企業稅務風險管理中的風險識別與防控策略

魏金艷

大數據時代背景下，國家通過有效運用大數據的方式，對企業信用與風險狀況進行了實時動態化管控，并依托完善的納稅信用評價體系，使納稅信用評價范圍逐步擴大。盡管國家整體的企業稅務風險管理力度逐步增大，但是在實際工作中，因管理人員的綜合素養欠佳等諸多因素，導致最終的管理成效受到較大的影響。本文通過具體分析，提出了相應的管控策略。

企業稅務風險管理中風險識別與防控的作用

稅收是我國財政收入的重要組成部分，納稅則是我國企業應盡的社會責任與義務。稅務風險管理則是企業營運管理工作的重要構成部分，風險識別與防控則是企業稅務風險管理工作的重要內容，具有著以下諸多作用。首先，有助于企業合理規避稅務違法行為，并維護企業良好的形象。企業在日常營運過程中，稅務風險管理人員會對企業的各項營運行為進行科學合理分析，以此及時發現企業日常經營活動中存在的風險，并制定出適宜的風險應對策略，防止企業納稅信用等級被評為較低等級，保障企業融資等經營行為的正常進行。其次，提升企業市場競爭力。高質量的稅務風險識別與防控工作，可以防止企業出現稅務問題，進而為企業健康發展創造良好的稅務環境。具有綜合素養的稅務風險管理人員，可以結合企業實際情況，不斷優化企業運行機制，提升企業工作效率，推動企業獲得持續性發展，進而提升企業市場競爭力。

企業稅務風險管理中存在的問題

缺乏稅務風險管控工作足夠的重視

盡管我國多數企業逐步認識到加強企業稅務風險管理的重要性，但是仍然有些企業對稅務風險管理存在認知上的不足，亦或者將過多經營重點放在企業經濟效益上，而忽視了企業稅務風險管理工作。隨著我國納稅信用評價系統的逐步完善，企業極易因未重視稅務風險管理而影響到企業的信用等級，進而阻礙企業融資活動等各項經營活動的順利進行。

對稅務風險存在認知上的不足

企業在營運能力、人才結構等方面存在著較大的差異性，且企業對稅務風險也存在著認知上的偏差。有些企業因對稅務風險認知有誤，進而無法結合企業實際需要，制定出適宜的稅務風險識別與防控策略。在實際營運過程中，部分企業在遇到稅務問題時，往往會手足無措，無法制定出專業化、適宜的風險防控策略，進而影響到企業生產營運活動的安全性與持續性。長期缺乏完備的稅務風險識別與防控能力，將會直接影響到企業整體的風險抵抗能力與市場競爭力。

在稅務風險管理上的資金投入有限

企業在日常營運過程中，難免會出現稅務風險。為了保障企業營運安全性，很多企業會通過稅務風險管控科學合理規避企業中潛在或者已經存在的稅務風險。然而，稅務風險管理工作的順利進行，需要企業投入大量的人力、物力與財力。有些企業為了降低企業營運成本，亦或者未科學合理認知稅務風險管控工作，導致企業在稅務風險管理上的資金投入有限。一旦企業出現稅務風險問題，企業往往缺乏防范能力，無法及時制定出行之有效的防范策略，導致稅務風險逐步加大。當企業無法科學合理平衡稅務風險管理成本與效益二者間的關系時，企業存在稅收違法行為的機率就將大大增加，進而將降低企業的稅務行為信用等級，影響到企業持續性發展。

納稅信用評價指標有待進一步完善

隨著我國社會經濟的快速發展，國家整體的納稅信用評價體系逐步完善。從實際情況來看，納稅信用評價體系仍然有著較大的提升空間。從納稅信用評價指標運行情況來看，往往企業規模越大，企業稅務風險管理工作越完善，風險管理水平越高，企業經營環境也會發生相應的變化。企業所制定的內部管理規范一旦未結合實際情況及時更新與優化，將會導致企業補繳稅款滿足不了稽查或者納稅評估工作需要。由于企業無法每年及時增加評分，或者因為一些較小的差錯被扣分，進而使企業在納稅人評級中無法獲得良好的信用等級。當企業信用等級低于A級時，不僅不利于企業有效規范納稅行為，還會增加企業稅務風險管理難度，而且企業信用等級長期維持在較低層次時，直接會給社會納稅信用體系建設帶來負面影響。

企業稅務風險管理中的風險識別策略

加強風險識別與管理力度

企業需要正確認知稅務風險識別與管理的重要性，并結合企業稅務風險管理的現實情況，科學合理配置人力資源、技術資源與資金等。具體措施如下：首先，企業應組建一支高專業素養的稅務風險管理團隊。在招聘環節，要全面考查應聘者的稅務風險管理知識、工作技能、工作經驗、職業素養等，并堅持擇優錄用原則，保障職工的整體素養使之滿足實際工作需要。其次，企業要加強人才培訓。企業應結合稅務風險管理工作變化，積極組織培訓活動，幫助工作人員更新與優化工作理念、知識儲備同時增強專業技能等，以此推動稅務風險管理人員綜合能力的有效提升。稅務管理人員需要充分發揮主觀能動性，將所掌握的專項技能高效地應用到現實工作中，及時發現企業日常營運中存在的安全風險問題，并制定出相應的風險防范策略。在風險識別環節，企業稅務風險管理人員要不懼困難，積極應對潛在或者存在的風險隱患。面對已經發生的稅務風險，稅務風險管理人員要結合相關文件內容，科學合理控制稅務風險引發的負面影響。最后，在稅務風險識別環節，工作人員要加大風險識別預測力度，以此最大程度上提高稅務風險管理質量與效率。

加大稅務風險排查力度

企業存在稅務風險問題，一方面是企業對此項工作給予的重視程度不夠，另一方面則是企業稅務風險管理人員在風險識別中存在失誤等。因此，企業在稅務風險管理中，需要加大風險識別與管理力度。首先，企業需要加強宣傳力度，使全體工作者認識到履行納稅義務的重要性，并增強全體企業員工的納稅意識，發揮員工的監督作用，防止企業出現逃稅或者漏稅等行為。其次，要及時辨別企業內部存在的稅務風險因素。企業內部存在的稅務風險問題往往具有著多樣性，比如企業經營理念、經營模式、員工業務素養等，均有可能引發稅務風險。面對不同的稅務風險因素，管理人員需要具體問題具體分析，并引領員工積極辨別企業內部存在的各項稅務風險因素，激勵員工納言獻策，從根本上減少稅務風險問題。再次，管理人員要全面分析企業營運中的各個涉稅環節。通過全面把控各個環節，將其中潛在的稅務風險因素及時排查出來，并結合具體風險制定出適宜的風險防控策略。

加強風險識別系統信息化建設

首先，企業應結合時代發展需要，在遵循國家相關稅務法律法規的基礎之上，保障企業財務會計系統設置的科學合理性，以及企業會計信息的輸出要符合現有法律法規。其次，企業應結合業務特點與成本效益原則兩方面，加強企業稅務風險管理信息化建設，以此將信息技術高效地應用到風險識別與防控工作中。企業可以結合本單位稅務風險管理工作實際需要，建立起完備的稅務風險管理系統，以及有效減少稅務風險信息產生、處理、傳遞與保存各個環節存在的風險。

有效識別與防范企業重大事項存在的稅務風險問題

企業營運中的重大事項主要包括企業戰略性規劃、重大營運決策、重大營運活動等。企業重大事項一旦存在較高的風險，將會直接引發稅務風險問題。因此，企業稅務風險管理人員需要及時關注企業各個重大事項，一旦發現稅務風險問題，就要及時與相關部門進行協作，制定出最佳的稅務風險管理方案。

制定完善的稅務風險防控預案

稅務風險管理人員應全面分析稅務風險存在的可能性與可能造成的負面影響等，進而有針對性地制定出稅務風險轉移、小心管理與承擔策略。對于一些較為嚴重的稅務風險問題，應該及時規避，防止稅務風險問題影響到企業正常營運與市場競爭力。對于一些影響程度較高且發生幾率較小的稅務風險問題，則可以采取小心管理策略。對于一些影響程度較小且發生幾率較小的稅務風險問題，則可以采取承擔策略。

有效細化風險識別

首先，企業應結合日常營運活動，有效收集企業內部與外部信息，并保障所收集信息的完整性、持續性。結合所收集到的信息，有效分析企業經營過程中或者各個業務流程中存在的稅務風險因素。其次，結合所收集到的數據信息，有效細化各個風險識別任務。有些企業的組織結構較為復雜，企業可以結合各個分支機構具體情況，設置專門的稅務風險管理團隊，并將具體的稅務風險管理責任落實到個人。最后，企業可以對稅務風險進行動態化識別，并完善基礎數據庫，為后續稅務風險管理工作奠定堅實的基礎。通過建立動態化的稅務風險識別體系，企業可以定期評估原有的稅務風險，并及時跟進新的稅務風險。在稅務風險識別體系運行過程中，企業稅務部門需要與相關部門緊密協作，以此保障稅務風險識別的質量與效率，并為稅務風險識別基礎數據庫的建設創造良好的條件。在現實中，稅務風險識別體系也可以為決策者分析、處理稅務風險奠定堅實的基礎。

結 語

總之，隨著我國社會經濟的快速發展，以及稅務管理體系的逐步完善，國家逐步給予了企業稅務風險管理工作足夠的重視。在現實中，有些企業因對稅務風險管理中的風險識別工作存在認知上的錯誤，或者企業稅務風險管理人員的綜合素養欠佳等因素，導致企業稅務風險管理成效甚微。為此，加強稅務風險管理研究就顯得尤為重要。以上內容結合企業稅務風險識別管理中的問題，提出了稅務風險管理中風險識別與控制策略。希望可以給相關工作者帶來一定的啟示，并幫助企業有效規避稅務風險問題。

（山東海化集團有限公司）

參考文獻：

[1]王慧敏.探究企業稅務管理中的問題及對策分析[J].經貿實踐，2018（23）：197.