關于加油站財務內控管理的思考

摘? 要：加油站在進行財務內控管理的過程中，通常會受到很多因素的影響。財務內控管理是加油站財務管理工作中重要的一部分內容，有助于提升加油站的財務管理和內部控制水平，從而促進加油站經濟效益的提升。本文從加油站財務內控管理存在的問題出發，給出相應的問題應對策略。

關鍵詞：加油站;財務;內部控制;管理

加油站作為石油銷售行業的終端，在實際的財務內控管理當中會存在很多風險，如財務監控風險、網絡監督風險、資金方面風險等。根據對加油站的現場財務內控管理的情景可知，加油站要規范現金交接狀況、非油團購拼單、套卡套現行為、虛開發票、系統UK管理等。基于上述狀況，對加油站的各項財務內控管理風險進行分析，從而提升加油站的市場競爭力，為加油站的進一步發展注入新鮮的活力。

一、加油站財務內控管理存在的問題

（一）資金回籠有比較大的風險

影響加油站資金回籠管理的因素有很多種，需要將其和加油站的經營狀況結合在一起，對其進行綜合性的分析。只有在確保加油站資金能夠可靠回籠前提下，才能夠進行合理化的財務管理。加油站的資金管理是一個比較綜合的流程，在實際的財務內控管理中，要將加油站銷售、商品、存貨、卡業務、促銷活動、乃至發票全部視同現金管理，從而使資金的管理更加全面，更加有效。基于資金管理的業務創新，在對資金業務進行分析的時候，相關業務人員應當分清債權、債務業務。資金收入的完整性，不是簡單的應收多少款、繳存多少款，它是與進銷存緊密相關的，這里特別強調“存”一定是“所有權庫存”，它是與規范的銷售行為緊密相關的。[1]。如果資金管理不合理、不全面，可能會增加加油站的整體財務風險，從而產生嚴重的虧損。

（二）加油站財務內控管理信息化水平與需求存在差距

在進行加油站的財務內控管理的時候，由于加油站存在網點數量眾多、工作人員的流動性較強、內控管理信息化水平較等問題，加油站的財務內控管理工作受到了很大的影響。雖然當前信息化水平不斷提升，加油站財務內控管理的信息化水平較前期也有較大提升，如計量油罐內存貨數量實現液位儀自動讀取，油品銷售價格由零售系統后臺自動控制、每筆銷售通過對應流水號，可以比對油款支付方式和發票開具情況。但是，由于零售系統、卡系統、發票系統均為獨立系統，在數據傳輸中可能出現數據不全、人為調整數據、通過交易掛起掩蓋短期賒銷行為等風險。與此同時，加油站會計核算帶有一定的滯后性特點，想實現加油站動態化的財務內控管理還有一定難度。

二、加油站財務內控管理的應對策略

（一）優化加油站財務資金內控管理體系

加油站的財務資金內控管理是財務內控管理的重要組成部分，并且在其中扮演著重要的角色。在開展加油站資金內控管理的過程中，要做好財務資金管理的優化工作，達到資金內控管理體系要求。在加油站實際的運營環節中，加油站要細化管理人員的崗位和工作職能，規范業務流程，形成加油站財務管理的基本框架，避免資金內控管理出現漏洞。同時，加油站的相關工作人員應當不斷提升內控管理意識，按資金管理制度做到商品入庫驗收完整、庫存商品賬實相符、現金收款確保完全、線上支付要與第三方平臺保持一致。上級管理部門需要定期開展業務檢查，根據業務預判財務風險，并制定相應措施進行風險管理。針對財務內控管理，要調整財務內控管理的程序和核算方法，定期檢查分析資金應收和實收金額，深入分析差異原因。在對外資金支付控制流程中，要考慮加油站資金流動性強、各類收支比較分散情況，優化財務資金內控管理的制度。完善資金的審批制度，保證能夠提升加油站的資金管理能力，避免資源浪費的發生。

（二）加強加油站的財務內控管理信息化建設

為切實提升加油站的財務內控管理水平，降低財務內控管理成本，石油銷售企業應當加大對加油站信息化建設的資金投入，做好信息化改造工作，從而保證加油站財務內控管理信息化建設水平的提升。加油站銷售企業應配備在線加油系統，這樣可以對各類數據進行迅速的處理，從而保證信息化建設的有效性和及時性。通過建立一個這樣的系統，不僅能夠有效的消除人為因素的干擾，相關人員還可以更加實時的獲取各種銷售數據和信息資源，從而為加油站的財務內控管理開辟新路徑[2]。在加強加油站財務內控管理信息化建設的時候，要防止加油站財務內控管理中的資金流失和挪用情況發生的可能，從而保證信息化建設的安全性。同時，針對加油站的財務內控管理安全性問題，還可以對加油站的安全設備進行必要的升級改造，如安裝各種防盜設備、布置監控網絡、安裝報警設備等，這些方法可以有效增強加油站財務管理的安全性，防止財務當中的資金安全。同時，考慮到加油站的信息化進程對高素質財務管理人員的要求，石油銷售企業要開展相應的人才引進和培訓工作，采取定期輪崗培訓和不定期培訓的方式，不斷提高相關工作人員的專業化水平，使其更好地推動加油站信息化建設深入發展。

結束語

基于當前加油站的財務內控管理，加油站有很多內控風險和問題，因此要針對存在的問 題，優化加油站財務資金內控管理體系和加強加油站的財務內控管理信息化建設，從而提升財務內控管理的有效性和系統性。

參考文獻：

[1]劉雄英. 淺談加油站資金的內控管理[J]. 會計師，2019，（08）：46-47.

[2]經文娟. 關于加油站資金財務內控管理的若干思考[J]. 財經界，2019，（10）：128-129.

作者簡介：

魯敏，1973.05，女，漢族。湖北宜昌人。中國石油天然氣股份有限公司湖北宜昌銷售分公司，會計師。本科學歷。主要研究方向：財務管理等。