大數據技術對企業(yè)稅務風險管理的影響

陳菲

隨著網絡的普及和智能化技術的改進，大數據信息技術越來越受到人們的認可。尤其在企業(yè)稅務管理方面，通過大數據處理平臺可以很好地將企業(yè)稅務風險降低。因此，如何在信息技術平臺的優(yōu)勢下利用大數據來對企業(yè)稅務風險進行管控，已經成為當前企業(yè)稅務控制的重要發(fā)展方向。本文主要闡述了我國稅務風險管理的現狀，分析了我國大數據信息技術在企業(yè)稅務風險管理中的重要作用，論述了大數據信息技術對稅務發(fā)展的時代影響和管理影響。

企業(yè)在經營過程中會面對各種各樣的風險，稅務風險是最典型的風險，一般指兩個方面的內容：一方面是企業(yè)應納稅不符合國家的相應法律法規(guī)，出現了沒有納稅、少納稅的情況，從而被國家行政部門進行罰款或加收滯納金，處以刑罰處罰等危害企業(yè)聲譽的風險；另一方面則是指企業(yè)經營活動中采用的稅法不準確，導致沒有利用好國家的優(yōu)惠稅收政策，交納的稅款高于企業(yè)所應該繳納的稅款。

隨著我國經濟的發(fā)展和各項經濟制度的日益完善，我國稅收的風險危害每年都創(chuàng)新高，有的企業(yè)在無意識狀態(tài)下就已經違背了稅收法律，而有的企業(yè)則是故意的，通過各種規(guī)避稅收手段來降低自己的財物損失。尤其是近兩年來，我國的經濟出現低迷，有的企業(yè)越來越重視稅收的籌劃和安排，專門引入稅收人才，通過大數據和網絡化的優(yōu)勢幫助企業(yè)合理規(guī)避稅務風險。

我國稅收風險管理現狀

雖然企業(yè)和稅務部門斗智斗勇，大部分企業(yè)已經意識到了稅收風險對企業(yè)運行的危害，然而我國對稅收風險的管理依然處于初級階段。很多企業(yè)的稅收存在著風險問題，沒有嚴格執(zhí)行稅收政策，也無法對稅收制度進行調整，導致很多企業(yè)發(fā)生了稅收風險，最終由于被罰款而損失慘重。在整個稅收管理過程中，大部分企業(yè)都是注重事后處理，而從不對自己的稅收風險進行提前預防，而有的企業(yè)本身缺乏遠見，目光停留在自己企業(yè)違法交稅的本身上，從來不采取有效、積極的措施來解決稅務問題，加上有的企業(yè)是故意避稅，所以對稅務風險更是閉口不談，大部分企業(yè)在稅收風險管理上往往帶有自己利益最大化的傾向，缺乏稅務風險控制意識，企業(yè)所做的一切都是為了降低自己的稅收成本，提高自己的盈利能力。加上企業(yè)的管理者缺乏對企業(yè)整體發(fā)展的長遠目光，一葉障目，任用自己的親信擔任稅務管理職位，這種情況在很多企業(yè)中普遍存在。這就造成企業(yè)的人才管理和稅收部門同時出現問題，最終一旦企業(yè)出問題，牽扯出大量的壞賬問題、人員管理問題等、這些情況最終都會損害企業(yè)的利益，導致企業(yè)的名譽被毀，給企業(yè)造成巨大的稅收風險，甚至造成無可挽回的損失。

大數據信息技術對稅務發(fā)展的時代變化

大數據時代給企業(yè)的稅務風險帶來了嚴重的挑戰(zhàn)，對于企業(yè)來說，風險管理其實就是對數據的處理。有的企業(yè)認為風險管理中的數據處理是政府的工作，因此，有的企業(yè)將數據管理稱為技術活，覺得這不是自己的事情，而有的企業(yè)則認為數據處理那么遙不可及，更是自己處理不了。

事實上，企業(yè)的數據是企業(yè)業(yè)務的載體，也是企業(yè)稅收風險和企業(yè)運行正常的關鍵，如果沒有數據很難做好企業(yè)的稅務管理。有些地區(qū)自從推行稅收風險管理以來，一直都是由政府部門承擔數據的加工處理、風險的評估等工作，基層部門根據政府部門的制度，只是負責處理自己基層轄區(qū)內的稅收風險，這種模式長期以來取得了很好的效果。然而隨著大數據的出現，讓這種模式走入瓶頸期，大數據的出現讓大量稅收數據出現在風險評估模型中，數據的復雜性和時效性越來越強，能夠體現企業(yè)的稅收風險，很多基層的稅收管理問題也越來越多。比如，有些基層的稅收控制風險模式落后，工作環(huán)節(jié)特別多，而且對稅收管理的程序復雜，最終在大數據情況下，導致政府無法對整個信息技術進行控制。

隨著互聯網的發(fā)展，大數據信息技術對稅務發(fā)展產生了時代的推動作用，這不僅是政府部門的事情，更是無數企業(yè)所必須迎接的新時代，利用大數據更好地管理企業(yè)稅務風險已經成為當前社會發(fā)展的必然要求。

大數據對企業(yè)稅務風險管理的影響

大數據正潛移默化地影響著人們的生活，同時對企業(yè)稅收部門的風險管理來說至關重要，可以幫助企業(yè)提高部門的信息采集能力。基于數據的時效性，能夠及時地掌握企業(yè)的稅務信息，用動態(tài)的方式對企業(yè)的經營情況和生產情況做出反應，這可以很好地提高稅務機關辦事的效率。從某種程度上來說，大數據也可以緩解由于納稅人數量的增加或者跨國經營而導致的納稅信息不準確等問題。對于企業(yè)管理來說，大數據在績效考核中也能夠發(fā)揮重要作用，有的企業(yè)將大數據和自己的業(yè)務流程進行對比，針對每一個業(yè)務節(jié)點做出一些增強稅務管理的指標，通過風險來反映整個企業(yè)的成績。

在網絡信息化的今天，大數據和稅收風險管理已經成為企業(yè)風險管理的重要手段，在風險分析的過程中，一定要建立指標體系，確保數據不發(fā)生問題。在企業(yè)稅收管理體系下，通過數據的對比預測，從而對企業(yè)做出更好的決策方案，尤其是利用大數據的優(yōu)勢，對企業(yè)的稅務風險數據進行比較，將企業(yè)的風險數據與網絡上其他行業(yè)、其他企業(yè)的稅務數據進行比較，從而尋找企業(yè)是有風險的源頭，通過網絡自查降低稅務風險的概率。最后要利用信息化的優(yōu)勢對企業(yè)的稅務風險，進行擴大化監(jiān)控，能夠很好地為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展和利潤的增長帶來便利，促進企業(yè)在市場經濟中全面發(fā)展。

大數據在企業(yè)稅務風險管理中的注意點

大數據時代對企業(yè)稅務風險管理有著很重要的影響，其主要體現在以下幾個方面：一是大數據時代的到來，避免了征稅雙方的信息不對稱問題。以前的稅收征管一直是納稅人自行申報，再由稅務機關進行納稅信息確認。然而有些企業(yè)自己確認的納稅信息不準確，事實上有些企業(yè)在納稅信息的掌控上不符合法律規(guī)定，或者不了解稅務部門的最新優(yōu)惠信息，這不但給稅務機關對納稅人的稅務風險管控造成了很大的難題，也給企業(yè)本身的偷稅漏稅或多繳稅額造成了管理上的不便。然而，隨著大數據的出現，互聯網、云計算的發(fā)展，數據信息雖然復雜了，征稅雙方的信息卻更加透明，避免了稅收風險的發(fā)生。

不僅如此，大數據的到來也提高了企業(yè)納稅信息的時效性，稅務部門組織稅務征收。然而隨著企業(yè)的增多，各項數據日益復雜，尤其是隨著客戶數量和信息化程度的提高，稅務部門的數據幾乎是成倍增長。就我國當前的納稅平臺建設情況來看，稅務平臺如果不利用大數據的規(guī)模性和網絡先進性，很難對各個企業(yè)進行納稅質量管理，加上有些納稅人自行交納的資產負債表、利潤表、納稅申報表等信息本身質量不高，稅務部門很難對這些部門進行稅務稽查、納稅評估。但是通過大數據的企業(yè)納稅信息，稅務部門只需要用電子數據就可以實現對稅收部門的管控，極大地增強了數據的及時性，避免了納稅風險的發(fā)生。

結 語

稅務管理長期以來都處于一種較為低端的管理狀態(tài)下，缺少對企業(yè)稅務風險的數據分析，缺少大數據和信息化技術的運用，稅務機關的監(jiān)察力度完全不能滿足新時代的要求。盡管我國一直提倡用大數據信息技術對稅務風險進行管理，然而很多企業(yè)和有關部門根本無法很好地利用大數據的優(yōu)勢，最終導致企業(yè)納稅造成嚴重問題。隨著信息化和網絡化的發(fā)展，如何利用大數據的優(yōu)勢對企業(yè)的稅務風險進行防范已經成為當前企業(yè)發(fā)展的主要問題。

（河南質量工程職業(yè)學院）

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