(xiàn)有效規(guī)避國家政策變動因素而導致的企業(yè)納稅籌劃風險[1]。

（三）稅務行政執(zhí)法存在缺陷

目前稅務行政執(zhí)法中仍存在不少缺陷和問題，通常根據(jù)稅法開展的相關工作都留有一定的彈性空間，需要由行政機構相關工作人員的經(jīng)驗及判斷結果，但由于行政執(zhí)法人員存在著主觀認識不足、工作能力有限的問題，極容易導致企業(yè)納稅籌劃效用喪失，對企業(yè)納稅籌劃造成不良引導，使其納稅籌劃風險增加。

二、企業(yè)稅務籌劃風險預防策略

（一）納稅籌劃風險管理強化

在企業(yè)納稅管理中，首先需要對納稅籌劃和各項財務目標的綜合性加強重視。在實際實施階段，需要確保企業(yè)財務控制目標與納稅籌劃目標相融合，在財務管理中充分融入納稅籌劃任務。隨著國家稅法標準的不斷健全，企業(yè)需要對合理科學的納稅籌劃計劃中進行篩選，納稅籌劃水平不同直接影響著企業(yè)資金流動以及企業(yè)的盈利水平，同時也會對企業(yè)償債能力及投資運營風險產(chǎn)生影響，因此企業(yè)需要首先確保企業(yè)處于合法合規(guī)的納稅環(huán)境中，對稅收杠桿進行進一步優(yōu)化，并在此基礎上對自身合法利益予以保障，從而盡可能對納稅籌劃風險予以防范，確保納稅籌劃更加系統(tǒng)化、規(guī)范性，并且操作方法更具靈活性[2]。

（二）與稅務部門交流加強

由于行政因素的影響，對納稅籌劃的確定事項造成各種操作性問題，因此企業(yè)在進行納稅籌劃時，需要與當?shù)囟悇詹块T之間保持交流和聯(lián)系，同時企業(yè)也應對自身稅務代理部門員工的專業(yè)素養(yǎng)加強培養(yǎng)，通過自身專業(yè)水平的提升，使企業(yè)納稅籌劃質量得以有效保障。另外還需要對納稅籌劃風險過程加強績效評價，因稅務籌劃計劃的整體設計、實施以及評價具有系統(tǒng)性，能夠有效保障企業(yè)總體運營和發(fā)展。另外企業(yè)還應遵循成本效益原則，整體性評價納稅籌劃，從而提高企業(yè)納稅籌劃計劃的水平。

（三）納稅籌劃風險評價制度制定

納稅籌劃控制需要具有事前準備性和可行性，企業(yè)管理人員和相關專業(yè)員工需要對財務籌劃的重要性提高認識，同時對納稅籌劃中容易引發(fā)的風險加強重視。所以企業(yè)需要加強建立風險預警制度，并確保其科學性及可行性[3]。通過風險評價制度的實施，監(jiān)控納稅籌劃各環(huán)節(jié)，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并對相應的解決處理措施和方案進行制定，尤其是需要對存在的風險進行即時評價及客觀評估等，并針對可以遇到的環(huán)境變化，預測各種不可控因素，采用相應的措施和方法，分析評估納稅籌劃風險中可能出現(xiàn)的問題，對相應的處理方法進行制定、論證和實施。

（四）納稅籌劃者整體素養(yǎng)和專業(yè)水平提高

納稅籌劃具有較高的系統(tǒng)性和整體性，其中包括了稅收、法律、財務等多方面專業(yè)內(nèi)容。對于納稅籌劃者的綜合素質及專業(yè)水平提出了更高的要求。因此企業(yè)需要對相關人員定期組織專業(yè)內(nèi)容的培訓，使其能夠具備良好的法律基礎、操作技能以及大量專業(yè)知識，能夠更好地應對納稅籌劃工作;根據(jù)國家相關政策法規(guī)，加強學習和了解，并對政策變化加強關注，不斷提高自身專業(yè)能力[4]。同時相關人員還應不斷提高自身責任意識和良好的職業(yè)素養(yǎng)，避免在納稅籌劃工作中出現(xiàn)違反稅務法律的情況;提高自身的協(xié)調(diào)溝通能力，確保與稅務部門以及企業(yè)內(nèi)部各部門之間保持良好的溝通和交流，對各種稅務籌劃動態(tài)資料及時了解和掌握，同時使稅收等相關政府機關對企業(yè)納稅籌劃計劃進行有效指導，使其可執(zhí)行性與實施性提升。

結束語：在企業(yè)納稅籌劃工作中，通過籌劃工作能夠使企業(yè)稅收效益有效提高，但同時如果籌劃不合理，也會導致企業(yè)稅務風險加大。因此企業(yè)需要對納稅籌劃風險加強分析和研究，根據(jù)企業(yè)自身實際情況，做好籌劃準備工作，并對相應的解決措施予以制定，使風險出現(xiàn)幾率大幅度減少，損失降低，企業(yè)的經(jīng)濟效益得到有效保障。

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云南工商學院? ?張秀娟