基于財務(wù)風(fēng)險管理下的企業(yè)內(nèi)控體系創(chuàng)建研究

任雪琴

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境當(dāng)中，通過合理的創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)控體系，能夠切實提升企業(yè)本身的管理能力，從而對企業(yè)發(fā)展中可能遭遇到的風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，這對于企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展有著重要作用。以財務(wù)風(fēng)險管理為前提來對企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行創(chuàng)建，能夠切實提高企業(yè)整體的風(fēng)險防控能力。本文首先對于內(nèi)控體系和財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系進(jìn)行闡述，同時對于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控體系中存在的問題進(jìn)行探討，最后對于財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的企業(yè)內(nèi)控體系創(chuàng)建策略進(jìn)行研究，希望通過本文，能夠為企業(yè)內(nèi)控體系的創(chuàng)建提供一些參考和幫助。

內(nèi)控體系和財務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系

企業(yè)運營過程中會面對各種各樣的風(fēng)險，引起這些的風(fēng)險的因素源于各個方面，如果對風(fēng)險不能夠進(jìn)行有效的處置，那么必然會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來不利影響，同時也會影響企業(yè)的正常運營發(fā)展。通過對這些潛在風(fēng)險問題進(jìn)行有效的識別，并做好控制工作，提升財務(wù)管理能力，才能夠推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控起到了一定的風(fēng)險防控效果，能夠?qū)崿F(xiàn)合理的權(quán)責(zé)分配和設(shè)置，從而實現(xiàn)各個流程中的相互監(jiān)督和制約，這十分有利于資源的進(jìn)一步優(yōu)化配置。除了對高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行關(guān)注之外，也要加強(qiáng)部門之間的溝通交流，并注意培養(yǎng)企業(yè)工作人員的歸屬感，防止內(nèi)控體系缺陷問題而帶來了不利影響。內(nèi)控體系主要是為達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)而服務(wù)，而財務(wù)風(fēng)險則是對企業(yè)目標(biāo)形成影響的因素，所以應(yīng)該在內(nèi)控體系中重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險問題，在對內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化時，應(yīng)從財務(wù)風(fēng)險的角度上來進(jìn)行思考，從而提升內(nèi)控體系的有效性。

企業(yè)內(nèi)控體系中存在的問題

對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏重視

從目前的情況來看，雖然有越來越多的企業(yè)開始關(guān)注財務(wù)風(fēng)險管理，但和一些發(fā)達(dá)國家相比而言我國的大部分企業(yè)都缺乏足夠完善的內(nèi)控體系，導(dǎo)致內(nèi)控體系無法在其中發(fā)揮風(fēng)險控制和調(diào)節(jié)的功能。究其原因是沒有形成良好的內(nèi)控體系創(chuàng)建環(huán)境，大部分企業(yè)會將主要的精力放在運營發(fā)展上，無論是內(nèi)控體系的建設(shè)還是財務(wù)風(fēng)險管理都沒有得到充分的重視，從而導(dǎo)致內(nèi)控體系建設(shè)在執(zhí)行上和設(shè)計上都存在著一定的問題，無法將其應(yīng)有的作用發(fā)揮出來。

內(nèi)控管理體系不夠完善

很多企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到了企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，并在這個過程中積極地采取的相應(yīng)的措施，但因為缺少足夠的經(jīng)驗，導(dǎo)致內(nèi)控體系的創(chuàng)建不夠完善，在進(jìn)行體系構(gòu)建的過程中，更多的企業(yè)會選擇直接復(fù)制其他企業(yè)的內(nèi)控體系，從而導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)控體系建立后反而績效更差的情況，究其原因就是因為這些企業(yè)所創(chuàng)建的內(nèi)控體系并不符合自身的實際情況。企業(yè)之間的情況各有不同，如果在創(chuàng)建內(nèi)控體系時沒有以企業(yè)的環(huán)境基礎(chǔ)為出發(fā)點，那么就會出現(xiàn)內(nèi)控體系與企業(yè)發(fā)展相互脫節(jié)的情況，甚至?xí)ζ髽I(yè)的發(fā)展形成阻礙。

風(fēng)險評估能力不足

一些企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險評估的過程中，并未找到其中的關(guān)鍵性階段特征，仍然將其作為一個固定的過程，并未將其和企業(yè)的運營過程進(jìn)行結(jié)合。在風(fēng)險評估中更多的關(guān)注執(zhí)行中的財務(wù)風(fēng)險，而并未重視計劃階段中的風(fēng)險。從而導(dǎo)致風(fēng)險的管理能力不足，缺乏足夠的系統(tǒng)性和整體性，沒有關(guān)注到風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性，所建立的風(fēng)險評估系統(tǒng)缺乏長效機(jī)制，只能夠在風(fēng)險出現(xiàn)之后再嘗試去彌補(bǔ)和解決，整體而言在應(yīng)對風(fēng)險問題上企業(yè)處于十分被動的地位，沒有形成整體大局上的風(fēng)險防控管理。

財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的企業(yè)內(nèi)控體系創(chuàng)建策略

重視組織形式的合理創(chuàng)建

想要實現(xiàn)對內(nèi)控體系的有效創(chuàng)建，則需要找到一個更加合理的組織形式，利用相對應(yīng)的控制結(jié)構(gòu)和職業(yè)權(quán)限來對企業(yè)的財務(wù)特征相適應(yīng)，為企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)帶來重要的基礎(chǔ)。在創(chuàng)建組織形式上需要堅持透明、科學(xué)和精簡的基本原則，通過分析企業(yè)的自身戰(zhàn)略來合理構(gòu)建各個職能機(jī)構(gòu)，確保企業(yè)的內(nèi)控措施和重大決策能夠準(zhǔn)確落實，這也是企業(yè)內(nèi)控體系建立的關(guān)鍵點。從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的角度來看，以財務(wù)風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系創(chuàng)建有著很強(qiáng)的專業(yè)性，同時也對財務(wù)風(fēng)險管理工作人員有著非常高的要求。需要在人員聘用上堅持專業(yè)性原則，盡可能聘用具備專業(yè)風(fēng)險管理能力的人才，除此之外也要做好針對這些專業(yè)人員的考核工作，從而為內(nèi)控體系的創(chuàng)建打下良好的基礎(chǔ)。

提升風(fēng)險管理意識

從企業(yè)發(fā)展的角度來看，樹立正確的風(fēng)險管理意識是十分重要的，從企業(yè)的角度來看，首先要保證財務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)性，要求他們必須能夠正確意識到風(fēng)險內(nèi)控工作的重要性，才能夠真正將其應(yīng)用到工作當(dāng)中，從而真正起到防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的作用，將企業(yè)中的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行良好的監(jiān)督、控制和把握。在當(dāng)前這一經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)方面應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險管理意識的轉(zhuǎn)型和優(yōu)化，要緊跟時代的發(fā)展，從而建立正確的風(fēng)險管理意識，并在企業(yè)中建立一個良好的風(fēng)險管理氛圍。具體可以通過內(nèi)部宣傳或者風(fēng)險防控講座等方式來讓企業(yè)中更多的員工能夠充分意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性并要讓他們在工作中能夠積極主動地去配合財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展，做到人人有責(zé)、人人監(jiān)督，共同為降低企業(yè)風(fēng)險而努力。

重視信息披露過程

以財務(wù)風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)控體系建立，需要以信息披露機(jī)制為前提條件，實現(xiàn)財務(wù)信息的有效溝通，例如通過信息化平臺的建立來幫助財務(wù)風(fēng)險管理人員能夠更加快速的明確企業(yè)中的資金應(yīng)用和分配情況，在對企業(yè)方面的具體需求進(jìn)行明確的情況下來提升資金利用效率。同時，在這樣的信息平臺當(dāng)中，應(yīng)該及時的披露企業(yè)的財務(wù)信息，這樣才能夠更加及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所面臨的財務(wù)風(fēng)險，從而更加迅速地對其進(jìn)行解決，運用各種合理的方式方法來避免這個過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題。在進(jìn)行財務(wù)信息披露后，獲得了相關(guān)風(fēng)險的認(rèn)知，從而制定出更加有效的應(yīng)對措施，這十分有利于企業(yè)當(dāng)中內(nèi)部控制體系的建立，同時在進(jìn)行信息披露時應(yīng)該注意加強(qiáng)企業(yè)方面的信息傳輸速度，并要采用專業(yè)的技術(shù)來給予其足夠的支撐和幫助，這樣才能夠切實提升信息交流的速度，從而增強(qiáng)企業(yè)管理層進(jìn)行決策的科學(xué)性。為了能夠達(dá)到這個目的，有必要建立一個更好的溝通系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)控體系中通過對該系統(tǒng)技術(shù)的運用來為信息的采集和分析提供重要的保障，使其能夠順利有序開展。除此之外，要去企業(yè)中的財務(wù)人員能夠積極地學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)技術(shù)手段，以此來掌握企業(yè)方面的財務(wù)環(huán)境，這樣才能夠結(jié)合可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險來制定應(yīng)對方案，來對風(fēng)險問題進(jìn)行有效的規(guī)避，這對于提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控水平有著十分重要的意義。

正確實施風(fēng)險預(yù)測

基于財務(wù)風(fēng)險管理來進(jìn)行內(nèi)控體系的建立，應(yīng)該將風(fēng)險預(yù)測作為其中的重要組成部分，想要實現(xiàn)這一點，就需要負(fù)責(zé)財務(wù)管理的工作人員在工作過程中能夠?qū)ω攧?wù)收支進(jìn)行詳細(xì)的記錄，并分析企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中所具備的競爭力，從而制定出財務(wù)發(fā)展的具體方向，這有利于準(zhǔn)確的預(yù)測和猜想一些可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，從而提前做好應(yīng)對措施，避免風(fēng)險到來時而來不及有效應(yīng)對。與此同時，從企業(yè)的角度上來看，應(yīng)該重視對財務(wù)人員的風(fēng)險管理培訓(xùn)，通過這一指導(dǎo)過程來切實提升財務(wù)人員的風(fēng)險預(yù)知能力和評估能力，從而切實降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，提升企業(yè)的內(nèi)控水平。另外，要對之前的內(nèi)控體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善和優(yōu)化，作為內(nèi)控工作人員要能夠?qū)ζ髽I(yè)自身以及專業(yè)人員的意見進(jìn)行分析，從而加強(qiáng)細(xì)節(jié)部分的改革，實現(xiàn)對預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案的完善，確保內(nèi)控體系的穩(wěn)定運行。

結(jié) 語

總而言之，隨著社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，各個行業(yè)中的企業(yè)都會在這樣的市場中面臨更多的競爭，這從企業(yè)的角度上來看無疑會面對更多的財務(wù)發(fā)展風(fēng)險，因此企業(yè)必須做好財務(wù)風(fēng)險管理工作。在企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)上，要從財務(wù)風(fēng)險管理的角度上來著手，這樣才能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)完善，在這個過程中要重視信息披露制度的設(shè)立，實現(xiàn)財務(wù)信息的順利溝通。

（西南科技大學(xué)城市學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

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