加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的策略分析

摘要：構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局，是我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主基調(diào)。而國(guó)有企業(yè)在新格局的構(gòu)建中發(fā)揮著極為重要的作用，既要推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，又要拉動(dòng)內(nèi)需、激發(fā)市場(chǎng)活力，這對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理工作提出了更高的要求，因此在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)必須盡快提升自身的內(nèi)部管理水平，創(chuàng)造良好穩(wěn)定的內(nèi)部管理環(huán)境。而財(cái)務(wù)資金管理作為內(nèi)部管理的重要組成部分，國(guó)有企業(yè)可以從此切入，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理力度，提升財(cái)務(wù)資金管理有效性，從而推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提升，確保新格局構(gòu)建中，國(guó)有企業(yè)作用的充分發(fā)揮。基于此，本文首先就財(cái)務(wù)資金管理的概念及其重要作用進(jìn)行了簡(jiǎn)單闡述，然后主要從制度體系、管理手段、員工素質(zhì)、管控力度、信息化建設(shè)這五個(gè)方面，就國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了深入分析，并嘗試提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，希望能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)解決相關(guān)問(wèn)題提供參考與幫助。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);財(cái)務(wù)資金管理;策略分析

引言：國(guó)有企業(yè)掌握著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，其運(yùn)營(yíng)管理的穩(wěn)定性與國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整密切相關(guān)，再加之國(guó)企改革的日益深化，其市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大。在這樣的環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的重視度有所提升，但在具體落實(shí)過(guò)程中，仍然有部分問(wèn)題亟需解決，為了避免這些問(wèn)題影響國(guó)有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，國(guó)有企業(yè)管理人員及相關(guān)專業(yè)人士，應(yīng)當(dāng)積極探索加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的策略措施。

1 財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)概念闡述

國(guó)有企業(yè)資金主要包括流動(dòng)資金、固定資金與專項(xiàng)資金這三部分。財(cái)務(wù)資金管理，即就是指企業(yè)對(duì)這些資金的流入與流出進(jìn)行規(guī)劃控制、監(jiān)督管理，從而確保企業(yè)資金鏈完整暢通。在落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中，需立足實(shí)際，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，及時(shí)控制調(diào)節(jié)資金的流向與流量，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行[1]。財(cái)務(wù)資金管理手段包含有制度約束、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資金集中管理、動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理等。

2 國(guó)有企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理的重要作用

資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)與持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動(dòng)力來(lái)源，其重要性可想而知，所以財(cái)務(wù)資金管理一直以來(lái)都備受各大企業(yè)的關(guān)注，而財(cái)務(wù)資金管理的重要作用也體現(xiàn)在多個(gè)方面。

2.1 有助于國(guó)有企業(yè)做出正確決策

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理層在做決策時(shí)，都需要依據(jù)各類數(shù)據(jù)信息，其中財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)最為重要。決策者通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的分析，能夠大致掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀，從而合理制定下一階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。所以說(shuō)，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)資金管理能夠幫助國(guó)有企業(yè)做出正確決策，減少?zèng)Q策失誤率。

2.2 有助于國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)運(yùn)行的全部過(guò)程，都離不開(kāi)資金活動(dòng)。財(cái)務(wù)資金管理的有效落實(shí)，不僅能夠有效控制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本與資金成本，而且還有助于資金的合理分配與高效利用，從而達(dá)到“降本增效”的目的，最終確保國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升。

2.3 有助于國(guó)有企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，致使國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。如果不對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以控制，長(zhǎng)此以往將會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)資金管理，時(shí)刻掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，不僅可以有效避免企業(yè)陷入資金短缺的困境當(dāng)中，而且還可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以及時(shí)控制，從而保障企業(yè)的資金安全[2]。

2.4 有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升

國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)主體，對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著極為重要的引導(dǎo)支撐作用，而且國(guó)有企業(yè)的資金來(lái)源有一部分是財(cái)政撥款，所以通過(guò)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，能夠從提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理水平層面，強(qiáng)化我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，最終為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

3 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀

在市場(chǎng)環(huán)境的驅(qū)動(dòng)下，財(cái)務(wù)資金管理的作用愈加明顯，國(guó)有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的重視度越來(lái)越高，并且也就其中存在的問(wèn)題不斷進(jìn)行仔細(xì)探究，尋找其解決策略。但從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的執(zhí)行情況來(lái)看，仍然還存在一些問(wèn)題，本文現(xiàn)就如下問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)探討：

3.1 財(cái)務(wù)資金管理制度體系有待完善

就國(guó)有企業(yè)目前的管理情況來(lái)看，財(cái)務(wù)資金管理制度體系不完善的現(xiàn)象還普遍存在，其主要表現(xiàn)在：（1）企業(yè)高層對(duì)于財(cái)務(wù)資金活動(dòng)的監(jiān)管力度較弱，未建立事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)管機(jī)制;（2）國(guó)有企業(yè)內(nèi)部人際關(guān)系本身較為復(fù)雜，現(xiàn)如今因流程不規(guī)范、職責(zé)分工不明確、責(zé)任追究不到位等原因，“特事特辦”“先付款后審批”“授權(quán)批準(zhǔn)不嚴(yán)密”等問(wèn)題一直未得以有效解決，從而削弱了財(cái)務(wù)資金管理制度的約束與指導(dǎo)作用;（3）制度體系當(dāng)中的監(jiān)測(cè)機(jī)制不完善，從而導(dǎo)致資金支出較為隨意、資金違規(guī)占用、以及資金流向不明等問(wèn)題的出現(xiàn)。

3.2 財(cái)務(wù)資金管理人員的綜合素質(zhì)有待提升

由于部分國(guó)有企業(yè)未對(duì)資金管理、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)職能做明確區(qū)分，致使財(cái)務(wù)資金管理專業(yè)人才緊缺，再加之對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人員的培訓(xùn)工作重視度不高、培訓(xùn)內(nèi)容不完善、培訓(xùn)方式過(guò)于單一等問(wèn)題，致使這部分人員的學(xué)習(xí)興致不高、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)較弱、專業(yè)能力與綜合素質(zhì)也得不到快速提升。如果長(zhǎng)此以往，財(cái)務(wù)資金管理人才緊缺現(xiàn)象將始終得不到改善。

3.3 財(cái)務(wù)資金管控不嚴(yán)密

預(yù)算管理、內(nèi)部控制、資金集中管理等都是財(cái)務(wù)資金管控手段，這些手段落實(shí)不到位，正是財(cái)務(wù)資金管控不嚴(yán)密，資金活動(dòng)存在隨意性的主要原因。

3.3.1 預(yù)算管理

預(yù)算管理的缺失或者落實(shí)不到位。其主要表現(xiàn)在：未按照企業(yè)實(shí)際情況制定預(yù)算目標(biāo);預(yù)算目標(biāo)的分解不夠細(xì)化，未落實(shí)到每位員工的日常工作當(dāng)中;預(yù)算執(zhí)行控制監(jiān)管力度較弱;績(jī)效考核結(jié)果未充分應(yīng)用等等，這些問(wèn)題的存在，削弱了預(yù)算管理成效，降低了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管控力度。

3.3.2 內(nèi)部控制

現(xiàn)階段，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度都已經(jīng)趨于完善，但部分企業(yè)對(duì)于該項(xiàng)制度的落實(shí)并不到位，比如：內(nèi)部控制未涵蓋財(cái)務(wù)資金管理的全部過(guò)程;內(nèi)審監(jiān)督工作獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)監(jiān)督結(jié)果的客觀性無(wú)法得以保障;未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度中的相關(guān)內(nèi)容等等。

3.3.3 資金集中管理

資金管理分散是國(guó)有企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，尤其是大型集團(tuán)化國(guó)有企業(yè)，如果未有效落實(shí)資金集中管理，企業(yè)就很難從集團(tuán)戰(zhàn)略層面出發(fā)，統(tǒng)籌安排相應(yīng)的投融資活動(dòng)，也很難高效完成資金在集團(tuán)內(nèi)部的合理配置工作。此外，還有可能致使各下屬公司為了最求局部利益，而損害集團(tuán)整體利益。

3.4 信息化管理技術(shù)水平有待提升

在信息時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理所涉及到的數(shù)據(jù)信息量急劇增加，而要想充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效率，就必須確保信息化管理技術(shù)水平始終滿足財(cái)務(wù)資金管理工作需求，但縱觀我國(guó)國(guó)有企業(yè)的信息化建設(shè)現(xiàn)狀，其仍普遍存在一些問(wèn)題，比如說(shuō)：信息系統(tǒng)一體化程度較低，數(shù)據(jù)信息只能在系統(tǒng)內(nèi)部共享，無(wú)法跨系統(tǒng)傳遞;系統(tǒng)防御能力不足，信息安全無(wú)法得以保障;系統(tǒng)后期更新維護(hù)不及時(shí)，部分功能無(wú)法得以充分發(fā)揮等等。

4 國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的具體策略

從前文的財(cái)務(wù)資金管理作用分析來(lái)看，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)資金管理，不僅有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升，從而保障企業(yè)資金安全完整，而且有助于企業(yè)做出更加正確的決策，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，最終推動(dòng)國(guó)有企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，因此現(xiàn)針對(duì)上述問(wèn)題，提出了如下策略：

4.1 完善財(cái)務(wù)資金管理制度體系，保障財(cái)務(wù)資金管理工作有序開(kāi)展

健全完善的制度體系，是財(cái)務(wù)資金管理工作有序開(kāi)展、高效落實(shí)的基本保障。為此國(guó)有企業(yè)要想提升財(cái)務(wù)資金管理水平，完善財(cái)務(wù)資金管理制度體系是其首要任務(wù)。國(guó)有企業(yè)具體可對(duì)制度體系做如下補(bǔ)充，見(jiàn)表1

第一，將財(cái)務(wù)資金管理的全部過(guò)程及各個(gè)方面都納入監(jiān)管機(jī)制當(dāng)中，將其職能從“事后監(jiān)督”轉(zhuǎn)向“事前預(yù)測(cè)、事中控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)管”，從而確保監(jiān)管的全面性與精細(xì)化;第二，將財(cái)務(wù)資金管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，并落實(shí)至各個(gè)部門、各個(gè)崗位，明確各部門、各崗位及相關(guān)工作人員的職責(zé)權(quán)限，并建立與之匹配的責(zé)任追究制度以及考核、獎(jiǎng)罰機(jī)制，確保責(zé)任到人，確保財(cái)務(wù)資金管理效率與質(zhì)量;第三，規(guī)范審批流程，并在關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置監(jiān)測(cè)點(diǎn)，確保審批流程的嚴(yán)謹(jǐn)性;第四，將財(cái)務(wù)資金信息化管理納入財(cái)務(wù)資金管理制度體系當(dāng)中，并標(biāo)明各項(xiàng)工作的責(zé)任歸屬、授權(quán)細(xì)則及權(quán)限管理明細(xì)等內(nèi)容。

4.2 加大人才引進(jìn)與培養(yǎng)力度，提升財(cái)務(wù)資金管理水平

由于財(cái)務(wù)資金管理人員的專業(yè)水平及綜合素質(zhì)與財(cái)務(wù)資金管理工作質(zhì)量、效率有著直接聯(lián)系，要想有效提升財(cái)務(wù)資金管理水平，相應(yīng)人才的引進(jìn)與培訓(xùn)是至關(guān)重要的。為此，國(guó)有企業(yè)可以從這兩方面提升財(cái)務(wù)資金管理人員的綜合素質(zhì)，壯大財(cái)務(wù)資金管理人才隊(duì)伍。

就人才引進(jìn)而言，國(guó)有企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)基于崗位需求，開(kāi)展相應(yīng)的招聘工作，從而確保人才與崗位的匹配性，然后同時(shí)采取擴(kuò)展晉升渠道、增加福利待遇、提供更多學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)、創(chuàng)造良好工作氛圍等手段，吸引高素質(zhì)專業(yè)人才的加入。

就培訓(xùn)工作而言，國(guó)有企業(yè)需基于崗位工作需求以及企業(yè)發(fā)展需求，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人員開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)。具體可從這兩方面著手：其一，采取組織開(kāi)展案例分析研討會(huì)、專題講座、小組辯論，或者通過(guò)崗位輪換、模擬演練等多樣化的培訓(xùn)方式，提升財(cái)務(wù)資金管理人員及相關(guān)工作者綜合水平，比如：數(shù)據(jù)分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、組織管理能力以及相關(guān)專業(yè)能力等，并將定期培訓(xùn)活動(dòng)與全面考核機(jī)制相結(jié)合，確保參訓(xùn)者對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的充分掌握與理解，同時(shí)企業(yè)還合理劃分財(cái)務(wù)資金管理與會(huì)計(jì)部門的工作，確保專人專用，提升工作專業(yè)性;其二，推動(dòng)財(cái)務(wù)資金管理人員的全面發(fā)展，除了提升財(cái)務(wù)資金管理人員的上述水平外，還需確保其對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)予以實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)，并提升他們的自我管理意識(shí)，做好對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的落實(shí)工作[3]。

4.3 基于財(cái)務(wù)資金管控手段，加大財(cái)務(wù)資金管理力度

4.3.1 落實(shí)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理涉及范圍較廣、內(nèi)容較多，就財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理而言，其主要包含財(cái)務(wù)預(yù)算（現(xiàn)金流預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算）、業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算）、資金預(yù)算（資金收支預(yù)算）。針對(duì)這些內(nèi)容，國(guó)有企業(yè)可以從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考核這三方面，優(yōu)化并切實(shí)有效落實(shí)全面預(yù)算管理工作，加大企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理力度。首先，關(guān)于預(yù)算編制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、資金活動(dòng)現(xiàn)狀以及外部市場(chǎng)變動(dòng)情況等做充分調(diào)查，并立足實(shí)際，以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，制定預(yù)算目標(biāo)，規(guī)范預(yù)算流程，合理選用預(yù)算方法，從而確保預(yù)算編制方案的可行性與預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)合理性。其次，關(guān)于預(yù)算執(zhí)行，第一步需將預(yù)算目標(biāo)加以細(xì)化分解并落實(shí)到每位員工的日常工作當(dāng)中，然后基于信息技術(shù)，建立動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)施嚴(yán)格控制，并針對(duì)其中存在的問(wèn)題，加以及時(shí)解決。最后，關(guān)于績(jī)效考核，企業(yè)一方面要注重考核指標(biāo)的合理性，以及考核內(nèi)容與預(yù)算目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度，另一方面還需對(duì)考核結(jié)果加以充分應(yīng)用，既要將考核結(jié)果與獎(jiǎng)罰機(jī)制相關(guān)聯(lián)，又要將此次考核結(jié)果作為下一階段預(yù)算編制的參考依據(jù)，從而調(diào)動(dòng)員工參與預(yù)算管理的積極性，推動(dòng)預(yù)算管理質(zhì)量的不斷提升。

4.3.2 強(qiáng)化內(nèi)部控制

內(nèi)部控制能夠有效規(guī)避財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性及其資金的安全完整性。因此，國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度，對(duì)財(cái)務(wù)資金活動(dòng)及其管理工作加以規(guī)范約束，同時(shí)還需提升審計(jì)監(jiān)督工作者的職業(yè)素養(yǎng)、將審計(jì)職能從其他部門中獨(dú)立出來(lái)并由企業(yè)高層直接領(lǐng)導(dǎo)，從而確保審計(jì)監(jiān)督工作的獨(dú)立性與權(quán)威性、審計(jì)監(jiān)督結(jié)果的客觀公正性[4]。

以某建設(shè)投資國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中的內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化過(guò)程為例，其主要分為如下步驟：（1）建立了獨(dú)立的內(nèi)審部門，并確保內(nèi)部審計(jì)人員具備專業(yè)的審計(jì)能力與良好的職業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)賦予內(nèi)審部門相應(yīng)的權(quán)限，并由董事會(huì)直接負(fù)責(zé)，從而增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性;（2）組織內(nèi)部審計(jì)人員，就企業(yè)內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中，可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)予以深入挖掘，并進(jìn)行全面梳理，然后基于此，建立相應(yīng)的評(píng)估機(jī)制;（3）落實(shí)日常監(jiān)督與動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)估，針對(duì)其中存在的問(wèn)題加以改進(jìn);（4）加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬公司內(nèi)控執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)管理等工作的審計(jì)，并對(duì)其工作的效果予以綜合評(píng)價(jià)，從而盡可能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)[5]。

4.3.3 推行資金集中管理模式

資金集中管理是盤活資金存量、提升資金使用效益的重要手段，為此國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推行資金集中管理模式，既要規(guī)范資金賬戶管理，又要強(qiáng)化資金存放管理，同時(shí)還要做到對(duì)資金的合理有效配置[6]。

以貴州A國(guó)有企業(yè)資金集中管理為例，A企業(yè)采用結(jié)算中心資金集中管理模式，具體如下：（1）設(shè)立獨(dú)立的運(yùn)行機(jī)構(gòu)，實(shí)行收支兩條線。其中，“收”是結(jié)算中心設(shè)立獨(dú)立賬戶，對(duì)各下屬公司的資金進(jìn)行歸集管理，下屬公司每日預(yù)留部分現(xiàn)金（結(jié)算中心設(shè)定最高限額），用于臨時(shí)周轉(zhuǎn)。當(dāng)下屬公司資金存量超出最高限額時(shí)，則需將超出部分轉(zhuǎn)入結(jié)算中心的獨(dú)立賬戶當(dāng)中;“支”即就是資金支出，結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)公司及其下屬公司的每日、每筆資金支出設(shè)定最高限額，當(dāng)資金支出超出最高限定額度時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，審批通過(guò)后方可進(jìn)行撥款。（2）結(jié)算中心根據(jù)時(shí)間差，將集中起來(lái)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌配置，從而發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，確保資金的高效流動(dòng)與使用。

4.4 加大信息化建設(shè)投入力度，落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理信息化發(fā)展

信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，推動(dòng)企業(yè)管理逐漸走向信息化與智能化，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大信息化建設(shè)投入力度，利用先進(jìn)的信息化管理技術(shù)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效率。首先，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于業(yè)務(wù)流程，建立“人、財(cái)、物”三位一體化的管控系統(tǒng)，并圍繞業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展財(cái)務(wù)資金管理工作，確保兩者充分融合;其次，在管控系統(tǒng)中增設(shè)資金模塊，并統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，打通各系統(tǒng)間的連接，確保數(shù)據(jù)信息的充分共享，從而提升數(shù)據(jù)信息的收集、處理與反饋效率;最后，借助人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算等技術(shù)，提升系統(tǒng)運(yùn)作效率，確保對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理成效的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，以及對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)把控[7]。

以某礦業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)為例，其財(cái)務(wù)資金管理信息化水平的提升，主要經(jīng)歷了如下步驟：（1）基于財(cái)務(wù)資金信息化管理需求，完善信息化管理的硬件與軟件配套設(shè)備，為后續(xù)信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ);（2）構(gòu)建信息共享機(jī)制，搭建信息共享平臺(tái)，確保財(cái)務(wù)部門、資金管理部門、業(yè)務(wù)部門以及其他職能部門之間信息的互通互聯(lián)，使得財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)建立在全面系統(tǒng)且真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上;（3）通過(guò)增設(shè)攔截裝置、優(yōu)化備份功能，或利用加密技術(shù)，防止數(shù)據(jù)信息丟失或被惡意篡改，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全完整;（4）組建信息系統(tǒng)管理小組，主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件的升級(jí)與維護(hù)，確保各項(xiàng)功能的正常運(yùn)行與充分開(kāi)發(fā)。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理予以足夠重視，并基于企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中存在的制度體系有待完善、管理手段單一、管理人員的綜合素質(zhì)有待提升等問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并及時(shí)采取完善財(cái)務(wù)資金管理制度體系，保障財(cái)務(wù)資金管理工作有序開(kāi)展;創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理工作模式，提升財(cái)務(wù)資金管理手段的靈活性;加大人才引進(jìn)與培養(yǎng)力度，提升財(cái)務(wù)資金管理水平;落實(shí)全面預(yù)算管理，加大財(cái)務(wù)資金管理力度;以及加大信息化建設(shè)投入力度，落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理信息化發(fā)展等相應(yīng)的措施，從而提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，穩(wěn)定國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)地位，確保其得以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。由于對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)研究得不夠透徹，文章中的問(wèn)題分析還不夠深刻，提出的策略也有待進(jìn)一步完善，未來(lái)會(huì)不斷學(xué)習(xí)，力求為提升國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理提供更加行之有效的措施。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：吳榮德（1985.10-），男，彝族，云南大理人，云南省煙草公司臨滄市公司，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師，大學(xué)本科，主要研究方向：資金管理。