金蝶K/3供應鏈與總賬對賬不一致的原因及解決辦法

趙圣行

（臨沂職業學院 山東省臨沂市 276017）

1 前言

目前，在我國，大多數中小企業的會計信息化都已經實現了財務業務一體化，但是在很多實現了財務業務一體化的中小企業中都出現了期末財務和業務對賬不一致的情況，很多財務人員不能自己查找出錯原因，從而排除錯誤，造成財務業務長期不能對賬一致的情況。本文基于金蝶K/3 供應鏈與財務對賬，結合某一企業的實際對賬錯誤查找，總結財務業務對賬不一致形成原因，針對不同原因采取不同的處理方法，從而幫助企業財務人員找出對賬不一致的原因并采取相應的處理方法解決對賬不一致的問題。

2 對賬不一致時的檢查

財務人員在期末財務業務對賬中，如果發現對賬不一致時，第一應檢查總賬會計期間與供應鏈期間是否一致，如果不一致，總賬與供應鏈對賬會不一致。

第二檢查每一個物料上的存貨類科目代碼是否設置正確，在對賬界面出現非庫存科目，一般出現這樣的原因是因為物料或是商品的存貨科目代碼、材料成本差異科目代碼修改過，或是不正確引起的，建議先從物料入手，根據在對賬界面出現的存貨科目代碼在物料界面先找到此類物料，然后再刪除包含該物料所有的出入庫單據生成的憑證，修改物料的存貨科目代碼，重新生成憑證。

第三要檢查所有出入庫類單據是否都已經生成記賬憑證，在檢查所有出入庫類單據是否都已經生成記賬憑證前應先檢查所有出入庫單據是否都已經審核，保證在都已經審核的前提下，再檢查是否都已經生成記賬憑證，因為只有審核的出入庫單據才能生成記賬憑證。

第四檢查調撥單是否需要生成記賬憑證，確認系統參數“調撥單生成憑證”是否有勾選，如果勾選請查詢調撥單是否生成憑證。 通過以下方式查詢：雙擊“調撥單-維護”，過濾條件中選擇“本期”、“未記賬”，其他條件 為“全部”。如果存在，建議先對這些單據生成憑證后再對賬。還要注意異價調撥單無論系統參數如何選擇都必須生成憑證。

第五檢查是否存在暫估沖回后未繼續暫估或生成外購入庫憑證，在“暫估沖回方式”是工業模式下的“月初一次沖回”時。在發票沒有到的情況下，需要繼續進行暫估處理，否則會導致總賬的本期庫存借方發生額減少，但是供應鏈本期收入大于總賬。可以通過以下方式確認是否存在此類單據：雙擊“外購入庫單-維護”，設置過濾條件：“憑證字號”為“為空值”，“記賬標志”為“未記賬”，其他過濾條件為“全部”。如果存在此類單據，請通過一下方式生成憑證：通過“外購入庫估價入賬”事務類型生成暫估憑證， 如果此外購入庫單已經到票并鉤稽，則根據“外購入庫”生成正式外購入庫的憑證。

圖1

圖2

圖3

圖4

圖5

圖6

圖7

圖8

圖9

第六檢查所有涉及存貨類記賬憑證是否都已經記賬，因為只有過賬的憑證上的存貨類科目的金額才會在“倉存與總賬對賬”界面的“總賬借/貸方發生額欄”中顯示。 可以通過以下查詢方法來確定是否都過賬，單擊“財務會計”→“總賬”→“憑證處理”， 雙擊“明細功能”的“憑證查詢”，在“憑證查詢”中設置過濾條件：“會計年度”=對應的年度、“會計期間”=對應的期間、“會計科目”=原材料、庫存商品、材料成本差異等，是否過賬選擇“未過賬”，“是否審核”選擇“全部”，查詢是否有憑證未過賬。

3 對照檢查

如果經過以上辦法仍不能排除對賬不一致的情況，財務人員應按照以下實例的對賬中發現的問題對照檢查。

（1）有關存貨的記賬憑證是在總賬里面手工錄入，而不是從供應鏈里面的原始單據自動生成。

例如：2019年2月，這一企業對賬截圖如圖1 所示。

從圖1 對賬界面我們看到，本月代碼為1241.03 的產成品下的瓶酒這個二級科目，供應鏈入庫金額是6574304.47 元，而賬務處理（總賬）入庫金額（借方）是9029562.47 元，總賬多：2455258.00元，原因就是財務人員處理因調整賬簿記錄的產成品-瓶酒金額，在總賬系統直接錄入了 轉賬憑證133 號，而不是在供應鏈里面制作盤盈單，通過盤盈單等單據生成轉賬憑證，這樣就造成賬務記錄金額多，兩邊對賬不成功。如圖2 所示。

在2019年3月，財務人員為將2月份處理調整賬簿記錄的產成品-瓶酒金額沖回，在總賬系統又直接錄入轉賬憑證78 號。如圖3 所示。

如果2月的轉字133 號憑證和3月份的轉字78 號憑證出現在同一個月，即便都是在總賬手工錄入也不會對對賬產生影響，而出現在了兩個月，就會造成兩個月對賬都不成功。

（2）供應鏈里面的成本調整單生成憑證時，存貨類科目方向錯誤。成本調整單如果是入庫類調整，無論金額是正還是負，生成憑證時，被調整的存貨科目方向都要在借方。反之，成本調整單如果是出庫類調整，無論金額是正還是負，生成憑證時，被調整的存貨科目方向都要在貸方。我們以2019年3月為例，對賬界面如圖4 所示。

在這里我們看到1241.03 產成品—瓶酒，供應鏈入庫3768973.51 元，總賬入庫1738785 元，除了本月手工在總賬錄入了轉賬憑證78 號，借方負數2455258 元外還差：3768973.51-（1738785+2455258）=-425069.49，也就是說，總賬借方多了425069.49 元，原因是我們有一張成本調整單，如圖5 所示。

這張成本調整單的類型是出庫成本調整單，也就是說，在生成記賬憑證時，1241.03 科目的金額方向要在貸方，我們生成時，錯記在了借方。如圖6 所示。

這樣造成總賬借方金額多了425069.49 元，而同時造成貸方少了425069.49 元（見3月對賬界面）。同樣的問題出現在了2019年6月的一張成本調整單，金額是102260.81 元。

（3）將供應鏈里面的原始單據生成記賬憑證后，金額進行了改動。造成對賬不成功。

軟件的控制原理是一旦原始單據進行了生成記賬憑證操作，原始單據上的金額就無法改動了，但記賬憑證上的金額是可以改動的。我們有時候不小心或者其他原因進行了改動。例如：2019年1月的轉賬憑證126 號，憑證上記載的金額是：19423.76 元，而原始單據總金額是：19220.93 元，我們看對賬界面，如圖7 所示。

在這個界面我們看到，1241.03 產成品—瓶酒科目，供應鏈發出12224650.7 元，總賬發出12224853.53 元，總賬多發出202.83 元，正是由于轉賬憑證126 號的不一致造成的。

我們看轉賬憑證126 號記賬憑證貸方產成品-瓶酒科目的金額是19423.76 元，如圖8 所示。

圖10

圖11

圖12

圖13

圖14

圖15

圖16

我們點擊，原單，查看其他出庫單合計金額是19220.93 元，正好差202.83 元，如圖9 所示。

說明，我們不小心，或者由于當時其他原因，把這些其他出庫單，生成記賬憑證后，把記賬憑證金額進行了改動。

（4）入庫單成本金額和發票不含稅金額不一致，入庫單的金額是含稅的，而發票是專用發票，金額不含稅，而生成入庫記賬憑證后，總賬科目是不含稅的，入庫單是含稅的，造成對賬不成功。這種情況比較多。以后針對這種情況，我們正確的處理過程是：1、采購部門或倉庫部門錄入外購入庫單（入庫金額含稅）；2、增值稅專用發票來了后，財務部門錄入增值稅專用發票，并鉤稽；3、在存貨核算—入庫核算—外購入庫核算里，找到這張增值稅專用發票進行核算；核算后增值稅專用發票上不含稅金額自動回填到外購入庫單的成本金額（將原來的含稅金額自動修改為不含稅）；4、生成記賬憑證。一定按照這個順序。如果在第二步之前就已經生成了記賬憑證，同一個月里又來了增值稅專用發票，就要刪除記賬憑證，再進行2 到4 步。

我們以2019年8月為例：對賬界面如圖10 所示。

從這個對賬界面我們看到，代碼為1211.05 的原材料-輔助材料科目，供應鏈入庫102576.87 元，而總賬入庫99568.27 元，差額3008.6 元。我們看轉賬酒業31 號憑證金額是23143.00 元，如圖11所示。

點擊，查看-原單（外購入庫單），兩張外購入庫單的成本金額合計是26151.6 元，如圖12 所示。

查看關聯專用發票，價稅合計是26151.6 元，正好等于外購入庫單的成本金額26151.6 元，和記賬憑證一致。如圖13 所示。

（5）根據采購發票生成了存貨類記賬憑證，而不是根據庫存單據。我們的原則是，出入庫單等庫存單據是生成存貨類記賬憑證；借：原材料貸：材料采購；而發票是結算單據，應根據它生成采購和應付科目的記賬憑證，借：材料采購 應交稅費貸：應付賬款。這樣就不會出現混亂局面。有些財務人員貪圖省事，只用采購發票或者外購入庫單一種單據生成記賬憑證，另一個單據不生成記賬憑證，為以后對賬埋下隱患。

例如，2019年3月，代碼為1211.04 的原材料-泡沫科目，對賬界面如圖14 所示。

在這里我們看到，泡沫科目供應鏈入庫：40645.13 元，總賬入庫 -35751.97 元；差額76397.1 元。原因有兩個，一是財務人員在總賬里面手工錄入一張記賬憑證，供應鏈里面沒有原始憑證，憑證號是 轉賬憑證20 號，借方金額是-105164.5 元，如圖15 所示。

二是轉賬酒業憑證58 號，是根據發票生成，而不是根據庫存單據生成，金額是28767.4 元。如圖16 所示。

點擊，單據，查看發現是發票。

這樣，差額就是：供應鏈金額40645.13-總賬金額（40645.13-105164.5+28767.4）=76397.1 元

由于這個賬套，已經好久沒有對賬一致了，建議企業從2019年9月開始，以前月份的差異，先不要管了，讓這些差異，留在期初差異和期末差異里面，每個月本月的入庫和出庫，不能出現差異。也就是從9月開始，每個月都要對賬一致。每個月都要對賬，如果不一致，自己不能查找原因，可以聯系軟件服務商進行協助。

到年底，利用全公司大盤點之際，通過盤盈單和盤虧單，使供應鏈的庫存記錄與實際相符。將盤盈單與盤虧單生成記賬憑證后，經領導批準，再手工在賬務處理里面錄入記賬憑證，調整賬戶余額，使總賬與供應鏈相符。