大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

陳菲

隨著網(wǎng)絡(luò)的普及和智能化技術(shù)的改進(jìn)，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)越來(lái)越受到人們的認(rèn)可。尤其在企業(yè)稅務(wù)管理方面，通過(guò)大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)可以很好地將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。因此，如何在信息技術(shù)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)下利用大數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)控制的重要發(fā)展方向。本文主要闡述了我國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，分析了我國(guó)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，論述了大數(shù)據(jù)信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)發(fā)展的時(shí)代影響和管理影響。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最典型的風(fēng)險(xiǎn)，一般指兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)應(yīng)納稅不符合國(guó)家的相應(yīng)法律法規(guī)，出現(xiàn)了沒(méi)有納稅、少納稅的情況，從而被國(guó)家行政部門(mén)進(jìn)行罰款或加收滯納金，處以刑罰處罰等危害企業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面則是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采用的稅法不準(zhǔn)確，導(dǎo)致沒(méi)有利用好國(guó)家的優(yōu)惠稅收政策，交納的稅款高于企業(yè)所應(yīng)該繳納的稅款。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度的日益完善，我國(guó)稅收的風(fēng)險(xiǎn)危害每年都創(chuàng)新高，有的企業(yè)在無(wú)意識(shí)狀態(tài)下就已經(jīng)違背了稅收法律，而有的企業(yè)則是故意的，通過(guò)各種規(guī)避稅收手段來(lái)降低自己的財(cái)物損失。尤其是近兩年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)低迷，有的企業(yè)越來(lái)越重視稅收的籌劃和安排，專(zhuān)門(mén)引入稅收人才，通過(guò)大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢(shì)幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

雖然企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)斗智斗勇，大部分企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的危害，然而我國(guó)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理依然處于初級(jí)階段。很多企業(yè)的稅收存在著風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，也無(wú)法對(duì)稅收制度進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致很多企業(yè)發(fā)生了稅收風(fēng)險(xiǎn)，最終由于被罰款而損失慘重。在整個(gè)稅收管理過(guò)程中，大部分企業(yè)都是注重事后處理，而從不對(duì)自己的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防，而有的企業(yè)本身缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)，目光停留在自己企業(yè)違法交稅的本身上，從來(lái)不采取有效、積極的措施來(lái)解決稅務(wù)問(wèn)題，加上有的企業(yè)是故意避稅，所以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是閉口不談，大部分企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上往往帶有自己利益最大化的傾向，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，企業(yè)所做的一切都是為了降低自己的稅收成本，提高自己的盈利能力。加上企業(yè)的管理者缺乏對(duì)企業(yè)整體發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目光，一葉障目，任用自己的親信擔(dān)任稅務(wù)管理職位，這種情況在很多企業(yè)中普遍存在。這就造成企業(yè)的人才管理和稅收部門(mén)同時(shí)出現(xiàn)問(wèn)題，最終一旦企業(yè)出問(wèn)題，牽扯出大量的壞賬問(wèn)題、人員管理問(wèn)題等、這些情況最終都會(huì)損害企業(yè)的利益，導(dǎo)致企業(yè)的名譽(yù)被毀，給企業(yè)造成巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成無(wú)可挽回的損失。

大數(shù)據(jù)信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)發(fā)展的時(shí)代變化

大數(shù)據(jù)時(shí)代給企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理其實(shí)就是對(duì)數(shù)據(jù)的處理。有的企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理中的數(shù)據(jù)處理是政府的工作，因此，有的企業(yè)將數(shù)據(jù)管理稱(chēng)為技術(shù)活，覺(jué)得這不是自己的事情，而有的企業(yè)則認(rèn)為數(shù)據(jù)處理那么遙不可及，更是自己處理不了。

事實(shí)上，企業(yè)的數(shù)據(jù)是企業(yè)業(yè)務(wù)的載體，也是企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)運(yùn)行正常的關(guān)鍵，如果沒(méi)有數(shù)據(jù)很難做好企業(yè)的稅務(wù)管理。有些地區(qū)自從推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理以來(lái)，一直都是由政府部門(mén)承擔(dān)數(shù)據(jù)的加工處理、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等工作，基層部門(mén)根據(jù)政府部門(mén)的制度，只是負(fù)責(zé)處理自己基層轄區(qū)內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這種模式長(zhǎng)期以來(lái)取得了很好的效果。然而隨著大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，讓這種模式走入瓶頸期，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)讓大量稅收數(shù)據(jù)出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型中，數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和時(shí)效性越來(lái)越強(qiáng)，能夠體現(xiàn)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，很多基層的稅收管理問(wèn)題也越來(lái)越多。比如，有些基層的稅收控制風(fēng)險(xiǎn)模式落后，工作環(huán)節(jié)特別多，而且對(duì)稅收管理的程序復(fù)雜，最終在大數(shù)據(jù)情況下，導(dǎo)致政府無(wú)法對(duì)整個(gè)信息技術(shù)進(jìn)行控制。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)發(fā)展產(chǎn)生了時(shí)代的推動(dòng)作用，這不僅是政府部門(mén)的事情，更是無(wú)數(shù)企業(yè)所必須迎接的新時(shí)代，利用大數(shù)據(jù)更好地管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的必然要求。

大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

大數(shù)據(jù)正潛移默化地影響著人們的生活，同時(shí)對(duì)企業(yè)稅收部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，可以幫助企業(yè)提高部門(mén)的信息采集能力。基于數(shù)據(jù)的時(shí)效性，能夠及時(shí)地掌握企業(yè)的稅務(wù)信息，用動(dòng)態(tài)的方式對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)情況做出反應(yīng)，這可以很好地提高稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事的效率。從某種程度上來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)也可以緩解由于納稅人數(shù)量的增加或者跨國(guó)經(jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的納稅信息不準(zhǔn)確等問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)在績(jī)效考核中也能夠發(fā)揮重要作用，有的企業(yè)將大數(shù)據(jù)和自己的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對(duì)比，針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)做出一些增強(qiáng)稅務(wù)管理的指標(biāo)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)反映整個(gè)企業(yè)的成績(jī)。

在網(wǎng)絡(luò)信息化的今天，大數(shù)據(jù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，在風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程中，一定要建立指標(biāo)體系，確保數(shù)據(jù)不發(fā)生問(wèn)題。在企業(yè)稅收管理體系下，通過(guò)數(shù)據(jù)的對(duì)比預(yù)測(cè)，從而對(duì)企業(yè)做出更好的決策方案，尤其是利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)與網(wǎng)絡(luò)上其他行業(yè)、其他企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而尋找企業(yè)是有風(fēng)險(xiǎn)的源頭，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)自查降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。最后要利用信息化的優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行擴(kuò)大化監(jiān)控，能夠很好地為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展和利潤(rùn)的增長(zhǎng)帶來(lái)便利，促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中全面發(fā)展。

大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的注意點(diǎn)

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著很重要的影響，其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，避免了征稅雙方的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。以前的稅收征管一直是納稅人自行申報(bào)，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅信息確認(rèn)。然而有些企業(yè)自己確認(rèn)的納稅信息不準(zhǔn)確，事實(shí)上有些企業(yè)在納稅信息的掌控上不符合法律規(guī)定，或者不了解稅務(wù)部門(mén)的最新優(yōu)惠信息，這不但給稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控造成了很大的難題，也給企業(yè)本身的偷稅漏稅或多繳稅額造成了管理上的不便。然而，隨著大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的發(fā)展，數(shù)據(jù)信息雖然復(fù)雜了，征稅雙方的信息卻更加透明，避免了稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

不僅如此，大數(shù)據(jù)的到來(lái)也提高了企業(yè)納稅信息的時(shí)效性，稅務(wù)部門(mén)組織稅務(wù)征收。然而隨著企業(yè)的增多，各項(xiàng)數(shù)據(jù)日益復(fù)雜，尤其是隨著客戶(hù)數(shù)量和信息化程度的提高，稅務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)幾乎是成倍增長(zhǎng)。就我國(guó)當(dāng)前的納稅平臺(tái)建設(shè)情況來(lái)看，稅務(wù)平臺(tái)如果不利用大數(shù)據(jù)的規(guī)模性和網(wǎng)絡(luò)先進(jìn)性，很難對(duì)各個(gè)企業(yè)進(jìn)行納稅質(zhì)量管理，加上有些納稅人自行交納的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表等信息本身質(zhì)量不高，稅務(wù)部門(mén)很難對(duì)這些部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估。但是通過(guò)大數(shù)據(jù)的企業(yè)納稅信息，稅務(wù)部門(mén)只需要用電子數(shù)據(jù)就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收部門(mén)的管控，極大地增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的及時(shí)性，避免了納稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

結(jié) 語(yǔ)

稅務(wù)管理長(zhǎng)期以來(lái)都處于一種較為低端的管理狀態(tài)下，缺少對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)分析，缺少大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)的運(yùn)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)察力度完全不能滿足新時(shí)代的要求。盡管我國(guó)一直提倡用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，然而很多企業(yè)和有關(guān)部門(mén)根本無(wú)法很好地利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，最終導(dǎo)致企業(yè)納稅造成嚴(yán)重問(wèn)題。隨著信息化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，如何利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題。

（河南質(zhì)量工程職業(yè)學(xué)院）

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