企業財務管理中納稅籌劃的作用分析

林濤

在當代社會，隨著我國國民經濟的不斷發展，各行各業也隨之得到了良好的發展環境，產業也包括其中，在發展過程中取得了一定成就。但是在發展的同時，其所面臨的市場競爭也是逐漸加大，企業為了能夠保證自身在發展的浪潮中能夠占得先機，必須要從自身出發，不斷優化相關管理措施，從根本上提升自身競爭力。至于財務管理是支持企業運行的重要組成部分，而納稅籌劃又是財務管理工作開展的基本內容，直接影響到企業財務管理工作的展開情況，因此企業本身需要加大對于納稅籌劃的重視力度，促進企業的進一步發展。

財務工作是企業發展的基礎，尤其是在企業各方面不斷發展的今天，內部管理系統也開始受到了管理者的充分重視。在現階段的企業發展運行中，如何通過優化財務工作來提升企業發展效率已經成為企業目前的主要工作內容之一。在企業財務管理工作開展中，納稅籌劃工作的開展能夠有效地減輕企業稅收，所以財務管理部門一定要重視起對于納稅籌劃工作的開展。本文主要對納稅籌劃工作進行了相關分析，分別指出了納稅籌劃對于企業的重要意義以及優化策略，希望能夠由此來保證企業所獲取的經濟利益，實現其發展壯大。

納稅籌劃于企業財務管理的重要性分析

保障企業利益

在企業財務管理工作中開展納稅籌劃工作有著十分重要的現實意義，其中保證企業的本身利益就是其中之一。因為做好該項工作能夠有效減輕企業本身的稅收負擔，對企業資金運轉起到優化作用，使企業能夠在內部財務管理工作的推動之下進一步增加本身盈利。這樣一來，就可以使企業本身的發展更加穩固，在確保本身發展不受影響的前提下，逐漸擴大規模，向著更好的方向發展，在增加自身收益的同時，進一步穩固國家經濟的發展。

規避納稅風險

在企業的發展過程中，企業的發展規模越大，所面臨的外界風險也就越來越高，想要在此環境下，保證本身的發展狀態不受影響，就必須要增強企業內部的風險控制能力。納稅籌劃的應用能夠對企業進行納稅風險規避，因為開展此項工作，能夠確保企業在最短的時間內接收到國家財政稅收單位的最新訊息，而后結合國家相關法律法規來積極履行納稅工作，避免企業出現偷稅漏稅等違法現象，為企業的健康長久發展打下堅實基礎。不僅如此，有條理的展開納稅籌劃，還能夠確保企業內部可流通資金的合理化使用，降低企業在發展過程可能出現的資金短缺危機，為企業的進一步發展做好鋪墊。

對項目決策的影響

在現代化經濟的推動之下，企業的發展也逐漸迎來了新的方向，尤其是在相關產品方面，更新換代的速度是如此之快，令人應接不暇。在企業的運轉過程中，所涉及的發展走向以及項目開展決策的內容比較多，而稅收籌劃的最終工作成果會對企業的相關決策產生直接影響，因為企業的一切項目投資都離不開資金的支持，若是在此過程中出現資金短缺的問題，則會導致相關稅款無法支付，對于企業本身會產生較為不利的影響，納稅籌劃工作的開展能夠幫助企業在發展中得到更加有利的生存空間，而且根據本身實際情況而制定出的納稅籌劃方案能夠有效減少稅收給企業帶來的負擔，還能夠在一定程度上降低企業運行成本，進而為企業的發展創造出更加優質的生存環境。

企業財務管理中納稅籌劃策略

提升納稅方案運行靈活性

在納稅籌劃方案制定之后，要以企業實際商業運作模式作為財務管理基礎，制定出靈活的納稅方案，采取針對性的措施來進行納稅。納稅方案的制定，需要由企業內部將納稅籌劃工作進行完善，企業的長期穩定發展道路要融入納稅方式當中。現階段，我國經濟市場不斷發展改革，企業自身發展狀態、發展路徑、發展趨勢要與現階段市場經濟改革保持一致，從而提高企業在運營過程當中提高市場競爭能力。為了讓企業的發展與市場經濟發展保持一致，需要在納稅籌劃階段制定科學合理的納稅方案，通過靈活變動，將納稅方案做到與時俱進，確保企業的經濟利益。企業結合自身發展，需要對納稅籌劃進行不同程度的更新，對納稅方案進行修改，提高納稅意識，做好風險預警，保障企業穩定發展。

將納稅籌劃貫穿于企業經營活動全過程

企業在納稅籌劃實施階段，應該以國家的稅收法律做基礎，了解納稅籌劃的實際狀況，結合企業的投資計劃和經營狀況，制定科學合理的納稅籌劃方案，如果企業在經濟行為出現問題，需要明確納稅義務之后進行納稅籌劃，通過多種針對措施降低企業的收受負擔。

企業在納稅籌劃實施階段，首先要選擇科學合理的納稅籌劃編制方案。通常來講，企業的納稅籌劃方法大部分采用固定資產折舊，在實際應用過程當中，需要對現階段的收稅政策與制度、市場通貨狀態、資金時間價值等因素，從而提高納稅籌劃的整體效果。

采用固定資產折舊方案，不同的折舊方法確定的折舊額度會出現很大差異，分攤到企業不同生產階段的固定資產折舊價值也不同，導致計算和提取的成本造成較大影響，企業的利益和稅負會出現一定變化。通過提高關聯接待資金的比例，利用資本弱化避稅的方式進行納稅籌劃，通過利息支付納稅，可以減少企業的利潤，降低所得稅的繳納，實現企業利潤最大化。在銷售收入方面的納稅籌劃，需要對產品銷售方式確定。如果是分期收款的產品，可以通過簽訂合同收款日期確定收入，訂貨銷售和分期預收款銷售是在交付貨款時確定收入，委托代銷產品在受托方寄回代銷單時確定收入。通過確定收入時間，可以延緩繳納所得稅額，可以有效降低應交稅額，進而達到合理避稅效果。

提高企業納稅籌劃實施的質量

在設計企業納稅方案時，相關人員需要對企業的生產經營模式進行了解，對生產經營細節進行深入了解并提高重視程度，以此進行深入研究，對企業經營活動各種共性問題進行確定，進而對納稅統籌工作進行創新和實踐。在實施企業納稅籌劃工作時，需要分析生產經營活動的實施，對企業的采購類活動進行調查，并對采購活動進行創新，不斷滿足生產經營互動的需求，對企業的納稅籌劃方案進行調節。除此之外，企業需要對資金補助籌劃工作的運行特征進行分析，讓整個納稅籌劃工作更加優化，滿足企業的綜合性發展。企業納稅方案設計過程當中，需要對自身的資金投放比例進行考察，制定出相關納稅籌劃措施，分析企業個人所得稅構成狀況，對個人所得稅進行創新分析，對企業經營狀況的主體稅費進行緩解，降低主體稅費壓力，提高企業納稅籌劃質量。納稅籌劃工作需要與當前最新的稅收法律法規想相結合，以法律為基礎，為企業發展奠定堅實的基礎。

利潤分配

利潤分配是企業在財務管理過程中的重要組成部分，在具體分配中主要從兩方面進行，分別是稅前與稅后。首先，我們來了解一下稅前利潤的分配，主要是用來填補企業在經營期間產生的各項資金缺口，用以彌補企業本身所產生的虧損問題，由此來實現降低稅收的目的；其次，是企業開展的稅后利潤分配，由于在分配對象上有所不同，所以在分配形式上也就存在一定差異。財務部門在展開稅后分配時，要結合分配對象本身承擔收稅情況的不同來選擇出更加合適的費配方式。此外，企業本身若是想進一步降低納稅負擔，可以結合自身發展情況來對企業股票進行回購，這樣做能夠進一步實現企業的股權優化。

建立納稅籌劃與稅務兩個單位的信任橋梁

在企業內部開展納稅籌劃工作的主要目的就是為了避免企業在運行發展中出現不必要的稅收現象。因此，企業本身需要加大對于納稅籌劃的重視力度，在該項工作開展過程中，需要結合國家現有的法律法規，以此為基礎來展開工作，也就是說，在此過程中要建立起國家稅務單位與企業納稅籌劃部門的互通橋梁，使此二者之間可以共同協作，以便于根據企業的發展情況制定出更加適合的收稅納稅方案。

結 語

總之，在現代社會經濟的發展中，財務所占據的比重比較大，企業本身必須要重視起財務管理問題。當前，企業在發展過程中，所面臨的環境錯綜復雜，尤其是外部所面臨的競爭的壓力極大，因此企業必須要從自身出發，不斷提升管理水平，做好財務納稅籌劃工作，使企業能夠朝著更好的方向發展。

（新疆油田公司重油開發公司）

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