新個稅政策對企業個稅籌劃分析

彭敏

摘 ?要：在經濟全球化的趨勢下，國內因此受到了一定影響。當前，國家為了適應全新的經濟形勢，便開展了全面的個人所得稅改革工作，隨著人們關注程度的提高，讓其成為了目前的熱門話題之一。基于此，本文重點分析了在新個稅政策的背景下，個人所得稅的籌劃原則內容，同時，細致闡述了企業在該社會背景下的全新應對方式，供參考。

關鍵詞：新個稅政策;企業;個人所得稅

引言：伴隨新個人所得稅政策的不斷推進，企業為了應對其產生的問題，要對自身的籌劃方式進行重新調整，這導致員工的任務量大幅提升，促使人力成本提高，從而讓自身面對風險程度更高的稅務合規。為保障籌劃開展的平穩順利進行，企業需要強化自身的核心競爭力，并對新政策內容進行充分掌握，改善員工的薪酬結構，提升工作完成質量。

一、個人所得稅籌劃的基本原則

個人所得稅的籌劃工作中，要依據合理的方式，來減少納稅的金額數量，減輕該方面產生的壓力情況，提升個人收入數量。同時，還要堅持納稅籌劃中的原則內容，依據此來讓工作符合法律的規定。

（一）合法原則

企業進行個人所得稅籌劃時，最為關鍵的原則便是要合理、合法，在工作開展中的底線，便是國家制定出的稅收政策、法律規定內容。同時，企業在對自身的個稅進行籌劃的過程中，重點關注的內容便是節稅，以此來降低個人所需要承擔的稅款金額。在該過程中，要嚴令禁止通過偷稅、漏稅的違法行為，來減少自身承擔的稅額[1]。

（二）綜合效益

科學合理地進行個稅籌劃工作，能夠為納稅人員、企業帶來一定的經濟收益。為此，在對個稅籌劃的過程中，要對自身多方面的效益情況進行綜合考慮，避免在該過程中出現其他的支出，從而造成顧此失彼的情況，對最終的工作效果產生影響。

二、企業個人所得稅籌劃方式

（一）列入扣除項目

新個稅政策與以往方式相比較后，能夠發現不僅相應起征點被調整，個稅的金額還得到了增加。為此，企業在面對個稅金額方面的問題時，要對以往的計算方式進行調改，便是從稅前收入扣除社保、專項附加，以及其他方面后的金額，剩下數量才是需要進行納稅的所得額。在政策對其調整之后，企業便要對其進行合理使用，科學開展籌劃工作，并做好以下方面的工作。

一，企業對員工提交上來的各項扣除資料內容進行細致、嚴密審查，之后再結合相應法律內容，來為員工代繳納各種項目的金額，以此來保障工作開展的全面性。二，企業需要根據當前國家的新個稅政策規定內容，為員工辦理社會保障。住房公積金是需要在稅前進行扣除的項目，如果想要提升員工的隱性收入，便可以加大該方面的比例情況。不僅如此，在個稅籌劃工作進行的過程中，由于新政策內容涉及到了其他扣除項目，這時企業便要對員工的薪酬結構進行調整，并在優惠政策允許的情況下，來為員工購入養老保險，從而強化個稅的籌劃效果。

（二）轉為員工福利

企業在進行員工的薪酬發放時，還需要根據相應的法律規定，扣去一部分的其他費用。在給內部員工發放工資的過程中，相應的金額是勞動所得費用，但真實發放的工資并不是到手數量。如果企業想要強化個稅籌劃的工作力度，便可以對該方面扣除的費用進行合理轉化，讓其成為員工享受到的福利，這雖然在表面上是降低了個人所得，但本質是提升了人員待遇。在新政策的影響下，不一定會對企業額外支出金額、員工勞動所得產生影響，但是能夠從源頭上為員工謀福利，讓職工在日常工作中充滿熱情，提高自身的積極主動性，帶動企業的經濟效益發展。企業在進行個稅籌劃的過程中，依據增加員工福利的方式，不僅減免了一部分的費用，還減輕了自身的壓力。

（三）激勵薪酬改進

在當前的薪酬體系中，企業可以引入股權激勵的新措施，以此來調動員工的熱情。該方式不僅可以對當前的薪酬兌現模式進行有效創新，還能為員工提供基本福利之外的良好待遇，這可以幫助企業留下核心的關鍵人才。例如：在進行薪酬管理時，企業可以為員工提供相應的股票期權。主要是為高管、骨干人才授予未來一段時間內購買境內、境外上市股票的權利。股票期權主要包括了持有、實施權力、轉讓、行權四個交易過程。在不同階段內，國家不僅分別為其制定了不同的稅收政策，還讓其中關系到的類型同樣存在較大差異。例如：在行權時期，經常會關系到員工的薪資所得;在持有環節中，則會關系到股息利息、紅利所得;轉讓環節中，會與財產轉讓所得產生聯系。為此，企業需要對以上幾個階段進行合理管控，讓應納稅額大幅降低。

該方式與員工一次性發放的高額薪酬相比較來講，為職工提供股票期權，不僅能減少納稅額度，還能夠讓其享受到股東的權益，并依據利潤分配，提升個人所得的金額。依據對股權激勵方式的合理使用，便可以讓核心人才、經濟效益進行良好結合，從而創建出適合企業、員工發展的管理模式。股權激勵的措施，在產生良好鼓勵效果的同時，還可以將其看做合理的個稅籌劃策略。

（四）科學利用政策

在個稅改革的過程中，其中提出了一項與獎金相關的內容，企業可以在籌劃的過程中對其多加使用，以此來減輕自身承擔的壓力，減少員工需要承擔的稅額。在籌劃工作開展的過程中，對員工可以扣除的項目情況進行綜合考量，并根據其綜合的所得情況，來明確是否要將全年的一次獎金歸納到整體中進行所得計稅。同時，還要對所有的應稅項目進行綜合考量，以此開展相應籌劃工作。在取出一部分獎金后，如果員工的綜合所得金額較小，但是所得稅扣除比例較大，那么便可以將全年一次性金額納入到其中，對薪資發放的環境進行改善，這適合使用在薪酬不高的員工身上。面對薪酬金額較高的高管、核心成員時，進行個稅籌劃的過程中要盡可能幫助員工減少納稅金額，并將其全年所得獎金進行合理分配，減少其中的適用稅率情況。面對具備高額固定年收入的企業員工時，在進行薪資、獎金配比的過程中，可以適當的引用臨界點理論，以此來進行綜合性研究，并設立相應的臨界點，避免發生多發少得的情況，降低員工需要承擔的個稅負擔。

（五）創新薪酬體系

為能夠讓個稅籌劃的工作價值充分展現出來，企業要合理使用新個稅改革的內容，并將其作為基礎內容，來對自身的薪酬體系進行不斷創新、優化。在企業的類型存在差異時，會讓其內部組織結構中具備明顯不同，但都具備相同的員工組成形式，正常情況下，主要將其分為三大種類：高層、中層、基層職工。在員工的薪資收入方面，主要涉及了基礎工資、績效獎金、年終獎、股權分紅等幾大方面，為此，在進行個稅籌劃工作時，需要根據員工的差異，來個性化設計薪酬體系，幫助員工降低個稅的負擔，提升其在工作中的積極主動性，并增加企業的經濟效益[2]。

總結：綜上所述，在個稅改革工作的影響下，讓稅務情況因此產生了一定的調整，但企業可以根據科學的籌劃工作，來減少納稅金額。通過對個人所得稅籌劃的基本原則、企業個人所得稅籌劃方式進行細致分析后，能夠了解到公司調整員工的薪酬情況時，不僅可以幫助到自身減少稅務壓力，還能夠實現科學有效內部控制，讓自身長久穩定發展。

參考文獻：

[1]陳曉紅.新個稅改革下國有企業個稅籌劃策略分析[J].納稅，2021，15（32）：46-47.

[2]江夢軍.新個稅背景下企業員工年終獎稅收籌劃研究[J].納稅，2020，14（28）：41-42.