企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用與相關(guān)問題探討

哈瑞鵬

我國部分企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在欠缺，關(guān)于納稅籌劃的業(yè)務(wù)沒有進行深化了解，導(dǎo)致在財務(wù)上出現(xiàn)過多的浪費現(xiàn)象。然而市場中關(guān)于納稅籌劃的業(yè)務(wù)發(fā)展速度迅疾，已經(jīng)成為市場減輕經(jīng)濟負(fù)擔(dān)的有效方式之一。因此，通過合理的稅收計劃，減低企業(yè)成本，達到企業(yè)的經(jīng)濟效益增收的目的，是本文對企業(yè)公司財務(wù)管理中關(guān)于稅收籌劃進行探討的原因。

由于市場競爭存在巨大壓力，降低成本是每個企業(yè)管理者都在思考的問題。納稅是指按照國家的稅法規(guī)定，根據(jù)一定的比例將公司集體收入的一部分上交至國家，是每個企業(yè)必須進行的一項義務(wù)。減輕企業(yè)經(jīng)濟負(fù)擔(dān)的方式之一是對收稅進行統(tǒng)籌謀劃，達到合理避稅的目的。然而我國對于稅收籌劃的業(yè)務(wù)開展時間過短，在這方面存在一定的缺陷和漏洞。因此，如何實現(xiàn)稅收籌劃，減輕企業(yè)經(jīng)濟負(fù)擔(dān)對企業(yè)具有重要意義。

稅收籌劃

稅收籌劃的意義

財務(wù)管理是使企業(yè)的經(jīng)濟達到穩(wěn)定發(fā)展和運行的關(guān)鍵，對企業(yè)的發(fā)展和提升具有重要作用。稅收籌劃則是對企業(yè)的財務(wù)進行管理的一種方式，是企業(yè)員工在工作期間根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)進行科學(xué)合理的管控，使企業(yè)財務(wù)能夠穩(wěn)定運行，以此達到提升財務(wù)工作的時效性。在21世紀(jì)的背景下，我國的企業(yè)應(yīng)該將稅收籌劃的特點進行利用，制定符合企業(yè)的財務(wù)工管理系統(tǒng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

稅收籌劃具有多種方式

企業(yè)的稅收理論會根據(jù)國家的稅收政策的改革而進行變換。企業(yè)對于稅收的籌劃可以采用多種方法，如減少稅收的種類、行業(yè)或增加稅收的計劃等，都是符合國家稅收政策進行特制的方法，可以減輕企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。不同的領(lǐng)域有不同的發(fā)展，國家也會因此制定不同的稅收政策，企業(yè)則需要根據(jù)自己需要納稅的政策，制定符合自身的稅收籌劃。

稅收籌劃的表現(xiàn)形式

稅收籌劃大致分為三種方式，分別是節(jié)稅籌劃、避稅籌劃和稅負(fù)轉(zhuǎn)變籌劃。節(jié)稅籌劃是指根據(jù)相關(guān)的政策法律，按照稅收優(yōu)化政策或活動對企業(yè)經(jīng)營或投資的項目進行合理減稅，達到節(jié)約經(jīng)濟成本的目的。避稅籌劃是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者開辦一些能減少稅收的活動，從而減輕納稅成本。而稅負(fù)轉(zhuǎn)變籌劃則是企業(yè)通過對商品的價格進行調(diào)整，使稅收由多方共同承擔(dān)，達到減少稅收支出，節(jié)約經(jīng)濟成本的商業(yè)辦法。

企業(yè)對于稅收籌劃的應(yīng)用

為有效減少財務(wù)支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，許多企業(yè)都將稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)管理中。稅收籌劃主要應(yīng)用在企業(yè)財務(wù)管理的三個方面，即企業(yè)的籌資、企業(yè)的項目運營和項目投資中。

企業(yè)籌資對納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)的財務(wù)狀況是企業(yè)發(fā)展的基本條件，對企業(yè)的資源和稅收有著重要作用。企業(yè)的財務(wù)管理機制應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)的投資方向和工作結(jié)構(gòu)，如企業(yè)在進行財務(wù)管理時出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn)象，那就必須按照企業(yè)目前的情況對企業(yè)的經(jīng)營進行調(diào)整，改變企業(yè)的運行方式，使企業(yè)的運營合理運轉(zhuǎn)。目前，我國企業(yè)進行籌資工作時會涉及多個層面，其稅收在籌資環(huán)節(jié)占據(jù)比例甚大。因此企業(yè)可以對稅收籌劃的工作做出改動，讓企業(yè)在進行籌資工作時能取得更好的效果。當(dāng)然，企業(yè)按照自身的運營情況進行財務(wù)租賃，可以有效將企業(yè)的資金控制在一定的范圍內(nèi)，對企業(yè)的財務(wù)起到調(diào)節(jié)和緩沖作用。部分企業(yè)在進行稅收籌劃時，可能需要支付一定的資金，但這必須是在保證整個財務(wù)資金鏈條可以順利運輸?shù)那疤嵯峦瓿桑瑥亩_到企業(yè)財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。

在企業(yè)的項目運營中進行納稅籌劃

企業(yè)要達到長久發(fā)展，必須注重企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)和財務(wù)的運營情況。企業(yè)在財務(wù)資金和生產(chǎn)投資過程中，要將企業(yè)的納稅資金減少當(dāng)成目標(biāo)，才能實現(xiàn)企業(yè)在進行稅收籌劃時的目的。當(dāng)然，企業(yè)內(nèi)部對于稅收籌劃的相關(guān)制度，對于日常銷售和賬務(wù)的計算可以根據(jù)分期付款或者匯率計算的方式進行，加強折扣替代的營銷理念，避免出現(xiàn)財務(wù)計算稅費后卻無人交款的現(xiàn)象發(fā)生。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)核算問題，應(yīng)該從多個角度進行綜合考慮。最主要的方面是企業(yè)必須與自身的運營情況進行結(jié)合分析，按照正確的固定資產(chǎn)抵扣方式的方式進行抵扣，根據(jù)企業(yè)的年限采用平均的方式進行整合處理。然后企業(yè)需要對財務(wù)的集資貸款情況進行及時考察，與市場產(chǎn)品的價格和材料進行對比，分析出適合企業(yè)發(fā)展和加強企業(yè)稅收籌劃的方案。對于企業(yè)在生產(chǎn)和供應(yīng)時產(chǎn)生的資金問題，企業(yè)可以采用平均分配的方式，從深層次了解企業(yè)對于支出限額的標(biāo)準(zhǔn)，從而將支付的資金算入到財務(wù)系統(tǒng)中，加強財務(wù)管理，增加資金收益，達到稅收減少的效果，從而能增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。

項目投資對于企業(yè)稅收籌劃的應(yīng)用

如果企業(yè)的經(jīng)濟處于穩(wěn)定狀態(tài)，資金鏈條比較完善，那么許多企業(yè)都會進行商業(yè)投資或者開展其他的商業(yè)活動。商業(yè)投資可以增加企業(yè)的活動資金，使企業(yè)得到更好的發(fā)展，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。然而，有投資就會有風(fēng)險，即使企業(yè)的規(guī)模宏大，產(chǎn)業(yè)豐富，也需要在投資時進行慎重考慮，選擇合適的投資方案，使資金的得到有效利用。納稅籌劃的提出，使企業(yè)可以根據(jù)稅收籌劃進行投資理財。稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)工作的核心方案之一，可以有效提高企業(yè)的投資方案，將企業(yè)的投資活動進行完善。企業(yè)在投資時可能面臨著對一個機構(gòu)的一個產(chǎn)品或多個產(chǎn)品進行投資，優(yōu)或者是多個機構(gòu)的多個產(chǎn)品進行投資，投資機構(gòu)的營銷模式和相關(guān)的活動對企業(yè)的納稅籌劃也有著直接的影響。當(dāng)然，也就是指企業(yè)的投資方向與機構(gòu)相關(guān)。因此，需要制定的投資計劃必須建立在稅收籌化之上。企業(yè)可以采用多種方式進行投資，且投資方式的直接性和間接性也決定著稅收籌劃的方案施行，直接投資的所得稅與財務(wù)稅收之間有著影響關(guān)系。因此企業(yè)在進行投資時，必須對稅收籌劃的方案進行具體的了解，要做到不影響企業(yè)資金的地步，才能加強企業(yè)的經(jīng)濟增長，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理。

企業(yè)稅收籌劃存在的問題及應(yīng)對措施

由于我國的稅收籌劃業(yè)務(wù)開展時間相對較晚，在進行稅收籌劃時還存有一定的問題和缺陷。企業(yè)必須對這些問題進行規(guī)避和解決，才能成功實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理方，到達增加企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。

存在偷稅、漏稅和稅收陷阱

公司在進行稅收繳納時，必須根據(jù)法律及相關(guān)政策，按照稅收籌劃的方案實施，以此達到稅收成本的減少。“稅收陷阱”是指公司經(jīng)營的項目有多種，必須要按照不同的財務(wù)進行核算稅收，如果沒有分別核算，就必須按照高稅收比率進行繳稅，否則公司就會陷入“稅收陷阱”，造成法律責(zé)任。我國企業(yè)的許多財務(wù)人員對于企業(yè)稅收籌劃沒有完全掌握，常常采用一些極端措施實現(xiàn)稅收籌劃的目的，就會出現(xiàn)退稅或漏稅的情況，對企業(yè)的稅收籌劃的效率具有嚴(yán)重影響。因此，企業(yè)需要重視稅收籌劃，加強稅收防范，利用合理方式降低公司稅收成本，保障經(jīng)濟效益，達到長遠發(fā)展的計劃。

規(guī)避稅收風(fēng)險不及時

企業(yè)開展財務(wù)管理工作時，部分企業(yè)的財務(wù)管理員工無法意識到稅收籌劃的重要性，對于稅收的風(fēng)險和問題不能進行及時防御，防護措施不到位，就會有違法分子鉆漏洞，對企業(yè)的財務(wù)進行攻擊，造成企業(yè)無法運營、日漸衰落的結(jié)果。因此，企業(yè)對于風(fēng)險的防御需要加以重視，找出內(nèi)部可能存在的風(fēng)險漏洞，加強財務(wù)管理，從而使企業(yè)的經(jīng)濟運行得到保障。對于我國企業(yè)的稅收籌劃系統(tǒng)，應(yīng)該做出變革，使其呈現(xiàn)透明化，具有合法性，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的日常資金周轉(zhuǎn)，對企業(yè)的日常運營和未來的發(fā)展具有積極性。

稅收籌劃人員的專業(yè)性不強

我國企業(yè)的財務(wù)工作人員大多存在著專業(yè)不強，入職門檻低的現(xiàn)象，造成企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)問題時，不能及時應(yīng)對，無法進行解決。對于企業(yè)的財務(wù)管理也沒有專業(yè)的計劃和方案，進行稅收籌劃時，針對性和目的性不強。所以，企業(yè)在招收財務(wù)人員時，要進行考察，不能隨意招納人才。對于入職后的員工也要展開相應(yīng)的財務(wù)管理培訓(xùn)，增加財務(wù)人員的專業(yè)性，這樣才能使企業(yè)得到有效的納稅籌劃方案，增強企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟效益長。

結(jié) 語

稅收籌劃是新時代背景下，企業(yè)必須重視的關(guān)于稅收繳納的方案，通過稅收籌劃，可以使企業(yè)的財務(wù)成本得到有效減少，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。目前我國關(guān)于稅收籌劃業(yè)務(wù)在多個方面都展開應(yīng)用，與此同時，存在的問題或漏洞也逐一顯露。將稅收籌劃的問題進行規(guī)避，才能使稅收籌劃達到節(jié)約公司成本降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)的目的，對企業(yè)的經(jīng)濟效益進行保障，使企業(yè)得到長遠發(fā)展。

（寧夏銀河會計師事務(wù)所）