大數據背景下智能財稅一體化發展路徑

宗志娟

(阜陽師范大學 信息工程學院，安徽 阜陽 236000)

一、問題的提出

早期財稅工作完全采用手工核算方法進行，然而，隨著計算器、計算機等電子設備的出現和普及，逐步發展到會計電算化的形成。近年來進入互聯網時代，智能設備普及，依靠云計算、區塊鏈等大數據技術，財稅工作進一步發展，出現了ERP系統。財稅系統的發展和進步大大提升了財務工作人員的效率，財務工作人員從繁重瑣碎的日常工作向高效便捷的現代財務工作方法轉變[1]。大數據背景下，國家稅務總局秉承財稅為民的思想，高度重視智能財稅的發展。2014年，發布了《關于創新稅收服務和管理的意見》，大力提倡企業創新稅收服務，簡化辦稅流程，推進智能財稅一體化[2]。大數據時代我國已經實現企業通過稅收征管平臺電子稅務局，足不出戶就可以納稅申報。同時，財會市場上出現了許多成熟的ERP系統，企業財務人員可以利用ERP系統進行無紙化電子核算。但是，目前的財務管理和稅收征管依然是兩個獨立的系統，智能財稅一體化能夠將二者整合，實現同質化涉稅業務數據的無縫對接，財務人員只需要一個系統就能完成財稅業務。大數據時代，智能財稅發展迅速，學者們對智能財稅進行了豐富的研究。羅紅華認為當前財稅管理系統是兩個獨立的系統，財與稅是相互獨立的，信息不能實時互通，并且當前的財務ERP系統也并不完善。[3]為此，他嘗試對智能財稅一體化系統進行了設計。趙林從職能和賦能兩個方面對智能財稅進行了深入分析，他認為大數據時代，智能財稅應該充分利用云計算、區塊鏈等技術進行變革，創新系統，優化運營模式，促使企業可持續發展。[4]亓坤對智能財稅一體化的功能性以及實施步驟進行了深入分析，并深刻剖析了我國智能財稅一體化進程中面臨的難題。[5]現有研究著重于強調大數據時代智能財稅一體化的發展進程以及影響。因此，文章重點探討了智能財稅一體化發展的具體路徑。

二、智能財稅一體化的基本功能

文章認為智能財稅一體化具有智能稅務、智能報銷、智能財務平臺、智能風控、智能人資以及智能辦公六個方面的基本功能，具體說明如圖1所示。

圖1 智能財稅一體化的基本功能

1.智能人資。智能財稅一體化系統能夠支持彈性的多業務組織架構，包含基礎資料、政策制度的共享、員工信息庫、職務管理、薪酬績效等多個方面。通過人才管理模塊，能夠優化公司的人力資源管理模式，節約人力資源成本。通過預算編制和薪酬體系設計，實現公司的組織績效和高管個人績效的全面管理，確保企業績效分配合理。此外，通過智能財稅一體化系統，能夠節約財務、稅務方面的員工數量，提升財稅工作人員效率，有利于企業運營管理成本下降。

2.智能風控。智能財稅一體化系統能夠實現供應鏈協同、單據類型和彈性區間相結合，從稅務的申報到完成整個納稅過程，都可以儲存下來。能夠強有力的剔除中間環節的偷稅漏稅行為發生，既能夠避免國家資產流失，也可以避免企業資金損失。

3.智能辦公。智能財稅一體化能夠實現移動審批與手機、ipad等移動端口的互聯互通，確保數據傳輸暢通、高效，實現政府部門、企業管理等各部門、各級單位之間橫向和縱向工作的自動化和智能化。此模塊主要包含工作日志、物品管理、車輛管理、文件共享等板塊，各板塊可以獨立存儲對應數據，實現每項財務工作從開始到完成的獨立閉環。同時又讓各模塊之間能夠互通，滿足不同模塊的需求，又配備快速查找功能，大大提高了工作的智能化水平。

4.智能稅務。智能財稅一體化打造了稅務共享的稅金全生命周期管理，可以實現發票交付智能管理，電子發票申請與交付智能管理，以及發票的收取和稅務風險管理的一體化。通過一體化系統能夠在端口打造智能納稅窗口，便于企業、公民實時申報納稅。支持多賬號、多稅號管理，一鍵數據錄入，由后臺人工審核。從申報數據、報表生成，申報結果等流程均在一體化平臺完成。

5.智能報銷。智能財稅一體化能夠實現全員報銷，與資金管理系統、總賬系統關聯。可以做到填報、審核、入賬等流程的自動化。員工在系統上傳發票等信息，財務人員在后臺實時審核，若通過審核，則信息會流轉到發放費用的財務人員處，由其點擊給員工報銷。由此，剔除了繁瑣的單據填寫，簽字等環節，簡化報銷流程，提升了報銷的效率。

6.智能財務平臺。智能財務平臺是智能財稅一體化系統的核心板塊，支持多組織、多維度的會計財務核算，同時支持賬薄的核算方式。日常財務核算中解決了內部阿米巴利潤中心核算，實現公司利潤的層層分解，可以將阿米巴的經營模式貫徹落實到公司各環節。首先，它能夠實現財務報告與內部考核的分離，企業主管和領導層可以時時查看到下級單位的財務信息，便于日常決策。其次，完整保持企業往來款項的憑據。通過智能財務平臺的轉賬，會有單獨的模塊依據賬款的走向進行分類。最后，自動生成憑證。智能財務平臺能夠與銀行直聯，支持銀行對賬單的實時導入。

三、智能財稅一體化系統的設計

(一)涉稅數據采集

智能財稅一體化平臺涉稅數據的采集需要采用Apache的開源搜索引擎Nutch實現對企業涉稅原始憑證和財務報表數據的采集和分析功能。

具體流程如圖2所示：數據采集系統包含4個板塊，WebDb是一個儲存介質系統，企業財務的ERP地址等相關數據均保存在WebDb模塊中。Crawlaer是數據采集模塊，數據采集人員根據WebDb模塊配置的財務ERP系統地址，創建信息采集列表，將采集的信息放入Crawler list模塊中，Crawler list模塊再次將信息導入WebDb系統中，由該模塊完成信息的更新(updates)，在此財務系統信息處理完畢。通過一體化系統將財務系統與稅務系統連接。indexers是稅務系統的分度器，由分度器將財務系統導入的數據進行整合清理，然后導入到分度數據庫(indexs)，分度數據庫可以存儲所有分度之后的數據。通過搜索模塊(searcher)可以便捷的對分度數據庫的數據進行搜索并獲取涉稅企業的相關財務數據，由前置端口(Web servers)對外提供涉稅企業相關稅務信息查詢。

(二)智能化填報

涉稅數據處理完畢之后，財稅一體化系統會根據電子稅務局智能完成的稅務報表，對瀏覽器中的電子稅務局網頁進行解釋和系列操作，具體程序如圖3所示。

圖3 智能填報流程

智能財稅一體化系統采用的是Webbrowser控件實現對網頁的操縱。大數據時代，利用云計算和人工智能技術，智能財稅一體化系統可以自動識別稅務網頁是否加載完成，即稅務系統的智能報表是否已經生成，若已經生成，則執行調取控件。如果沒有加載完成，則返回上一步，繼續啟動稅務網頁，加載下一家企業的智能報表。調取控件滯后，系統自動將控件的文檔上傳到文檔管理模塊，通過此模塊獲取智能報表中單元素的集合表單域，并最終獲取表的單元素。系統中的智能報表填寫都是文本輸入表單域元素，獲取財務報表的信息數據后，智能財稅一體化系統可以對數據進行精準識別，并相繼改變文本表單個單元的value屬性，以此保證報表數據的完整性和正確性。當一個企業報表填寫完成之后，智能財稅一體化系統會自動調取網頁中對應按鈕的click事件，識別之后，自動跳轉到結束模塊，在數據上傳完畢之后，結束該企業的稅務申報。

(三)一體化系統設計

基于上述財務數據采集和智能填報的兩大板塊的闡述，文章改進并構建了智能財稅一體化系統，具體如圖4所示。

圖4 智能財稅一體化系統

智能財稅一體化系統主要由數據采集系統、增值稅生成系統和稅種報表申報三部分組成，初始端口與財務系統相連接，終端與電子稅務局相通。涉稅數據采集主要是向企業的財務ERP系統采集數據，文章根據不同類別將財務ERP系統分為三類，財務ERP系統1是指會計核算；系統2是指財務管理；系統N是多元化代稱，表示生產管理控制、采購管理、物流管理等。涉稅數據采集支持企業根據自身的規模、經營類型等自定義模塊，以簡化程序，為財務人員提供便捷服務。涉稅信息采集完畢之后，增值稅生成子系統結合涉稅企業的原始憑證數據，根據國家稅務系統要求，生成企業對應的增值稅報表數據。稅種報表申報模塊，負責獲取企業標識信息，基于電子稅務局自動填報系統進入數據并申報。

四、智能財稅一體化的發展路徑

基于上述分析，文章認為智能財稅一體化系統將財務ERP系統和稅務征管平臺深度融合，優化了財務工作程序，提升了財稅工作人員的效率。從涉稅數據采集和智能化填報兩大板塊，完善并構建了智能財稅一體化系統。對智能財稅一體化的實施路徑提出以下幾點建議：

1.適應大數據時代要求，做好智能財稅一體化項目規劃。傳統的財務ERP系統和稅務系統是兩個獨立的系統，呈現孤島化的運行特征，難以適應信息化時代的需求。為此，政府財稅部門應做好智能財稅一體化系統的項目規劃設計，從頂層對財務ERP系統與稅務系統相連做出設計。財務公司應盡快成立項目組，啟動與稅務系統一體化。

2.擴大財政資金投入，完善一體化系統建設和維護。大數據背景下，財務系統和稅務系統都有海量數據，二者融合、一體化發展需要良好的基礎設施和大量的資金。政府部門應該擴大財政資金在智能財稅一體化發展中的投入，解決資金難題。同時，利用云計算、人工智能技術對海量數據進行篩選和剔除，并儲存財務系統和稅務系統的海量數據。

3.財稅部門要出臺相關政策，支持智能財稅一體化系統的上線。互聯網時代，很多財務公司具有良好的創意，對智能財稅一體化系統的構建和運用具有積極影響。但是受限于自身實力和系統風險的影響，難以上線。財稅部門應該出臺政策，鼓勵財稅公司積極運用智能財稅一體化系統，為智能財稅一體化系統的上線營造良好的外部環境。