新形勢下企業增值稅稅務風險與管控策略分析

楊萍 長虹美菱股份有限公司財務部

營改增在實施過程中獲得了較好成就，企業只有增強風險預測以及內部管理水平，才能提升風險防控能力，獲得更長遠發展。因此管理人員在工作中應將營改增實際情況作為依據，并且與自身結合在一起，認識到新形勢下可能會遇到的稅務風險，找出對應管控方法[1]。

一、新形勢下稅制改革產生的影響

國家在實施營改增之后，企業應從多個角度與層面考慮運用怎樣方式保證自身合法權益，促進自身健康穩定發展[2]。就當前增改增實施現狀來講，多個試點中都獲得了比較顯著的成效，全民稅收已經成為發展新常態，稅制制度向全新階段發展。企業怎樣在稅制改革背景下提升自身經濟效益是自身應重點思考的問題，在此情況下，應充分了解稅務改革實施帶來的便利，運用營改增契機，尋找促進自身風險應對水平提升方法，借此向著更長遠方向發展。

二、新形勢下企業增值稅稅務風險與管控策略

（一）加強企業增值稅稅務風險學習

企業在發展過程中，應和營改增相關政策系統結合在一起，內部結構當中積極進行營改增方面的政策學習，在學習過程中可以運用定期為工作人員開展講座、知識競賽以及業績考核等多種方式，并運用合理方式增強財務工作人員學習相關法律法規的主動性與積極性[3]。促進財務人員在水平方面的不斷提高，使稅收方面存在的法律風險得以有效降低。

（二）設置稅務風險專門管控機構

企業應構建風險管理獨立部門，制定和稅務風險相關的管理制度，針對財務人員和各部門彼此之間的關系進一步明確，防止部門中工作開展中受制度空缺影響出現扯皮與推諉現象。同時企業需構建和稅務風險相關的體系，重視體系健全，加強對大數據的運用，通過大數據將增值稅出臺的最新政策查出，并且財務工作人員應保證納稅管理實施時的規范性，結合實際情況建立稅收籌劃對應方案依據，使各項工作在開展時的能夠根據新增值稅方面政策獲得進項稅發票。

（三）重視管理工作的實施

首先，就合同管理來講，應針對企業當前合作機構或者是企業是否具備開具專用增值稅發票資格進行進一步確認，了解是否存在繼續合作價值，并對合作方增值稅納主體情況進行詳細查看，保證合作過程中稅務籌劃和稅務洽談在實施時的目的性，進而使企業權益得到充分保證，并強化自身管理能力。除此之外，企業應注重合作數據資料庫的全面構建，其中主要有企業實際財務狀況、主體資格具體變化、歷史業績等等，并對合作方數據進行及時更新，使企業管理者對合作方資格進行有效確認，保證企業合作方優質性。其次，就企業方管理來講，應給予這幾方面充分重視。第一，重視合同管理，針對合作方納稅人具體性質以及資格進行詳細考察，對合同總結和保稅價格進行確認，防止企業受益受到不良影響[4]。第二，重視計稅管理加強。開展稅費計算工作時，應將其視為計稅管理組成，企業在多種稅率共同存在情況，應對不同稅率下的情況進行進一步確認，存在服務、勞務情況下，需將營改增中的具體內容作為依據，如不能分別核算時，征稅計算時需根據高稅率項目實施，防止企業承受過高負壓力，對其納稅籌劃能力產生不良影響。第三，對于增值稅發票管理問題，應注重資金流加強，并對物流、票流進行統一管理，對發票數額、收款數額以及銷售數額之間存在的一致性進行詳細核查，避免這三項內容之間存在不一致現象。三者之間的一致性能防止增值稅發票出現虛開問題，確保企業納稅籌劃的規范性與科學性，對稅務風險進行有效預防[5]。最后，對增值稅發票索取形成正確認識，不僅需考慮發票索取，也應結合企業實際情況加強預算管理與成本控制，在索取發票同時加強其它成本管理。

（四）開展績效管理和問責管理

企業在針對企業增值稅稅務風險進行管控時，針對財務管理工作人員與籌劃人員應注重問責力度的加強，增強工作人員在實際工作中的主動性和積極性，在此過程中可以運用績效考評方式加強管理工作。不僅需重視稅務籌劃產生的經濟效益，也注重員工成長和客戶滿意度提升，進而為企業健康發展創造良好條件。

（五）保證稅收籌劃實施針對性

為了使稅收籌劃在企業財務管理方面的作用得以充分發揮，就應給予稅收籌劃充分重視，在開展稅收籌劃時，可以系統分類企業財務來往，必要情況下將成員數量計算出，然后針對財務籌劃進行詳細研究。

（六）運用會計核算加強供應管理

針對供應環節加強管理屬于企業進行稅收管理的有效有段，也是會計核算工作實施時十分重要的環節。供應環節核算加強能夠為設備購置和材料購置提供充分保證，將企業在發展過程中可能面臨的風險最大限度規避。并且針對供應環節加強管理能夠對運行成本進行有效管控，提升管理質量，促進管理方法的全面落實。

結束語：總之，新形勢下企業在開展增值稅稅務管理工作中必然會遇到一些問題，問題的出現對于財務人員來講是一項挑戰，但也是企業提升增值稅管理水平的重要契機。為了實現稅務管控有效實施，就注重稅務風險學習、設置稅務風險專門管控機構、重視管理工作的實施、開展績效管理和問責管理、保證稅收籌劃實施針對性等等，并重視和稅務機關的溝通，進而使企業生產經營獲得較好效果，降低風險發生概率。