城鄉居民基本養老保險基金風險及規避研討

張素美

摘要：我國經濟與科技發展水平快速增長的同時，人口老齡化程度也在不斷加深。縱觀近年來我國城鄉居民基本養老保險基金狀況而言，雖然隨著政策制度的不斷完善，網絡服務和管理水平的不斷提高，基本養老保險事業得到了高效迅速的發展，但是因為有一定的風險存在，影響了養老保險基金管理的順暢性。鑒于此，文章對城鄉居民基本養老保險基金及特點進行了闡述，分析了主要的風險類型，并探索了規避風險的主要措施，以供參考。

關鍵詞：城鄉居民;基本養老保險;基金;風險

我國人口老齡化高峰階段到來之后，對城鄉居民基本養老保障提出了更高的要求，因此城鄉居民基本養老保險基金管理需要不斷加強，養老保障水平需要快速提升。目前，城鄉居民基本養老保障已逐步轉化為社會保障的重點內容。我國新農保與居民養老保險合并為城鄉居民養老保險后，保險制度得以將更大的區域覆蓋在內，同時也相應的擴張了基金整體的規模，而不可避免的也伴隨產生了更大的風險問題。這也表明了城鄉居民基本養老保險管理中，增強基本養老保險基金管理，同時深入識別分析城鄉居民基本養老保險基金風險并加以防范控制，已成為不可忽視的重點內容之一。

一、城鄉居民基本養老保險基金特點

城鄉居民基本養老保險制度中，保險基金可謂是其正常運行中不可缺少的必要基礎，是以國家相關法律法規為根據，以保障城鄉居民基本生活保障為目的推出的專項基金。就城鄉居民基本養老保險基金而言，其特點主要包含以下方面。

首先，由政府主導、居民自愿參與的城鄉居民基本養老保險基金，其籌集過程密切遵循著我國社會保障相關法律法規，是社保體系中不可缺少的內容之一。因此，基本養老保險基金需要以國家相關法規為中心運行，同時受政府部門、社會公眾監督管理;其次，城鄉居民基本養老保險基金是尚未年老的城鄉居民繳納的費用，待相應費用繳納完成且年齡達到退休標準后，即可享受基本養老保險基金權利，這是預籌性與延期支付特點的體現;最后，城鄉居民基本養老保險基金主要是保障參保群眾到達退休年齡后的基本生活，是具有專項性特點的，故而有關養老保險基金安全與可靠性方面的要求相對較高，保險基金財政專戶管理的持續增強勢在必行。

二、城鄉居民養老保險基金主要風險類型

綜合現有的養老保險基金風險而言，其主要的類型主要由基金收支風險、基金投資風險及操作管理風險等組成，下文將逐一分析這幾類風險。

（一）基金收支風險

通常表現在征繳范圍不夠充足、資金來源渠道過于單一等方面。當前時代下，人口老齡化趨勢進一步加劇，養老保險基金支付規模及范圍因此擴大，此時難免會有城鄉居民養老保險收不抵支的情況產生。而一旦有收支風險出現在城鄉居民養老保險基金中，通常會由基金的籌集風險與基金的給付風險兩種風險組成。我國養老保險基金收支中，因人口老齡化影響的緣故，加之通貨膨脹因素的存在，存在相對較大的風險，相關管理部門需要將養老保險征繳范圍及資金來源渠道進一步擴大、增大，以便更好的應對此類風險。

（二）基金投資風險

此類風險表示由于有不確定性存在于保險基金投資運營收益中，因此可能會引發的風險問題。目前我國在社會保障基金投資運營中，基本上涉足了信托投資、資產證券投資、金融衍生工具、存款及股票市場等多個方面，如此一來也將更廣泛的渠道提供給了養老保險基金，使其保值增值的目標得以實現。然而，這也導致養老保險基金投資中出現了市場風險、信用風險等更為嚴重的風險問題，稍有不慎便會引發養老保險基金風險。

（三）操作管理風險

綜合目前城鄉居民基本養老保險風險來看，相對突出的一個也就是操作管理風險，該風險很難實現結構化。操作管理風險可以說是城鄉居民基本養老保險基金中無法徹底規避的風險之一，而此類風險的產生原因，基本都是由于城鄉居民基本養老保險基金經辦人員由于欠缺足夠的業務熟練度或其他個人問題引發的，同時城鄉居民基本養老保險經辦管理制度或管理系統中有漏洞產生時，也會導致此類風險產生。

三、城鄉居民基本養老保險基金風險規避措施方式

社保基金與經濟社會發展、改革穩定聯系密切，可謂是群眾的救命錢。養老保險基金安全保障事宜，可有效控制社會保險領域中腐敗現象的滋生與蔓延，在城鄉居民社保體系的完善中發揮著不可忽視的作用。針對上文分析的存在于城鄉居民基本養老保險基金中的風險而言，在預防管理中可通過下述措施方式進行。

（一）明確管理原則要求

在城鄉居民基本養老保險基金安全性與可靠性的保障中，最為關鍵的一點便是需要規避風險問題，而為了達成這一目標，貫徹落實城鄉居民基本養老保險基金管理原則勢在必行。就其管理原則要求而言，首先是安全性原則。城鄉居民基本養老保險基金管理中，面對收益與風險間的關系，必須正確認識，以首要地位來看待安全問題;其次，收益性原則。在推動城鄉居民基本養老保險基金達成保值增值目的的同時，也要靈活運用各類科學的投資方法，全方面保障保險基金的投資收益;最后，可變現原則。全面規避可能會出現在城鄉居民基本養老保險基金中資產損失情況之后，為將養老保險基金支付實際需求滿足，也有必要保障有效變現。

（二）強化預算及財務風險管理

嚴格落實預算管理工作，能將城鄉居民養老保險基金管理風險科學防范，故而針對這一項工作同樣需要引起重視。在調查研究預算管理現有狀況及問題之后得知，有部分問題存在于城鄉居民基本養老保險預算執行中，需要具體分析存在的問題，合理進行預算管理措施的制定，同時對執行中異常狀況及問題引發原因及時展開分析，從而為城鄉居民基本養老保險基金預算管理提供科學性、嚴謹性的保障，并在標準化、規范化管理手段的運用下，合理規避基金風險。此外，養老保險基金風險管理內容中，財務管理的研究也很重要，通過相關活動的開展，促使管理人員能夠更深刻的認識基金風險管理的重要性，同時引導他們對基金投資的影響因素展開全面分析，使其更嚴謹的對待投資，如此即可為城鄉居民養老保險基金提供安全運行的保障。

（三）圍繞投資風險合理制定投資策略

針對養老保險基金投資風險而言，需要對各個投資策略的風險問題展開綜合分析，將養老保險基金投資政策與組合明確，為基金提供收益性保障，并確保風險可控性。以國債、股票、銀行存款等投資產品作為拓展方向的同時，也要將股票型養老金產品、股票基金、股票、混合基金等存在較高風險的投資項目作為對象，并將養老基金資產凈值中投資基金占據的比例明確，以便將風險問題有效防范。目前，國家財政部門推出了一系列與基本養老保險基金相關的投資管理方法及配套政策，而將有關政策規定嚴格落實在養老保險基金投資管理過程當中，便能夠大幅度提高投資風險問題的防范效果。此外，需以養老保險基金投資為對象，建立健全基金相互制衡機制，并將養老保險基金投資委托人、受托機構的責權利明確，以保障基金投資配置合理性;落實養老保險基金風險準備金制度，以便能夠及時彌補在基金投資中損失的資產;養老保險基金投資委托機構，也要著重完善自身內部控制管理制度，通過風險管控的貫徹落實，從而為養老保險基金提供更可靠的保障。

（四）完善風險分析評估

為取得更具針對性和有效性的養老保險基金風險防控成效，也有必要從基金風險評估體系的完善與優化入手。在構建風險分析評估模型之后，也要著重選擇風險評價指標，通常而言選取指標應當入手于三個層面：首先，基金征繳風險指標。如基本養老保險參保率及個人繳費率等指標皆可選擇;其次，支付風險指標。可供選擇的指標主要包含財務風險指標及人口風險指標等;最后，運營風險指標。可供選擇的指標主要包含管理風險指標、環境指標（如GDP增長率、政策穩定度、通貨膨脹率、工資增長率）及投資風險指標（投資占比、資產管理風險、投資回報率與收益率等）。在選擇了指標后，需要圍繞養老保險基金逐步構建預警模型，以養老保險基金動態監測數據為對象，依托評估模型展凱風險預警評估，以此將必要的依據提供于風險管理決策使用。

（五）構建風險管控體系

在城鄉居民基本養老保險基金風險問題的防范中，建設與完善相關管控體系十分關鍵，能夠發揮不可忽視的作用。具體而言，需要以養老保險基金管理為中心進行風險管控體系的構建，加大基本控制體系的完善力度，如信息系統控制、組織機構控制、業務運行控制等，并結合相關標準要求進一步規范業務經辦流程，保障財務系統與金保系統對接的有效性。同時，積極開展內部審計工作，結合信息溝通共享及相關管控手段，深入查詢經辦中的薄弱環節;另一方面，養老保險基金監管力度的增強，通過加大騙保詐保行為的打擊力度。具體而言，首先需將人大監督力度加大。城鄉居民養老保險基金管理中，各級政府給出的意見應當積極聽取，做到收支運營的合理管理，各級政府需及時提交相應的報告，確保監管中的問題能夠早發現、早解決;其次，加大社會監督關注力度。通過現有各個媒體的運用，對養老保險基金風險加以監督，依托網絡及電視等方式大力宣傳養老保險基金管理，使城鄉居民對其重要性產生深刻認識，同時通過政策及法律法規的宣傳，控制違法違規行為。此外，居民監督渠道也能取得一定的成效，所以必須積極構建，并通過立法公民監督權提供保障，引領居民監督養老保險基金，且發現問題之后通過合理途徑進行反饋。此外，設置信息披露制度也是管理養老保險基金的重要舉措之一，定期發布收支運營管理情況，能使公眾更加信任養老保險管理，且能化解不對稱的信息問題。圍繞會計事務所審計養老保險基金年度報告，能夠獲取公平公正公開的審計結果;最后，監管部門之間需要積極溝通。針對各個監管部門而言，應采取法律的形式將其職責范圍明確，建立完善部門聯動數據共享機制（社保、醫保、民政、扶貧、公安、衛健等），保障不同部門能將各自職責做好，同時在溝通及協調的前提下促進監管力度的增強，使養老保險基金得以實現合理運營。

（六）應用現代化手段，健全完善內控制度

通過大數據及信息化手段的運用，圍繞事前防范、事中監控、事后可追溯進行配套內控管理制度的構建，采取科學有效的流程全程規范重點崗位、風險點。同時，著重關注信息系統操作權限劃分及授權管理，不同環節的操作權限切忌出現在同一人手中;通過加大社保基金支付流程及財務結算管理的規范力度，推進財務會計監督職能的增強，堅持不相容崗位相互分離。此外，圍繞財務部門與業務部門構建異常數據核查機制，依托該機制妥善解決財務數據與業務數據之間的不同步問題。對會計、出納、開戶銀行及財政部門間定期對賬制度進行優化完善，保障社保基金存款余額賬實相符、賬賬相符，并通過社保基金預算收支執行月報制度的構建與落實，促進預算執行力度及有效性的增強。

四、結語

結合上文分析不難發現，在管理城鄉居民養老保險基金風險時，基本都是圍繞支付保障、投資及操作管理等進行的，為了將此類風險規避，在養老保險基金籌資和投資選擇中有必要重視科學性、合理性，依托多渠道籌集資金和多元化養老保險基金投資，促進基金管理效率的提高，在為養老保險基金運行提供安全、穩定保障的同時，推動養老保險基金穩定持續健康發展。

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（作者單位：資中縣城鄉居民社會養老保險服務中心）