基于風險管理視角的行政事業單位內部控制探討

摘? 要：我國經濟雖然正在快速發展，但是行業競爭卻逐漸加劇，對于各類企事業單位的正常運營帶來一定的安全風險。作為我國經濟重要支柱的行政事業單位，更是需要謹慎對待風險管理。本文以風險管理視角，對于行政事業單位的內部控制從原則、方法、結構等方面細致研究。旨在為我國眾多的行政事業單位提供技術參考，推動我國經濟穩定發展。

關鍵詞：風險管理;行政事業單位;內部控制

前言：制定系統性防范措施，預防隱患轉變成影響正常運營的風險，這是行政事業單位必須要做到的事情，以此穩定國民經濟。但是，少數行政事業單位在內部控制方面認識不到位，嚴重影響正常風險管理計劃實施。所以，需要針對這個問題開展系統性分析，落實風險管理相關工作。

1嚴格遵守內控基本原則

行政事業單位在進行內控管理時，需要遵守幾條基本原則，避免影響實際應用效果。現整理以下幾條原則：第一、整體性。作為經濟重要組成部分的行政事業單位，從風險管理視角出發，開展科學的內部控制，一定會涉及財務部門的各個方面。所以，內控管理務必要將行政事業單位的各個部門看作一個整體，既要從單位未來在行業的平穩發展出發，設計合理的戰略規劃，讓行政事業單位可以在面對行業發展影響下，既可以有效應對行業發展帶來的負面影響，有可以為其他企業樹立發展榜樣，推動我國經濟平穩發展;第二、合法性[1]。行政事業單位需要將內部控制當成工作，提升自己發展能力。而風險管理是一件需要謹慎對待的事情，這就需要單位需要嚴格遵守相關規章制度，并在法律法規的范圍下合理設計組織內部控制行為，做到行為合法、理論合規，避免過于激進，脫離法律法規的束縛，失去穩定社會經濟發展的初心。一定要時刻關注行業潛在的安全隱患，做到小心謹慎對待內控管理;第三、一貫性。作為維持社會經濟平穩運行的行政事業單位，在開展內部控制相關工作時，需要保證內容擁有一致性、行為具有連續性，避免內容不連貫，產生不必要的管理方面安全風險;第四、發展性。行政事業單位執行內部控制，主要目的是對當前單位運營存在的安全風險及時管理，避免讓風險造成更大的負面影響。所以，單位需要審視自身發展實際需求，并參考黨政決策方針，從長期發展角度合理推動內控相關工作，讓單位可以在內控管理中平穩發展，以此消除安全隱患。

2以多種內控方法適時使用

大多數的行政事業單位內部控制使用方法相對傳統，即利用擁有豐富工作經驗的人力資源，通過處理風險隱患、控制風險影響力等方式，實現內部控制。但是在行業競爭逐漸加劇的時代變化下，面對的風險類型也呈現多樣化，仍使用單一方法無法有效解決不斷增加的風險類型，需要預先準備多種內控方法，根據具體的風險種類，選擇適時使用。可以將數字技術引入單位日常管理、運營中，設計專門用于風險管理的預警系統，通過收集、整理單位在業務活動時獲得的會計信息，深度挖掘信息資源的潛在價值，及時調整預警參數。由預警系統以當前業務的風險走向，向單位相關人員提供預警參考內容。而單位則需要以當前所具備的風險應對能力為基礎，對預警系統設置不同風險管理模式，在出現預設風險種類、規模時，可以第一時間提供最佳解決風險方法[2]。通過這種模式設計多套內控方案，讓風險管理可以和內部控制保持較高的契合度，合理調整單位可應用資源，合理控制成本支出。避免出現在風險管理方面浪費過多資源與時間，影響單位的正常運營。可以在風險可控范圍內，降低內控處理程序，減少處理時間，將重心放在內控管理與單位人員響應中，配合預警系統實際處理風險隱患，控制風險影響力，提升單位內部控制質量。單位也可以參照其他范圍的優秀內控模式，引進合適的管理方法，從而提升風險管理的綜合能力。

3確保內部控制的結構穩定

行政事業單位需要確保結構可以保持穩定性，以此提升內部控制的質量。首先，要對行政事業單位當前具體的服務領域、行業未來發展趨勢等開展詳細分析，找到風險管理的具體對象，并在資金、政策等方面給予充足支持[3]。同時，要在日常管理中從上至下培養良好的風控意識，做到內部控制和風險管理并行，一同做好基礎工作，確保控制計劃可以貼合單位的真實情況，讓內容更有可行性;其次、需要讓單位運營模式可以實現全局管控，保證在行業風險發生之前，及時抓住風險發生信號。并對風險規律詳細分析，對于同類型風險動向合理判斷，以此設計有效解決防范方案，讓單位遇到的風險可以限制于科學的范圍內，提升控制精度。同時，配合一定的前瞻性管理，規避產生其他的誘發風險，降低對單位的負面影響;第三、針對單位服務所涉及各種領域細致研究，讓潛在的安全風險得到有效的內部控制。對于各個部門運營模式重新審視，確保部門所有資源可以得到高效利用，避免資源閑置，無法發揮其應用價值，及時將影響單位發展的風險隱患消滅，并配合部門之間的有效溝通、不同業務的相互牽制、員工發揮崗位價值等，提高單位管控風險的綜合能力;最后、如果風險產生后，也需要做好內控管理工作。這個環節是通過復盤，審視單位現在風險控制的薄弱位置，例如資產配置效率相對較低、運營成本偏高等，篩選出一些容易產生風險的內容，并采取必要的行動，讓內部管控的力度可以得到進一步提升，保證行政事業單位可以在發展、服務中不斷積累風控經驗，讓風險管理模式可以得到持續更新，為以后的高質量內部控制做好準備工作。

結論：雖然本文內容具有較強的實操價值，但是行政事業單位在實際應用時，仍需要以本單位具體情況出發，對于當前運營管理模式進行合理分析，利用風險管理視角，審視內部控制的各處不足，實際消除管理潛在風險，助力國民經濟的平穩發展。

參考文獻

[1]戚蒙露.基于風險導向的行政事業單位內部控制研究[J].中國民商，2021（7）：2.

[2]張盈.行政事業單位內部控制審計存在的問題及應對策略探討[J].理財：經論版，2021（1）：2.

[3]劉俊榮.新形勢下加強行政事業單位內部控制的必要性[J].財經界，2021（7）：2.

作者簡介：褚曉雯（1969年11月），性別：女，民族：漢，籍貫：浙江湖州，職務/職稱：中級經濟師，學歷：本科，單位：湖州市港航管理中心，研究方向：運輸經濟，單位所在的省市和郵編：浙江湖州313000