小微企業如何利用Excel 實現財務分析

王 亮

（安徽三聯學院，合肥 230601）

0 引言

隨著信息技術的迅猛發展，企業的發展乃至各國經濟的發展越來越呈現出聯系的廣泛化、數據傳遞的及時化、經濟交易的個性化、相關信息的多樣化、決策技術的復雜化等特征。同樣，信息技術的發展也給企業提供了強有力的競爭手段。計算機技術與管理科學的結合促進了現代企業管理技術的發展，也影響了傳統企業管理涉及的企業經營戰略、經營目標、組織與文化、制造資源、資金與成本、技術與產品開發、生產計劃與控制等方面的內容。不管是信息系統的選擇還是企業管理戰略的選擇，都成為企業競爭的核心部分。因而戰略和信息系統的選擇必須與企業的競爭優勢有效地整合在一起，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。財務管理信息化正是為了順應這樣的經濟發展潮流而誕生并迅速發展起來的。大型企業在財務管理中運用商品財務軟件分析經營成果、財務狀況幫助經營管理者加強管理和為企業發展提供決策信息。達到企業利潤最大化和增強企業應對市場風險的能力。雖然說商品財務軟件對企業發展與管理有很大的好處，但是對于業務范圍小，需要專門定制軟件來滿足要求的小微型企業來說負擔的成本壓力較大，一般的小微型企業難以承擔。這時一款具有統計功能且操作簡單的辦公軟件Excel，就成為小微型企業進行簡單的財務處理和分析的不錯選擇。

1 Excel 功能

1.1 整理數據

Excel 數據整理的方法有排序、篩選、刪除重復項，是對調查、觀察、實驗等研究活動中所搜集到的資料進行檢驗、歸類編碼和數字編碼的過程，它是數據統計分析的基礎。在日常的財務工作中我們可以利用工作表進行數據整理，Excel 通過表格的形式記錄數據并加以整理，使數據更加清晰直觀，更易轉換成有用的信息。對表格進行增刪、排序、篩選等操作，能快速地幫助用戶從海量的數據中搜索出需要的數據，減少干擾信息，提高工作效率。

1.2 Excel 圖表

Excel 圖表具有很多高級的制圖功能，同時，操作簡單容易上手。財務工作中使用圖表會更易于對財務數據理解和分析。建立一張簡單的圖表，再進行修飾，使圖表更加精致，以及如何為圖形加上背景、圖注、正文等等。圖表可以使數據更加有趣、吸引人、易于閱讀和評價。圖表可以用來表現數據間的某種相對關系，在常規狀態下我們一般運用柱形圖比較數據間的多少關系；用折線圖反映數據間的趨勢關系；用餅圖表現數據間的比例分配關系。例如，用柱形圖、折線圖比較企業全年各月份營業收支狀況和趨勢，用餅圖反映企業各業務收支占比。有利于企業做好下一步發展規劃，增強行業競爭力。

1.3 數據統計分析

Excel 不僅支持數學模型，具有數據分析和預測功能，還提供了多樣的分析工具，包括模擬分析，規劃分析，創建方案等，還有一些高級分析工具能幫助用戶進行更深入的數據分析，幫助用戶簡化工作，優化決策。Excel 提供的分析工具庫，擁有描述統計、直方圖、相關系數、移動平均、指數平滑、回歸等19 種統計分析方法。在建立復雜統計或財務分析時，只需為每一個分析工具提供必要的數據和參數，該工具就會使用適合的統計或財務函數，在輸出表格中顯示相應的結果。例如描述統計分析的常用指標有平均數、中位數、標準差、方差等，可以為分析對象提供數據的集中程度和離散程度等信息，其中有些工具在輸出表格時還能同時生成圖表。

2 Excel 在財務工作中具體運用

2.1 財務會計賬簿的建立

Excel 對于財務數據整理建立會計賬簿具備良好的適應能力。利用Excel 的宏功能建立一個使用方便的賬務處理系統。大部分會計處理模塊賬務憑證、科目設置、明細表、總賬、報表、工作底稿等都可以利用Excel 的功能建立。相比較于會計電算化軟件Excel 可以更多地為企業提供獨特的會計賬簿名稱、明細賬歸類方法。例如，財務會計報表是會計核算的最終產品，是企業向國家有關部門及有關各方權益所有者提供關于企業財務狀況和經營成果，以及資金變動情況等會計信息的報告文件，也為企業管理者進行經營決策提供有用信息。因此制作財務會計報表是財會人員一項非常重要的工作，它不僅需要考慮制作的質量，而且需要考慮制作的時間。編制報表、匯總和合并報表不僅需要花費很長的時間，而且工作量也很大。運用財務管理模型和Excel 分析工具，利用Excel 建立財務報表，能夠高效實現報表的匯總、合并。

2.2 財務函數的運用

Excel 提供了大量的內置函數可供用戶使用，同時Excel還可以在用戶自由設計函數的基礎上，進行數據關系分析。Excel 提供的財務函數大體上可分為四類：投資計算函數、折舊計算函數、償還率計算函數、債券及其他金融函數。這些函數為財務分析提供了極大的便利。利用這些函數，可以進行一般的財務計算，如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現值，以及債券或息票的價值等。例如固定資產折舊涉及大量的折舊計算，財務工作者可以利用Excel 提供的雙倍余額遞減函數（DDB）、直線折舊函數（SLN）或年數總和法函數（SYD）等進行固定資產折舊計算，可以大量減少財務中的工作量，節省了財務人員的勞動時間。

2.3 Excel 財務分析模型建立

我們通過Excel 建立財務分析模型將企業的各種信息按照價值創造進行分類、整理和鏈接，以完成對企業財務績效的分析、預測和評估。財務分析模型地建立我們可以對投資、籌資進行分析與決策對流動資產、收入和利潤管理以及對財務報表分析。利用財務分析模型企業管理者能夠加強管理提高決策水平。例如，對流動資產管理建立最佳現金持有量決策模型、應收賬款管理模型和最優訂貨批量模型等可以用最低的成本滿足生產經營周轉的需要，一定程度上還可以降低財務風險。如圖1 所示，從分析表和分析圖中可以得出方案C 為最佳現金持有量，在最佳現金持有量成本分析模型中，由于建立了現金持有總成本與各要素中間的有效鏈接，并且分析圖與數據之間也建立了動態鏈接，所以對于不同企業，不同時期的不同方案，只要通過改變各要素的基本數據，就可以立即自動得到分析表和對應的分析圖，由此得到相應的最佳現金持有量。

圖1 最佳現金持有量分析

3 結語

本文通過對Excel 財務數據整理、分析功能的闡述，更加明確了Excel 在小微型企業財務分析中的地位。利用Excel 不僅可以提高企業工作效率，降低管理成本，還可以提高企業管理者分析決策水平，降低企業發展風險。