淺談納稅籌劃在企業中的重要作用及對策

馬 慶

（商丘恒企財務咨詢有限公司，河南 商丘 476000）

市場競爭、企業數量增加等種種因素為企業的發展帶來了重重的阻礙，企業若想在激烈的市場中脫穎而出，不斷提升自身的經營效益，首先要的便是降低生產經營成本，借助有效的內部管理制度增加企業的利潤，而合理的納稅籌劃方案能夠幫助企業規避風險，降低成本，促進企業更好地發展。

1 納稅籌劃在企業中的重要作用

1）保障財務工作的科學性。在市場經濟體制改革發展中，企業若想獨占鰲頭，獲得更多的經濟效益首要的便是要保障企業財務管理工作的有效性和科學性，這是幫助企業突破發展難關，以及提升企業核心競爭力的重要前提條件。在中國的經濟市場中各種類型的企業如過江之鯽，各有其獨特的優勢和業務范疇，而若想在市場中獨占鰲頭搶奪更多的市場份額，便需要結合企業的業務類型以及實際情況制定相對完善的納稅籌劃計劃方案，并通過合理的財務控制系統全面提升企業投資管理工作的科學性和有效性。

2）提高企業純利潤。我國稅收法律體系緊隨時代的發展變化而不斷完善，因此各領域內的企業應當充分認識到稅收對企業的重要影響，因此若是企業構建完善的納稅籌劃方案，便能降低稅收支出，避免出現重復納稅等不良現象，促進企業的經營發展，幫助企業獲得更多的利潤收益。健全的納稅籌劃方案能夠幫助企業財務管理人員及時有效地應對財務管理工作中出現的資金流轉不暢、經營效益等現象，降低收收成本支出，為企業爭取更多的流動資金，促進企業快速 發展。

3）提高企業市場競爭力。中小型企業在市場中面臨的競爭壓力更為嚴峻，而不斷支出的成本更是雪上加霜，導致中小型企業在市場中履步維艱。首先是企業在生存和發展過程中需要支付大量的人力以及物力成本，若是經營不善，收支不平衡，便會對企業日后的發展造成不良影響。其次，時代發展中企業需要繳納的稅收成本日益增加，不斷增長的稅收影響了企業的利潤收益。針對此種情況，開展合理的納稅籌劃方案已然成為企業突破當前窘境的重要方式[1]。隨著國家稅收政策的不斷調整和整改，我國多數地區企業的財務管理部門已然結合企業的實際情況制定了相對完善的納稅籌劃方案，以此對企業內部的各項業務活動進行有效的管理和制約，大幅度降低了企業的納稅成本支出，在很大程度上緩解了經營效益不佳企業的壓力，增加了內部資金流轉，提升了企業的市場競爭能力。

2 實現企業稅收籌劃工作優化發展的方式方法分析

通過上述納稅籌劃方案實施對企業生存發展的重要作用分析，為了促進企業優質發展，采取了如下納稅籌劃方法：

1）大力宣傳，提升企業工作人員對納稅籌劃重要性的認識。新時代背景下的企業所涉獵的業務范疇相對廣泛，因此企業索要上繳的稅收類型以及稅收金額相對較多，大量的稅收支出降低了企業的經營利潤，增加了企業的發展壓力。而某些企業財務管理人員為了降低納稅成本支出，甚至還出現避稅、偷稅以及漏水等不良現象，雖然緩解了企業一時的發展壓力，但是也觸犯了法律的威嚴[2]。基于此，企業應當大力宣傳，向所有部門工作人員普及稅法知識，并對員工的納稅行為進行有效的管理和約束。對企業各個部門開展納稅籌劃培訓活動，充分了解納稅籌劃對企業生存發展的重要影響，提升財務工作人員的納稅意識，規范納稅行為，全面提升企業納稅工作的水平。在開展納稅工作時，督促相關工作人員在法律政策允許的范圍內積極制定完善的納稅籌劃方案，降低納稅成本支出，一旦發現不良納稅行為立即指正，督促整改，降低企業的納稅風險，在社會中樹立良好的企業形象，提升企業信譽度。

2）加強與納稅部門的溝通頻率。企業制定的納稅籌劃方案應當在稅收法律政策允許的范圍內合理的展開，但是通過大量的調查發現，現階段很多大、中小型企業尚不足以完全掌握和了解國家頒布的稅收政策內容，因此影響納稅籌劃方案的制定和落實情況。基于此，企業相關工作人員應當加強與稅收部門的溝通頻率，積極向收收部門工作人員了解最新的稅收政策，了解稅收審核工作的具體流程以及企業詳細的納稅條例，做到了然于胸才能確保納稅籌劃方案得以順利實施。合理的納稅籌劃方案能夠避免企業重復納稅，降低稅收支出成本，提升企業的經營效益，緩解企業在生存發展過程中面臨的資金 壓力[3]。

3）加強稅收風險防控。在制定企業納稅籌劃方案的過程中企業應當通過培訓稅收內容、稅收審核流程以及稅收政策等不斷提升相關工作人員的稅收意識和風險意識，對企業的納稅籌劃以及納稅行為進行分析和判斷，防止出現不合理納稅行為對企業以及國家造成不良影響。針對此種情況，企業相關工作人員應當在對以往的納稅籌劃工作進行綜合討論和探究，尋找納稅風險的誘發因素，并提升企業的稅收風險防控能力，不斷完善自身的納稅籌劃工作內容，降低企業在降低稅收支出中出現的稅收風險問題，促進企業優質發展。除此之外，企業相關人員應當對當前企業所面臨的稅收風險進行綜合分析和評估，對納稅籌劃工作開展中潛藏的風險問題進行有效的判斷，明確劃分不同的風險類型以及危險程度，并根據風險制定相應的風險預防制度，幫助企業有針對性地規避稅務風險，積極有效地開展納稅籌劃工作。以企業日常業務開展中產生的數據信息為例進行分析，若是相關人員對上述信息并未及時進行處理和分析，便會忽略潛藏的稅務風險，增加企業的生產經營風險，增加企業的生存壓力，因此企業稅務管理人員應當對企業日常工作中的各項信息進行跟蹤調查，及時發現潛藏的稅務風險及時規避，促進企業有序發展[4]。

4）完善企業納稅籌劃的基礎工作。納稅籌劃基礎工作是建立和執行納稅籌劃體系的重要前提條件。舉例來說，財務工作人員在管理發票、憑證工作時應當嚴格遵守財務工作的各項規章制度，切記出現涂改發票金額、內容以及發票丟失等行為，避免因此而引發的稅務風險問題。針對此種情況，財務管理部門應當做好財務基礎等相關工作，并制定嚴格的工作規章制度，提升工作人員的責任意識，對發票以及憑證等基礎工作做到專人專項管理，為構建完善的納稅籌劃體系奠定堅實的基礎。

3 結語

綜上所述，納稅籌劃對現代社會中各類型企業的生存和發展具有十分重要的影響，合理的納稅籌劃工作能夠幫助企業規避潛藏的稅務風險問題，降低稅收成本支出，增加企業的經營效益。因此，企業應當根據自身的業務類型以及財務情況在稅收政策允許的范圍內積極開展納稅籌劃工作，通過提升企業工作人員對納稅籌劃重要性的認識以及加強稅收風險防控等措施緩解企業的資金壓力，不斷提升自身的競爭能力，實現企業與國家共同發展。