稅制改革背景下高職稅法課程教學改革探析

遆云鳳

[摘 要]我國稅制改革工作持續進行，并且已見成效，鑒于此，高職會計專業稅法課程教學過程中，需要對其教學模式方法進行探究、探索和創新，以適應稅制改革大背景。本文章針對傳統稅法教學模式中存在的主要問題進行探析，提出稅法教學模式改革的應對策略方法，以此為高職會計專業稅法教學提供參考借鑒。

[關鍵詞]稅制改革;稅法課程教學;教學模式改革

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.111

[中圖分類號]G712[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2021）04-0-02

0 ? ?引 言

稅法課程是高職會計專業必修的核心課程之一，不僅在調整國家稅收征收管理者與納稅人之間起到了重要的規范作用，而且在我國稅制改革的浪潮中對規范稅收秩序也起了不容忽視的重要作用。隨著國家稅制改革的持續深入，我國高職會計專業稅法課程改革也與時俱進。新形勢下，稅法專業教師務必要緊跟時代步伐，完善知識結構，及時制定切實有效的教學方案，重視會計專業稅法課程教學的實效性。目前，稅法課程教學存在的主要問題有教材內容更新滯后、課堂中理論與實踐分配不適宜、教師知識結構不合理、教學手段單一、考核方式過于傳統等。本文針對稅法課堂教學過程中存在的主要問題提出了一些可行的應對策略。

1 ? ? 稅制改革背景下稅法教學存在的主要問題

1.1 ? 稅法教材內容跟不上稅制改革速度，實踐教學指導有限

我國地域遼闊，區域經濟發展水平不均衡，納稅人收入水平不等，又受國家宏觀經濟政策等因素的影響，導致納稅人實際稅收負擔參差不齊，存在很大差異。近幾年，國家根據實際形勢需要，為實現公平稅收負擔，適時調整稅收政策，稅收制度處于不斷更新和改革中。再加上地方稅務部門因時制宜制定稅收政策，具有較強的地域適應性，給稅法課程的教學加大了難度。編寫、修訂一本高質量的稅法教材，需要時間長，不可能在短時間內一蹴而就。其內容難以跟上時代發展的步伐，內容更新相對滯后。再加上稅收法規、稅收政策的多變性，導致教材中關于稅法的政策法規無法達到最新，不僅增加了教師備課的負擔，而且影響了學生對稅法知識掌握的完整性。

1.2 ? 稅法課堂教學理論與實踐分配不適宜

會計專業稅法課程的教學，理論與實踐相比較，實踐性很強，占主要比重，但在目前高等職業教育會計專業稅法課程的教學過程中，普遍存在的問題是理論教學比重過大，實踐教學比重過小。究其原因，教師缺乏實踐經驗和稅法教材更新滯后關系很大，大多數稅法教師教學過程中還是以陳舊的教學方法為主，即課堂教學主要以課本理論知識為主，輔以少量的實踐，借助多媒體課件或板書寫作的方式進行課堂教學，無法滿足會計專業學生的社會實踐要求。學習稅法課程的目的是培養一批具有扎實的基礎理論知識和較強的實踐能力的高素質專業人才，以適應人才市場的理論和實踐需要，使社會能夠正確運用現有的法律法規，為企業處理各種稅務事項，辦理相關納稅申報業務，為社會培養一批基礎理論知識扎實、并能夠正確應用的綜合性復合型人才。

1.3 ? 教師知識結構不合理

稅法，以詞識義，既是有關“稅收”的學科，又與“法律”有關。這就要求稅法教師要有廣泛的知識面，知識水平高。在稅法教學過程中，教師不僅要依據教材內容傳授基本理論知識，而且要對相關的案例進行簡單的解讀，能夠提高學生個案推理能力，并通過傳授基礎稅務、會計知識促進學生應用性能力的應用。然而，高職院校教師知識結構不合理，能力低下，業務素養水平不高等問題，對稅法教學效率的提高起到了阻礙作用。

1.4 ? 稅法教學手段單一，無法激發學生的實踐渴求

隨著國家加重教育投資，高職院校的教學條件普遍得到改善，由傳統板書式課堂教學轉變為多媒體教學。教師應順應時代潮流，改革教學模式，以多媒體課堂教學方法為主，通過播放多媒體課件，向學生展示課堂教學內容，開展教學活動。但是，目前的實際情況是會計專業的學生班容量都比較大，一般都是40～50人，在課時有限、班級規模大的情況下，師生教學互動頻率低，難以調動學生的主動思維，無法激發學生的實踐渴求，降低了課堂教學效率。

1.5 ? 稅法考核方式傳統，忽視應用性目標考核

稅法的考核形式雖有所改變，由傳統的結果評價轉化為過程評價，但評價結果在評價成績中所占的比例仍然很大。根據目前的考核方式，只要學生在課堂上認真學習，掌握課堂主要知識要點，且能熟練運用，舉一反三，同時保證出勤率，認真完成課后作業，就不愁考試不能過關。這種結果考核占比大的考核通常安排在學期末，而且大多數是筆試。一張試卷只有有限的題目，一個學生在一定時間內能完成的題目也是有限的，學生之間考試成績的差異程度自然也是有限的。考核結果主要和學生平時掌握理論知識的程度有關，實踐內容很少，偏離了對實踐目標的評價。

2 ? ? 稅制改革背景下稅法教學應對策略

2.1 ? 更新稅法教材內容，注重實效性

稅收體制改革的發展決定了稅法變革的進程將永不停止，高職院校會計專業稅法教材內容應緊跟稅制改革形勢，不斷加以補充完善。在為學生編寫教材時，要注重教材的有效性和新版教材內容的及時更新，密切關注電視、新聞、報紙、雜志等網站和媒體，關注中國稅收制度和稅收政策的調整和改革，了解社會政策和法律的最新發展，及時吸收稅收制度改革信息和資料。此外，在互聯網大數據時代，為保證教材內容的指導性和先進性，給學生提供足夠多的稅法信息資源，教師應結合稅務機關、主要會計企業和稅法行政部門建立的相關官方網站和公共賬號，閱讀和關注網站上有關稅法的最新信息資源，密切關注政策變化。

2.2 ? 更新教師教學觀念，注重理論教學與實踐教學之間的平衡

高職院校稅法教師應根據學生的層次水平和掌握知識的具體情況，確定理論教學與實踐教學之間的適當比例，找出黃金分割點，具體如下。①增加資源投入，包括資金和人力，為實踐教學做好初步準備。②要創造良好實踐教學環境，如建設稅務綜合實訓室、業財融合訓練平臺、稅務會計平臺等。③要加強校企合作，走出去與引進來相結合。高職院校應積極加強與稅務機關、主要會計企業、稅法行政部門等的合作，分批安排即將畢業的學生走出校門，深入企業頂崗實習，做到稅收理論知識與實踐的完美結合。同時，定期邀請主要會計企業和稅務領域的成功人士來校為學生通過開展講座和報告的形式答疑解惑。

2.3 ? 健全教師知識結構

稅法專業教師的素質水平直接影響高職院校稅法課程的教學水平及教學成效。因此，高職院校必須建立一支高質量的、知識結構健全的稅法教師隊伍，稅法教師不僅要具備會計和稅法的綜合知識，熟悉業務實踐操作水平，而且要有教書育人、誨人不倦的堅定理想和信念，向學生傳授稅法知識。為此，首先，保證教師數量比例的合理性，力爭做到培訓方案的全覆蓋。其次，提高教師素質，加大培訓力度，定期組織教師掛職鍛煉，豐富個人經驗。最后，教師要充分發揮自身優勢，提高自身實踐能力，培養自己的創新精神，為專業教學團隊的建設貢獻力量。

2.4 ? 注重教學手段多樣化

稅法課程課堂教學，需要傳授給學生的知識內容比較全面，一方面要求學生掌握稅收基礎專業知識及法律法規稅收政策，另一方面要加大培養學生的實踐能力，引導學生注重實踐，促使學生尋找參與實踐的機會，這就要求改革教學方法和手段，因材施教，注重教學手段多樣化，以取得最佳教學效果。長期的實踐教學經驗證明，要想取得較好的教學效果，需要采用多種教學方式和手段的聯合運用。傳統“填鴨式”教學方法已不適應稅制改革的潮流，多媒體教學法、案例教學法、微課、翻轉課堂等都是當今課堂上行之有效的教學手段。此外，要充分利用現代化多媒體信息軟件技術的優勢，進行線上教學，加大課堂教學內容，提高課堂教學效果，激發學生的學習熱情。

2.5 ? 注重過程考核方式，形成完整的應用型人才培養機制

應用型人才的培養應該是一個完整的體系，包括人才培養方案的制訂和實施，各門具體課程的安排、教學和實踐考核等。要實現應用性人才培養目標，考核方式也需要做出相應的改革。比如，設立誠信考場、撰寫專業小論文、設立開卷考試、撰寫社會實踐報告書、完成畢業綜合實訓訓練等。除此之外，還可以設置階段性測試、課堂演講、實地考察、口試試驗、小組研究、自我評價、同學評價、計算機實操、專題討論等方式，更重要的是學校層面必須設立相應的配套制度，且以政策作為保障，以保證考核方式的有效性和權威性。

3 ? ? 結 語

在稅體改革大背景下，高職院校會計專業稅法課堂的教學要做到及時更新教材內容、均衡理論與實踐教學時間、健全教師知識結構、改進教學方法、注重過程考核方式等，使課堂教學能夠緊跟稅制改革進程，與時俱進，轉變人才培養目標，提高高職院校會計專業稅法課堂教學的質量和水平。

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