淺談企業“兩金”壓控的作用及實施對策

摘要：近年來受到大環境影響，世界經濟仍處在衰退階段。我國在以習總書記為核心的黨中央堅強領導下，經濟快速恢復，但仍然面臨著嚴峻的形勢。國內經濟仍在消化大環境帶來的不利影響，供應鏈的穩定對企業的發展至關重要。受經濟市場的影響，企業會出現貨物滯銷以及資金無法回籠等方面的問題，嚴重影響企業的經濟效益，因此對“兩金”的管控至關重要。加強“兩金”管控，不僅可以有效應對大環境沖擊，對穩定企業發展，提高資產周轉率、增強流動性，優化資源配置，提高經濟效益和運行質量，減少資金沉淀，控制債務風險等具有十分重要的意義。本文就從企業“兩金”壓控入手，淺談其出現原因、重要性以及實施對策。

關鍵詞：企業;“兩金”壓控;存貨;資金

目前我國市場經濟競爭日益激烈，企業面臨很大的生存壓力。為了獲取經濟效益或維持企業的生存發展，為了搶占市場份額，企業盲目采取賒銷政策，獲得更多訂單。在實際的發展過程中，受市場環境的影響，容易造成存貨滯銷以及應收賬款長期掛賬、資金無法回籠等現象，即“兩金”問題?！皟山稹眴栴}會制約企業的發展，造成資金長期占用，資產周轉率下降，且企業會面臨資產損失的風險。“兩金”問題需要相關管理人員加強對其的重視程度，通過對其形成原因的統計分析進行有針對性的治理。

1 “兩金”壓控概述

1.1 “兩金”壓控的概念

“兩金”是指應收賬款和存貨，是企業集團流動資產的重要組成部分，貫穿于企業生產經營的全過程。近年來，受經濟下行影響，部分企業“兩金”占用持續升高，占用企業大量的資金，影響企業的正常經營，增加運行風險?！皟山稹背霈F問題會嚴重影響企業的經濟效益，“兩金”占用企業營運資金，增加企業財務風險，使得管理成本提高，直接影響企業經濟效益，因此降低“兩金”占用勢在必行，需要進行“兩金”壓控。實施“兩金”壓控工作，是落實供給側結構性改革、推進“三去一降一補”的重要措施，對提高資產周轉率、增強流動性，優化資源配置，提高經濟效益和運行質量，減少資金沉淀，控制債務風險等具有十分重要的意義?！皟山稹眽嚎夭粌H是近年來的重要財務工作內容，也是確保“降本增效、提質升級”的基礎，已經成為現階段企業發展的重要內容[1]。

1.2 “兩金”壓控的目的

一方面，“兩金”壓控需要降低上述指標數值余額，加快應收賬款催收，提高資產周轉率，增強流動性，優化資源配置，提高經濟效益和運行質量。另一方面，“兩金”壓控可以幫忙企業減少資金占用?，F金流作為企業的血脈，是保證企業日常經營活動順利開展的基礎，也是判斷企業健康、穩定發展的重要指標。實施“兩金”壓控，加速資金回流，減少資金占用，保證現金流的正常周轉，進而控制有息負債增幅，降低企業資產負債率。

2 “兩金”問題的形成原因

為了使“兩金”壓控發揮更好地效果，對其進行針對性的管理，還需要對產生的原因進行調查，明晰其起源，從根源上對“兩金”進行壓控。

2.1 市場環境壓力

目前我國市場經濟競爭日益激烈，企業面臨很大的生存壓力。為了獲取經濟效益或維持企業的生存發展，為了搶占市場份額，企業盲目采取賒銷政策，以此獲取更多訂單。導致企業未能對客戶的相關情況進行調研，未建立客戶的信用評價體系，未對不同的客戶采取不同的銷售政策。施工企業需要墊資施工，同時施工結算進度緩慢，增加了企業應收賬款的回收難度。“雙碳”政策的利好，新能源行業發展前景大好，但由此導致大量企業涌入此行業，造成此行業競爭激烈。對于新能源制造業企業的技術日新月異，研發投入強度不斷加大，同時由于其處于供應鏈的下游，議價能力較差，導致“兩金”的余額居高不下。

2.2 內控制度不完善

企業持續穩定的發展，離不開有效的內部控制。在實際工作中，大部分企業內控制度不健全，或者于實際操作中流于形式。對于存貨的管理，大部分企業未建立完整的供應鏈管理制度，未將存貨從采購、存儲、發出、處置等全過程納入管控。導致出現生產、采購、銷售等部門協調困難，缺乏監管;存貨入庫、領用手續不完備，存貨出現盤虧等現象。對于應收賬款的管理，大部分企業對于銷售部門的考核，僅將銷售業績與考核掛鉤，未將后續應收賬款催收、回款等列入考核計劃。導致業務人員為完成業務指標，不關注客戶的資信狀況，采取賒銷、回扣等手段銷售，導致應收賬款大幅上升，同時缺乏有效的內控管理，致使應收賬款大量沉積，造成資金緊張。

3 “兩金”壓控的作用以及重要性

3.1 加強企業資金管理

在企業的發展過程中，現金流作為企業的“血脈”，對企業有重要的影響，資金的快速回籠以及健康周轉是保證相關企業發展的重要前提?！皟山稹眴栴}作為企業發展環節常見的問題，已經對現階段企業發展造成了很大的影響，但是部分企業的管理人員依舊對應收賬款等債權的管理意識較為滯后，并未意識到資金流通的重要性。近年來，受經濟下行影響，大部分企業的資金鏈條都很緊張，隨著“兩金”占用持續升高，企業大量的資金被占用，影響企業的正常經營與發展?！皟山稹眽嚎乜梢詭椭髽I減少資金占用，快速回流資金，為后續持續穩定的發展提供必要的資金支持，為企業打贏提質增效攻堅戰奠定了良好的基礎。

3.2 盤活存量提高效率

“兩金”可能會造成企業資產負債率升高，財務運行狀況惡化。對于施工企業來說，由于其處于乙方地位，議價能力較差，經常需要墊資施工。施工企業需要投入大量資金，現金流較為緊張，針對“兩金”問題的治理顯得尤為重要。對于施工企業，應及時與相關單位完成工程量確認，加快工程結算進度，盡快回籠資金，為企業的可持續發展提供資金支持，提高資產周轉率，優化資產結構。

3.3 加強企業全流程管控

對于新能源企業以及環境保護企業，發展初期往往需要大量的資金投入。一旦市場產生波動，造成原料價格大幅上漲等，企業的投入成本就會增長，售價增幅有限的情況下就會造成企業虧損。例如受國內外形勢的影響，硅料價格大漲，導致光伏制造企業成本大額增加，其生產的光伏板銷售給光伏發電企業，也進而導致光伏發電企業投資成本增加。“兩金”壓控作為一項長期的工作，可以幫助企業做好從原材料采購、產品生產、產品銷售以及成本核算等全流程的管控，提高企業發展質量。在各個發展階段將“兩金”控制在有效的范圍中，保證企業擁有充足的資金，在一定程度上增強其對市場的抵抗力，規避由市場變動造成的不良影響。

4 企業“兩金”壓控的實施對策

在實際的工作中，應根據企業的類型、發展的階段以及經營方式區分管理，有針對性地分析“兩金”產生的原因，加強研究，采用科學合理的方式進行管控。

4.1 完善規章制度、建立長效機制

完善企業制度，建立針對“兩金”的管理跟蹤以及督導檢查制度。首先，強化信息收集機制，針對企業發展過程中已形成的情況進行統計分析。對形成的原因、“兩金”的構成、各項業務的占比等進行分析研究，有針對性地進行管控。其次，加強“兩金”管控的組織領導，建立健全工作機制，將“兩金”管控作為企業提質增效的關鍵環節，落實工作進展?！皟山稹眽嚎厥且豁椺槍ζ髽I發展全過程的作業，具有全局性、長期性以及系統性的特點，要求企業在發展過程設置專業的機構[2]。具體實施過程中，成立“兩金”壓控相關工作小組，將企業管理部門、法律部門、財務部門、人力資源部門等納入工作小組，由牽頭部門負責統一協調，各部門各司其職、溝通配合，優化流程，將“兩金”壓控落實到位。

4.2 納入績效考核

績效考核作為現階段針對企業經營管理效果考核的重要手段，在實際的發展過程中和崗位工資、績效等相關聯。將“兩金”壓控納入考核范疇，能在很大程度上激發管理人員的重視程度，能增加普通員工的工作熱情和責任感，強化管理水平。一方面，企業需要調整績效考核的結構，加入“兩金”壓控的考核并加強對其的權重。在考核環節，對于“兩金”壓控效果較差的公司考核進行扣分，對相關的人員進行處罰，反之，對表現較好的公司及個人給予獎勵，以此來激發管理人員的責任感。同時，完善考核細則，對其規范及合理性進行調整，避免考核中僅關注收入、利潤、新簽合同額等指標，忽視資金占用率高，企業發展質量低的隱患?？冃Э己酥贫ㄕ咝枰獙己酥贫冗M行修訂，注重“兩金”壓控考核力度，使其具備“兩金”考核的能力[3]，并針對考核要求進行界定，樹立起現金為王的理念，杜絕沒有資金流保證的虛假利潤。另一方面，企業應按照國資委的要求，加大本企業債權、債務的清欠和加強“兩金”管控力度，在實際的發展過程中切實加強“兩金”管控，提供市場競爭力，提升資產周轉率，防范風險。

4.3 強化風險預警，完善存貨管理

“兩金”壓控中，除卻對現金流向進行管控之外，還需要強化對存貨的管控。首先，企業需要建立起風險預警機制，針對可能引發“兩金”問題的貿易行為或是決策進行預防，并實行動態管理，按月分析、研討工作中遇到的各種問題，商討應對策略，從而在根本上實現對“兩金”風險的防控。其次，強化“進銷存”全流程管控。對存貨進行分類統計管理，通過定期對存貨進行分析，加強對存貨情況的監督。對于核心類存貨進行定期盤點，防止其毀損風險，將其存量控制在合理的水平。對于非正常類存貨，加快進行清理，加快淘汰低附加值及不適銷對路的產品。利用現代化技術建立起監督機制，通過信息化手段將存貨情況進行梳理整合，將其納入日?；芾碇校瑥亩鴮崿F對存貨的監督，避免企業發生存貨環節的風險[4]。

4.4 落實加強應收賬款管控

“兩金”壓控過程中，對應收賬款的形成原因也需要重點關注。首先，建立客戶的信用評價體系。明確每個客戶的資信情況，重點從公司性質、治理情況、企業聲譽、財務水平、履約能力等方面調查，量化客戶的各項數據指標，并進行分級。對不同的客戶采取不同的銷售政策，防范損失風險。其次，采取靈活的銷售政策。針對信用較差的客戶，減少貿易往來，不允許貨物賒銷，增加現金結算，避免應收賬款長期掛賬，資金無法回流。最后，加強催收管理。落實催收負責人，由專人針對客戶進行重點關注，密切關注催收進度，并將其納入績效考核中。催收進度快、回款效果好的，給予適當獎勵，反之，則給予處罰。

5 結語

在現階段企業的發展過程中，“兩金”問題已經成為制約企業發展的重要因素，需要企業管理者提高認知，有針對性地實行“兩金”壓控。企業管理者不僅要正視“兩金”形成的原因、對企業持續發展帶來的不利影響，更要針對現有問題，在實際發展中通過不斷完善規章制度、建立長效機制、優化績效考核機制、完善存貨管理、落實加強應收賬款管控等手段，來達到“兩金”壓控的目的，促進企業的高效健康發展。

參考文獻

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[2] 韓坤，張鳳琴，鄭利海，張偉娜，刁文會.業財融合提升大型聯合企業“兩金”管理水平的實踐[J].管理會計研究，2020，3（06）：69-73+88.

[3] 王麗.企業“兩金”壓控及開展措施研究——以工程公司為例[J].中國商論，2020（21）：173-174.

[4] 范鋒，楊笑峰，李朝芳.基于風險內控管理體系下的兩金管理實踐——以航空工業集團民品制造業K公司為例[J].航空財會，2020，2（05）：73-79.

作者簡介：張璇，（1990.5-）女，河北省保定市人，研究生，中級會計師，研究方向：企業財務管理。